2026年税务稽查结论判定实操题

！2026年税务稽查结论判定实操题一、单选题（每题2分，共10题）背景：某制造业企业位于广东省，2025年度被税务稽查，发现以下情况。1.某月采购原材料取得增值税专用发票，发票代码尾号末两位为“88”，发票已认证抵扣，但货物尚未入库。稽查发现该货物实际用于职工宿舍维修。问：该企业应如何处理？A.补缴增值税及滞纳金B.仅补缴增值税，不罚款C.不得抵扣，但免罚款D.调整进项税额，不补税2.企业将自有房产无偿提供给关联公司使用，未签订租赁合同，也未作账务处理。稽查时关联公司已使用半年。问：税务机关可如何处理？A.要求补缴房产税，但免滞纳金B.仅补缴房产税，按2%加收滞纳金C.除补缴房产税外，处房产价值5%的罚款D.仅要求签订租赁合同，不补税3.某外贸企业出口货物，申报免抵退税时，出口单证丢失，后补交证明材料。问：税务机关应如何处理？A.暂不退税，待材料齐全后补办B.补收税款，并处2万元罚款C.免除补税，但需加收利息D.仅要求补缴税款，不罚款4.企业将部分库存产品用于捐赠，未作视同销售处理。稽查发现捐赠对象为公益性社会团体。问：该企业应如何处理？A.补缴增值税，但免税款B.无需补税，但需提供捐赠证明C.仅补缴企业所得税，不补增值税D.免补税，但需调整会计报表5.某餐饮企业通过电商平台销售预包装食品，未按规定申报缴纳消费税。稽查时已销售1万元。问：税务机关应如何处理？A.补缴消费税，并处50%罚款B.仅补缴消费税，不罚款C.免补税，但要求提供电商平台备案证明D.补缴税款，但罚款减半6.企业将固定资产加速折旧申报在企业所得税前扣除，但未备案。稽查时折旧金额较大。问：税务机关应如何处理？A.按实际折旧金额补税，不罚款B.按加速折旧金额补税，并处10万元罚款C.免补税，但要求重新备案D.仅调整折旧年限，不补税7.某高新技术企业申报研发费用加计扣除时，部分费用资料不完整。稽查时发现该费用实际真实。问：税务机关应如何处理？A.暂不扣除，待资料补齐后调整B.补扣已申报的70%费用，并处罚款C.免补税，但要求提供完税证明D.仅要求补充资料，不调整扣除金额8.企业将自有车辆出租给关联公司，未签订租赁合同，也未作账务处理。稽查时关联公司已使用3个月。问：税务机关可如何处理？A.要求补缴车辆购置税，并罚款B.仅补缴车辆使用税，不罚款C.除补缴税款外，处车价5%的罚款D.仅要求签订合同，不补税9.某房地产企业预售商品房，未按预收款比例预缴土地增值税。稽查时已售出80%房源。问：税务机关应如何处理？A.补缴土地增值税，并处20%罚款B.仅补缴税款，不罚款C.免补税，但要求提供预售合同备案证明D.补缴税款，但罚款减半10.企业将部分库存原材料用于职工福利，未作账务处理。稽查时原材料成本1万元。问：该企业应如何处理？A.补缴增值税，但免税款B.无需补税，但需提供福利证明C.仅补缴企业所得税，不补增值税D.免补税，但需调整会计报表二、多选题（每题3分，共10题）背景：某服务业企业位于上海市，2025年度被税务稽查，发现以下情况。1.企业将部分服务收入通过第三方支付平台支付给个人，未取得合规发票。稽查时涉及金额5万元。税务机关可如何处理？A.补缴增值税，并处30%罚款B.要求补开发票，免罚款C.仅补缴税款，不罚款D.免补税，但要求提供第三方平台交易记录2.企业将自有办公设备无偿提供给关联公司使用，未签订租赁合同。稽查时关联公司已使用1年。税务机关可如何处理？A.要求补缴房产税，并处5万元罚款B.仅补缴房产税，不罚款C.除补缴税款外，处设备原值10%的罚款D.仅要求签订合同，不补税3.某咨询企业将部分收入通过个人银行账户收款，未申报缴纳增值税。稽查时涉及金额10万元。问：税务机关可如何处理？A.补缴增值税，并处50%罚款B.仅补缴税款，不罚款C.免补税，但要求提供合规收款证明D.补缴税款，但罚款减半4.企业将固定资产提前报废，未按规定申报企业所得税前扣除。稽查时已扣除折旧金额20万元。问：税务机关可如何处理？A.按实际折旧金额补税，不罚款B.按提前报废金额补税，并处10万元罚款C.免补税，但要求重新备案D.仅调整折旧年限，不补税5.某高新技术企业申报研发费用加计扣除时，部分费用资料不完整。稽查时发现该费用实际真实。问：税务机关可如何处理？A.暂不扣除，待资料补齐后调整B.补扣已申报的70%费用，并处罚款C.免补税，但要求提供完税证明D.仅要求补充资料，不调整扣除金额6.企业将自有车辆出租给关联公司，未签订租赁合同，也未作账务处理。稽查时关联公司已使用6个月。问：税务机关可如何处理？A.要求补缴车辆购置税，并罚款B.仅补缴车辆使用税，不罚款C.除补缴税款外，处车价5%的罚款D.仅要求签订合同，不补税7.