2025税务局数字人事两测-征管评估知识题库及答案

2025税务局数字人事两测-征管评估知识题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人报送的税务登记资料，应当在收到之日起多少日内审核完毕？()A.3日B.5日C.7日D.10日2.以下哪个不是增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税3.企业所得税的纳税人应当在年度终了后多少日内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及有关资料？()A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月4.个人所得税的源泉扣缴义务人，应当按照国家规定办理扣缴税款申报，扣缴的税款应当在多少日内缴纳？()A.1日B.3日C.5日D.7日5.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括以下哪项？()A.询问有关当事人和证人B.调查取证C.采取强制措施D.依法冻结、扣划纳税人的存款6.以下哪个不是税务行政处罚的种类？()A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照7.以下哪个不是税务行政强制措施的种类？()A.限制公民人身自由B.查封场所、设施或者财物C.冻结存款、汇款D.强制划拨存款、汇款8.以下哪个不属于税务行政复议的申请范围？()A.对税务机关作出的行政处罚决定不服的B.对税务机关作出的行政许可决定不服的C.对税务机关作出的强制执行措施不服的D.对税务机关作出的行政处分不服的9.税务行政处罚的执行机关是？()A.税务机关B.税务稽查局C.税务所D.税务稽查大队10.以下哪个不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？()A.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.虚假申报C.拖延税款缴纳D.未按照规定设置账簿二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理活动中，可以采取以下哪些措施？()A.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的存款账户B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.对未按照规定办理税务登记的纳税人实施行政处罚D.对纳税人的生产、经营场所实施临时查封12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税13.企业所得税的纳税人有哪些权利？()A.依法申请行政复议B.对税务机关作出的具体行政行为不服，有权依法提起行政诉讼C.依法申请减免税D.依法要求税务机关为其保守商业秘密14.以下哪些行为属于税务行政处罚的适用情形？()A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入B.虚假申报或者不申报C.逃避税款D.未按照规定设置账簿15.税务行政复议的申请条件包括哪些？()A.申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益B.申请人依法提出行政复议申请C.申请人有明确的被申请人和具体的复议请求D.申请人符合法定的申请期限三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理活动中，对纳税人、扣缴义务人以及与纳税有关的单位和个人，有权进行税务登记、账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至19.税务行政处罚决定书应当载明被处罚人的姓名、性别、年龄、职业、住址，以及违反法律、行政法规和规章的事实和处罚的20.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起四、判断题(共5题)21.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误22.企业在计算应纳所得税额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益。()A.正确B.错误23.税务机关在进行税务检查时，可以随意进入纳税人的生产、经营场所。()A.正确B.错误24.税务行政复议的申请人对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼。()A.正确B.错误25.税务行政处罚的当事人对处罚决定不服的，可以在收到处罚决定书之日起15日内向上一级税务机关申请复议。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税专用发票在税收征管中的作用。27.如何区分一般纳税人和小规模纳税人？28.企业发生资产损失时，应当如何处理？29.税务行政处罚决定书应当包含哪些内容？30.什么是税务行政复议？其目的是什么？

2025税务局数字人事两测-征管评估知识题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人报送的税务登记资料，应当在收到之日起7日内审核完毕。2.【答案】D【解析】出口货物退（免）税不属于增值税的征收范围，而销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及销售不动产均属于增值税的征收范围。3.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人应当在年度终了后4个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及有关资料。4.【答案】D【解析】个人所得税的源泉扣缴义务人，应当按照国家规定办理扣缴税款申报，扣缴的税款应当在7日内缴纳。5.【答案】D【解析】税务机关在调查税收违法案件时，可以采取询问、调查取证、采取强制措施等措施，但不得依法冻结、扣划纳税人的存款。