期末税法考试试题及答案

期末税法考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于增值税征税范围的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.被保险人获得的保险赔付C.存款利息D.销售货物2.企业所得税的税率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量4.个人所得税中综合所得适用税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性6.增值税一般纳税人购进农产品，按照规定可以抵扣进项税额的扣除率是（）A.9%B.10%C.11%D.13%7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%9.下列属于关税纳税义务人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.以上都是10.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额答案：1.D2.C3.D4.B5.D6.B7.B8.A9.D10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收实体法的有（）A.企业所得税法B.增值税暂行条例C.税收征管法D.个人所得税法2.增值税的视同销售行为包括（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目3.企业所得税税前扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.消费税的税目包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车5.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列属于关税完税价格组成部分的有（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.进口关税7.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.印花税的纳税方法有（）A.自行贴花办法B.汇贴或汇缴办法C.委托代征办法D.代扣代缴办法9.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿10.车辆购置税的应税行为有（）A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.受赠自用应税车辆D.自产自用应税车辆答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABD8.ABC9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）4.消费税只在生产销售环节征收。（）5.个人所得税综合所得年度汇算时多退少补。（）6.关税的完税价格不包括关税。（）7.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）9.资源税对所有资源都征税。（）10.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的纳税义务发生时间。答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天等，不同销售方式有不同规定。2.企业所得税的不征税收入有哪些？答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.消费税的纳税环节有哪些？答：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。4.个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准是怎样的？答：根据不同城市，分别按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。讨论题（总4题，每题5分）1.如何完善我国税收制度以更好促进经济发展？答：可优化税种结构，合理调整税率；加强税收征管信息化建设，提高征管效率；完善税收优惠政策，精准扶持重点领域。2.增值税改革对企业有何影响？答：降低企业税负，增加企业现金流；促进产业升级，推动企业创新；优化营商环境，增强企业竞争力。3.消费税调整对消费市场有何作用？答：引导消费方向，抑制不