2026年税务筹划师专业技能笔试模拟题

2026年税务筹划师专业技能笔试模拟题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物销售额为800万元，适用13%的税率，当期进项税额为100万元。企业当期应缴纳的增值税为多少万元？A.80B.90C.100D.1102.个人将房产对外捐赠，税务处理上应如何确认？A.视为转让，按“财产转让所得”缴纳个税B.免税，但需向税务机关备案C.暂免个税，但需提供公益性捐赠证明D.按房产评估价值全额计入应纳税所得额3.某居民企业2025年度会计利润1000万元，经税务筹划调整后，应纳税所得额为850万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳企业所得税多少万元？A.200B.212.5C.250D.2754.个体工商户的应纳税所得额计算中，下列哪项不得税前扣除？A.职工工资支出B.水电费支出C.与生产经营无关的赞助支出D.存货跌价准备5.某公司2025年发生广告费支出200万元，业务宣传费支出50万元。假设该公司2024年未超限额结转，2025年会计利润为600万元。广告费和业务宣传费的税前扣除限额及可扣除金额分别为多少？A.600万元、150万元B.600万元、200万元C.300万元、150万元D.300万元、200万元6.企业将自产货物用于职工福利，税务处理上应如何确认？A.不作税务处理B.视同销售，按市场价确认收入C.按成本价确认费用D.减半征收增值税7.某合伙企业2025年度应纳税所得额80万元，其中合伙人甲占60%份额，乙占40%。假设个人所得税综合所得税率为35%，甲、乙二人分别应缴纳个人所得税多少万元？A.甲30，乙12B.甲21，乙9C.甲36，乙24D.甲28，乙148.跨境应税行为（如跨境电商）的增值税纳税地点如何确定？A.买家所在地B.卖家注册地C.交易合同签订地D.物流发运地9.某企业2025年发生公益性捐赠支出30万元，会计利润200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当期可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.30B.25C.15D.010.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？A.子女教育支出B.职业资格继续教育支出C.个人出租住房的租赁费D.独生子女父母赡养费二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.企业资产损失税前扣除的以下情形中，哪些属于非正常损失？A.因管理不善导致的存货毁损B.自然灾害造成的固定资产损失C.技术进步导致的固定资产提前报废D.因市场波动导致的投资损失2.个人通过公益性社会组织捐赠股权时，税务处理上有哪些优惠政策？A.捐赠额可全额扣除B.需提供合法捐赠证明C.股权转让所得暂免征收个税D.捐赠额按比例扣除3.企业重组业务中，以下哪些情形可适用特殊性税务处理？A.企业合并，合并方取得被合并方股权B.企业分立，分立后存续企业承继原企业债权债务C.企业股权收购，收购方取得被收购方股权D.企业资产收购，收购方取得被收购方资产4.增值税留抵退税政策中，以下哪些情形适用？A.一般纳税人进项税额超过销项税额B.小规模纳税人发生应税行为C.企业转产、搬迁导致留抵税额D.国家规定的特定行业（如制造业）5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准如何规定？A.每个子女每月2000元B.纳税人独生子女可按3000元/月扣除C.扣除期限最长不超过24个月D.由父母双方分摊扣除比例不限三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金，可全额在企业所得税前扣除。（×）2.个人购买首套住房贷款利息支出，可按1000元/月扣除。（×）3.小规模纳税人增值税征收率为3%，不得享受留抵退税政策。（×）4.企业将自产货物用于对外投资，视同销售，但可暂免征收增值税。（√）5.个体工商户业主的工资支出不得在税前扣除。（×）6.合伙企业合伙人的应纳税所得额，需由企业统一申报缴纳个税。（×）7.跨境应税行为适用零税率，但需满足特定条件。（√）8.企业发生的广告费支出，超过当年会计利润的15%部分可结转以后年度扣除。（×）9.个人因工作需要在境内跨市工作，其住房租金支出可按1500元/月扣除。（×）10.企业资产损失需经税务机关核定后才能税前扣除。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业所得税税收优惠中的“研发费用加计扣除”政策的主要内容。2.简述增值税小规模纳税人“六税两费”减免政策的具体范围。