财务内控管理制度

财务内控管理制度一、总则为了加强企业财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保企业资产的安全、完整和有效运作，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规和企业实际情况，特制定本财务内控管理制度。本制度适用于企业内部各部门及下属分支机构的财务管理活动。二、财务组织与人员管理（一）财务部门设置企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要，合理设置会计、出纳、审计等岗位，并明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员任职资格财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。重要岗位的财务人员还应具备中级以上会计职称或相关专业的本科以上学历。（三）财务人员职业道德财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密，不得利用职务之便谋取私利。（四）财务人员培训与考核企业应定期组织财务人员参加培训，不断更新知识，提高业务水平。同时，建立健全财务人员考核机制，对财务人员的工作表现和业绩进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“实事求是、统筹兼顾、量入为出、收支平衡”的原则。2.预算编制程序包括下达预算编制通知、各部门编制预算草案、财务部门审核汇总、企业领导层审批等环节。各部门应按照规定的时间和格式要求，及时、准确地编制本部门的预算草案。3.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等。各项预算应相互衔接，形成一个完整的预算体系。（二）预算执行与控制1.企业应将批准后的预算分解下达至各部门，明确各部门的预算指标和责任。各部门应严格按照预算执行，不得随意突破预算。2.建立预算执行情况跟踪分析制度，财务部门应定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施。3.加强对预算外支出的管理，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循“严格审批、合理调整”的原则。当企业内外部环境发生重大变化，导致预算无法正常执行时，可进行预算调整。2.预算调整程序包括各部门提出调整申请、财务部门审核、企业领导层审批等环节。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门的绩效考核体系。考核内容包括预算执行率、预算完成情况等指标。2.按照考核结果进行奖惩，对预算执行情况良好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。四、资金管理（一）资金筹集管理1.企业应根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益融资和债务融资等。2.进行资金筹集决策时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的融资方案。3.严格按照国家法律法规和企业内部规定进行资金筹集活动，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用管理1.企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和有效性。3.合理安排资金用途，优先保证生产经营和重点项目的资金需求，避免资金闲置和浪费。（三）资金调度管理1.建立资金调度管理制度，加强资金的统筹安排和调度。财务部门应根据企业的资金状况和生产经营需要，合理安排资金的收支，确保资金的平衡和安全。2.优化资金配置，提高资金使用效率。通过合理调度资金，降低资金成本，增加企业经济效益。（四）货币资金管理1.加强现金管理，严格执行现金管理制度。企业应根据实际需要核定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.加强银行存款管理，定期与银行进行对账，确保银行存款余额的准确性。严格控制银行账户的开立、使用和撤销，防范银行账户风险。3.加强票据管理，建立票据管理制度。对支票、汇票等票据的购买、领用、保管、注销等环节进行严格控制，确保票据的安全。五、资产管理（一）存货管理1.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应根据生产经营需要，合理确定采购数量和采购时间，避免存货积压和短缺。2.加强存货验收工作，确保存货的质量和数量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，建立存货明细账。3.定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强存货成本管理，合理确定存货成本核算方法，准确计算存货成本。降低存货成本，提高企业经济效益。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、使用、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应根据企业的生产经营需要，合理确定购置数量和购置标准。2.加强固定资产验收工作，确保固定资产的质量和规格符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，建立固定资产卡片。3.定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强固定资产的日常维护和管理，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常运行。对闲置或报废的固定资产，应及时进行处理，提高固定资产的使用效率。（三）无形资产管理1.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、使用、保护等环节的管理。无形资产的取得应符合企业的战略发展需要，合理确定取得方式和成本。2.加强无形资产的使用管理，充分发挥无形资产的效益。对无形资产的使用情况进行跟踪和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强无形资产的保护，防止无形资产的流失和侵权。企业应及时申请专利、商标等知识产权，维护企业的合法权益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用。2.加强成本费用的核算基础工作，建立健全各项原始记录和台账，确保成本费用核算的真实性和准确性。3.定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用变动的原因，为成本费用控制提供依据。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，并认真组织实施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用的支出。对超过预算的成本费用，应按照规定的审批程序进行审批。3.优化生产工艺流程，降低产品成本。通过技术创新、管理创新等手段，提高生产效率，降低原材料消耗和能源消耗。4.加强对期间费用的管理，严格控制各项费用支出。对业务招待费、差旅费、办公费等费用，应制定合理的开支标准和审批程序，避免浪费和滥用。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况纳入各部门的绩效考核体系。考核内容包括成本费用降低率、成本费用利润率等指标。2.按照考核结果进行奖惩，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予表彰和奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行批评和处罚。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家相关法律法规和会计准则的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及附注等附表。2.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、易懂。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告的质量。3.及时对外报送财务报告，按照规定的时间和方式向企业领导层、股东、监管部门等提供财务报告。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等。2.财务分析的内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，及时发现企业存在的问题和潜在风险，并提出改进措施和建议。3.定期向企业领导层提交财务分析报告，为企业的决策提供依据。财务分析报告应做到内容全面、分析深入、建议可行。八、财务风险控制（一）财务风险识别1.企业应建立财务风险识别机制，定期对企业的财务风险进行识别和评估。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。2.通过对财务指标的分析、行业比较、市场调研等方式，及时发现企业存在的财务风险隐患。（二）财务风险评估1.建立财务风险评估指标体系，对识别出的财务风险进行定量和定性评估。评估指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率等。2.根据评估结果，确定财务风险的等级和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。（三）财务风险应对1.针对不同类型和等级的财务风险，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.建立财务风险预警机制，当财务风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。九、内部审计监督（一）内部审计机构设置企业应设立独立的内部审计机构，负责对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应直接向企业领导层负责，独立行使审计监督权。（二）内部审计职责与权限1.内部审计机构的主要职责包括对企业财务管理制度的执行情况进行审计、对企业财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计、对企业内部控制制度的健全性和有效性进行审计等。2.内部审计机构享有查阅企业财务资料、调查取证、提出审计意见和建议等权限。（三）内部审计工作程序