6.【答案】C【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照等，但不包括停业整顿。7.【答案】A【解析】税务行政强制措施的种类包括查封场所、设施或者财物、冻结存款、汇款、强制划拨存款、汇款等，但不包括限制公民人身自由。8.【答案】D【解析】税务行政复议的申请范围包括对税务机关作出的行政处罚决定、行政许可决定、强制执行措施不服的，但不包括对税务机关作出的行政处分不服的。9.【答案】A【解析】税务行政处罚的执行机关是税务机关，税务机关负责对纳税人和其他税务当事人的税务违法行为进行查处。10.【答案】C【解析】税收征收管理法规定的税收违法行为包括隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、虚假申报、未按照规定设置账簿等，但不包括拖延税款缴纳。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】税务机关在税收征收管理活动中，可以查询纳税人、扣缴义务人的存款账户，检查其账簿、记账凭证、报表等资料，并对未按规定办理税务登记的纳税人实施行政处罚。但一般情况下，税务机关不会对纳税人的生产、经营场所实施临时查封。12.【答案】AB【解析】增值税的征税范围包括销售货物和提供加工、修理、修配劳务。销售不动产属于营业税的征税范围，而出口货物退（免）税是增值税的减免税政策。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税人依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、申请减免税以及要求税务机关保守商业秘密等权利。14.【答案】ABCD【解析】以上行为均属于税务行政处罚的适用情形，包括伪造账簿、虚假申报、逃避税款以及未按规定设置账簿等违法行为。15.【答案】ABCD【解析】税务行政复议的申请条件包括申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益、依法提出行政复议申请、有明确的被申请人和具体的复议请求，以及符合法定的申请期限。三、填空题(共5题)16.【答案】检查【解析】税务机关在税收征收管理活动中，对纳税人、扣缴义务人以及与纳税有关的单位和个人，有权进行税务登记、账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的检查。17.【答案】抵扣制【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的抵扣制，即允许从应纳税额中扣除已缴纳的增值税额。18.【答案】12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，纳税人在此期间产生的所得，应当依法缴纳企业所得税。19.【答案】依据和内容【解析】税务行政处罚决定书应当载明被处罚人的个人信息，以及违反法律、行政法规和规章的事实和处罚的依据和内容，确保处罚决定的合法性和透明度。20.【答案】60日内【解析】税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起60日内，超过此期限的，一般不予受理。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务开具的，可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。22.【答案】错误【解析】企业在计算应纳所得税额时，不能扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益，因为这些收益属于企业税后利润分配。23.【答案】错误【解析】税务机关在进行税务检查时，必须依法进行，未经纳税人、扣缴义务人同意，不得随意进入纳税人的生产、经营场所。24.【答案】错误【解析】税务行政复议的申请人对行政复议决定不服的，不能再次向人民法院提起诉讼，行政复议是诉讼的前置程序。25.【答案】正确【解析】税务行政处罚的当事人对处罚决定不服的，可以在收到处罚决定书之日起15日内向上一级税务机关申请复议，这是税务行政处罚复议的法定期限。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票在税收征管中具有以下作用：一是作为纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务开具的合法凭证，是购买方抵扣进项税额的重要依据；二是可以作为税务机关进行税务检查的依据，有助于税务机关掌握税源、核实税收；三是可以促进企业加强财务管理，提高财务管理水平。【解析】增值税专用发票在税收征管中扮演着重要角色，不仅是纳税人的税务凭证，也是税务机关进行税收征管和税务检查的重要依据。27.【答案】一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于增值税的征收方式、计税依据和税率等方面。一般纳税人实行增值税的抵扣制，可以抵扣进项税额，适用17%或13%的税率；而小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额，适用3%的征收率。【解析】区分一般纳税人和小规模纳税人主要看其适用的税率和计税方法，一般纳税人享受增值税抵扣，而小规模纳税人则不享受抵扣，两者税率也有所不同。28.【答案】企业发生资产损失时，应当按照《企业资产损失税前扣除管理办法》的规定，在资产损失发生当年计算应纳税所得额时扣除。企业应当及时向税务机关报送资产损失清单及相关证明材料，经税务机关审核后，允许税前扣除。【解析】企业发生资产损失后，需要按照规定的流程向税务机关申报，并提交相关证明材料，经审核通过后可以在计算应纳税所得额时扣除，减轻企业税负。29.【答案】税务行政处罚决定书应当包含以下内容：一是税务机关的名称和印章；二是被处罚人的姓名、性别、年龄、职业、住址；三是违反法律、行政法规和规章的事实；四是处罚的种类、依据和内容；五是告知被处罚人依法享有的权利；六是作出处罚决定的日期。【解析】税务行政处罚决定书应当详细列明处罚的依据、事实、种类、