3.简述个人所得税专项附加扣除中“大病医疗支出”的扣除标准及条件。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度会计利润800万元，经税务筹划调整后，应纳税所得额650万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳企业所得税多少万元？同时，若该企业2024年结转了50万元广告费超限额部分，2025年实际可扣除多少万元？2.某个人2025年工资收入20万元，年终奖收入10万元。假设适用税率20%，速算扣除数1.4万元。计算其全年应缴纳个人所得税多少元？六、综合分析题（共2题，每题15分，共30分）1.某制造企业2025年度会计利润1000万元，发生广告费支出300万元，业务宣传费支出80万元。假设该公司2024年未超限额结转，2025年发生公益性捐赠支出50万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业当期应纳税所得额及应缴纳企业所得税多少万元？2.某个人2025年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金20万元，其2025年度综合所得应纳税所得额为30万元。假设个人所得税综合所得税率为35%，计算该个人当期应缴纳个人所得税多少元？答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=800×13%-100=90万元。2.C解析：个人对外捐赠房产，需提供公益性捐赠证明，可暂免个税。3.B解析：应纳企业所得税=850×25%=212.5万元。4.C解析：与生产经营无关的赞助支出不得税前扣除。5.D解析：广告费和业务宣传费税前扣除限额分别为销售（营业）收入的15%（600×15%=90万元），实际支出合计350万元，超限额结转50万元，当期可扣除300万元（90万元限额）。6.B解析：自产货物用于职工福利，视同销售，按市场价确认收入。7.A解析：甲应纳个税=80×60%×35%=30万元；乙应纳个税=80×40%×35%=12万元。8.B解析：跨境应税行为增值税纳税地点为卖家注册地。9.B解析：公益性捐赠扣除限额=200×12%=24万元，实际支出30万元，可扣除25万元（限额）。10.C解析：个人出租住房的租赁费属于“住房租金”专项附加扣除，而非“住房贷款利息”。二、多选题答案与解析1.A、B解析：非正常损失包括管理不善导致的毁损和自然灾害造成的损失，技术进步和投资损失属于正常损失。2.A、B解析：股权捐赠可全额扣除，需提供合法证明，但转让所得暂免个税仅适用于个人直接捐赠。3.A、B、C解析：企业合并、分立、股权收购适用特殊性税务处理，资产收购需视具体情形。4.A、C、D解析：小规模纳税人不得留抵退税，仅一般纳税人适用。5.A、C解析：子女教育扣除标准为2000元/月，最长24个月，由父母分摊比例不限。三、判断题答案与解析1.×解析：现金捐赠需提供合法证明，且扣除限额为年度会计利润12%。2.×解析：首套住房贷款利息扣除标准为1000元/月，但需满足首套住房等条件。3.×解析：小规模纳税人可享受留抵退税政策（特定行业）。4.√解析：视同销售，但符合条件可暂免增值税。5.×解析：业主工资支出可税前扣除，但需符合合理标准。6.×解析：合伙人自行申报个税。7.√解析：跨境应税行为零税率需满足出口条件。8.×解析：超限额部分可结转以后5年扣除，非当年会计利润。9.×解析：跨市工作住房租金扣除标准为1500元/月，需满足条件。10.×解析：资产损失需提供合法证明，经税务机关核定后扣除。四、简答题答案与解析1.研发费用加计扣除政策主要内容：-企业研发费用按175%（50%加计扣除）计入成本费用。-特定行业（如制造业）可按200%（100%加计扣除）扣除。-超限额部分可结转以后5年扣除。2.“六税两费”减免政策范围：-增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。-房产税、城镇土地使用税。-适用对象为增值税小规模纳税人、符合条件的制造业等企业。3.大病医疗支出扣除标准：-门槛：8万元（医保报销后个人负担）。-扣除比例：60%（最高扣除6万元）。-申报方式：自行申报，需提供医疗费用票据。五、计算题答案与解析1.企业所得税计算：-应纳税所得额=650万元。-应纳企业所得税=650×25%=162.5万元。-广告费可扣除=90万元（限额）。-当期实际扣除广告费=90万元。2.个人所得税计算：-工资所得应纳个税=(20-6-1.4)×20%-1.4=2.6万元。-年终奖单独计税=10÷12×20%-1.4=0.1万元。-全年应纳个税=2.6+0.1=2.7万元。六、综合分析题答案与解析1.企业所得税计算：-应纳税所得额=1000-300（广