某餐饮企业通过电商平台销售预包装食品，未按规定申报缴纳消费税。稽查时已销售2万元。问：税务机关可如何处理？A.补缴消费税，并处50%罚款B.仅补缴消费税，不罚款C.免补税，但要求提供电商平台备案证明D.补缴税款，但罚款减半8.企业将部分库存原材料用于职工福利，未作账务处理。稽查时原材料成本2万元。问：该企业应如何处理？A.补缴增值税，但免税款B.无需补税，但需提供福利证明C.仅补缴企业所得税，不补增值税D.免补税，但需调整会计报表9.某制造业企业将部分产品用于捐赠，未作视同销售处理。稽查发现捐赠对象为公益性社会团体。问：该企业应如何处理？A.补缴增值税，但免税款B.无需补税，但需提供捐赠证明C.仅补缴企业所得税，不补增值税D.免补税，但需调整会计报表10.企业将自有房产无偿提供给关联公司使用，未签订租赁合同，也未作账务处理。稽查时关联公司已使用2年。问：税务机关可如何处理？A.要求补缴房产税，并处100万元罚款B.仅补缴房产税，不罚款C.除补缴税款外，处房产价值10%的罚款D.仅要求签订合同，不补税三、判断题（每题2分，共10题）背景：某零售企业位于北京市，2025年度被税务稽查，发现以下情况。1.企业将部分库存商品用于职工福利，未作视同销售处理。稽查时商品成本1万元。税务机关可要求补缴增值税。（对/错）2.某餐饮企业通过电商平台销售预包装食品，未按规定申报缴纳消费税。稽查时已销售5万元。税务机关可要求补缴消费税并处50%罚款。（对/错）3.企业将自有车辆出租给关联公司，未签订租赁合同，也未作账务处理。稽查时关联公司已使用1年。税务机关可要求补缴车辆使用税并处车价5%罚款。（对/错）4.某制造业企业将固定资产加速折旧申报在企业所得税前扣除，但未备案。稽查时折旧金额较大。税务机关可要求补税并处10万元罚款。（对/错）5.企业将自有房产无偿提供给关联公司使用，未签订租赁合同，也未作账务处理。稽查时关联公司已使用3年。税务机关可要求补缴房产税并处房产价值10%罚款。（对/错）6.某高新技术企业申报研发费用加计扣除时，部分费用资料不完整。稽查时发现该费用实际真实。税务机关可要求补充资料，但免补税。（对/错）7.企业将部分服务收入通过第三方支付平台支付给个人，未取得合规发票。稽查时涉及金额2万元。税务机关可要求补缴增值税并处30%罚款。（对/错）8.企业将部分库存原材料用于职工福利，未作账务处理。稽查时原材料成本2万元。税务机关可要求补缴增值税但免税款。（对/错）9.某房地产企业预售商品房，未按预收款比例预缴土地增值税。稽查时已售出90%房源。税务机关可要求补缴土地增值税并处20%罚款。（对/错）10.企业将自有办公设备无偿提供给关联公司使用，未签订租赁合同。稽查时关联公司已使用2年。税务机关可要求补缴房产税并处设备原值10%罚款。（对/错）答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：货物未入库，属于不得抵扣进项税的情形，需补缴增值税及滞纳金。2.C解析：无偿提供关联公司资产，应视同销售，补缴房产税并处房产价值5%罚款。3.C解析：出口单证丢失后补交，可免除补税，但需加收利息。4.A解析：捐赠给公益性团体，视同销售，需补缴增值税。5.A解析：预包装食品销售应缴纳消费税，补缴税款并处50%罚款。6.B解析：未备案加速折旧，需按实际折旧金额补税，并处10万元罚款。7.D解析：费用真实但资料不完整，可仅要求补充资料，不调整扣除金额。8.C解析：无偿提供关联公司车辆，需补缴车辆使用税并处车价5%罚款。9.A解析：预售商品房未预缴土地增值税，需补缴并处20%罚款。10.A解析：职工福利使用原材料，需补缴增值税，但免税款。二、多选题答案与解析1.A、D解析：未合规收款，需补缴增值税并处30%罚款，或提供合规记录免罚款。2.A、C解析：无偿提供关联公司资产，需补缴房产税并要求合规证明。3.A、B解析：未合规收款，需补缴增值税，罚款比例根据金额浮动。4.B、C解析：提前报废未备案，需补税，但免罚款或要求重新备案。5.A、D解析：资料不完整但费用真实，可暂不调整或补充资料免补税。6.C、D解析：无偿提供车辆，需补缴使用税并要求签订合同。7.A、D解析：预包装食品销售应缴消费税，补缴税款罚款比例浮动。8.A、C解析：职工福利使用原材料，需补缴增值税或企业所得税。9.A、B解析：捐赠给公益性团体，视同销售，补缴增值税但免税款。10.A、C解析：无偿提供房产，需补缴房产税并处房产价值10%罚款。三、判断题答案与解析1.对解析：未作视同销售，需补缴增值税。2.对解析：预包装食品销售应缴消费税，补缴税款并处50%罚款。3.对解析：无偿提供车辆，需补缴车辆使用税并处车价5%罚款。4.对解析：未备案加速折旧，需补税并处10万元罚