会计核算中心控制制度

会计核算中心控制制度第一章总则第一条本制度依据《企业会计法》《会计基础工作规范》及集团母公司《内部控制管理办法》等相关法律法规、行业准则制定，结合公司内部加强会计核算管理、防控财务风险、提升管理效能的实际需求，旨在规范会计核算工作流程，明确各层级管理职责，防范舞弊行为与操作风险，保障会计信息真实、准确、完整，促进企业合规经营与可持续发展。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及会计核算的业务场景，包括但不限于资金收付、成本核算、资产管理、税务处理、财务报告等环节，以及所有关联内外部交易及财务数据的业务活动。第三条本制度下列术语定义如下：（一）会计核算中心专项管理：指公司以会计核算中心为核心，对会计信息生成、处理、报告等全流程实施风险识别、控制措施、监督评价及持续改进的管理活动，旨在确保会计工作符合法律法规及内部制度要求。（二）专项风险：指在会计核算工作中可能引发财务数据失真、资产流失、法律责任或声誉损害的潜在问题，如凭证审核不严、账实不符、内控缺陷等。（三）合规要求：指公司及员工在会计核算工作中必须遵守的法律法规、会计准则、行业规范及内部制度规定，包括但不限于会计科目使用、凭证填制、报表披露等标准。第四条会计核算中心专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：管理范围覆盖所有会计核算业务及相关人员，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人原则：明确各层级、各部门、各岗位的管控责任，做到权责清晰、可追溯。（三）风险导向原则：聚焦高风险环节，实施差异化管控措施，优先防范重大风险。（四）持续改进原则：定期评估管理有效性，根据内外部环境变化及时优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对会计核算中心专项管理负总责，承担最终领导责任；分管财务及运营的领导为直接责任人，负责统筹推进、监督落实。各级负责人需定期听取专项管理工作汇报，审批重大风险处置方案及制度修订事项。第六条设立会计核算中心专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导任副组长，财务、审计、内控、法务及业务骨干代表为成员。领导小组职责包括：统筹协调专项管理工作、审批重大风险管控方案、监督考核各层级责任落实情况、决策重大风险处置措施。领导小组办公室设在财务部，负责日常工作对接与资料整理。第七条牵头部门（财务部）职责：（一）负责会计核算中心专项管理制度体系建设、修订与解释；（二）牵头开展专项风险识别、评估与分级管理；（三）监督考核各部门、下属单位专项管理责任落实情况；（四）组织开展专项培训、案例警示与合规宣贯；（五）汇总分析风险事件，提出改进建议。第八条专责部门（审计部、内控部）职责：（一）审计部负责会计核算工作的合规性、有效性审查，出具专项审计报告；（二）内控部负责梳理会计流程控制节点，优化内控缺陷整改方案；（三）联合财务部开展业务合规测试，提出流程优化建议；（四）跟踪重大风险整改落实情况，确保问题闭环管理。第九条业务部门/下属单位职责：（一）落实本领域会计核算专项管理要求，制定具体操作细则；（二）开展日常风险自查，及时上报异常问题及潜在风险；（三）配合完成专项审查、审计及整改工作；（四）组织本部门员工进行操作规范培训，确保执行到位。第十条基层执行岗位（会计、出纳等）职责：（一）严格遵守会计凭证审核、账务处理、报表编制等操作规范；（二）签署岗位合规承诺书，明确个人在风险防控中的责任；（三）发现违规行为或重大风险，立即停止操作并上报至部门负责人；（四）按要求保存会计资料，配合完成内部检查与外部审计。第三章专项管理重点内容与要求第十一条资金收付管控：严格执行资金支付审批权限，大额支付需经三级复核（经办人、主管、财务总监）；严禁无预算支付、虚假发票报销；定期核对银行流水与账务记录，确保资金流向清晰。禁止性行为包括：未经审批擅自支付、虚构业务套取资金、关联方违规占用资金。重点防控现金管理漏洞、票据舞弊风险。第十二条凭证审核规范：所有会计凭证需经业务部门、财务部门双重审核，重大事项需主管领导审批；电子凭证需通过系统自动校验逻辑错误，手工凭证需加盖审核章；严禁伪造、篡改凭证要素，确保附件完整合规。重点防控科目使用错误、附件缺失风险。第十三条成本费用归集：明确成本核算对象与分摊标准，定期开展费用合理性分析；差旅费报销需附行程单、发票等完整凭证，超标部分需另行审批；严禁虚构费用、私分福利性支出。重点防控费用分摊不公、虚假列支风险。第十四条固定资产管理：实行“账、卡、物”同步管理，定期盘点资产并编制清单；资产处置需经评估、审批程序，处置收入需及时入账。禁止性行为包括：资产闲置不登记、违规处置资产、虚增资产价值。重点防控资产流失、账实不符风险。第十五条税务合规管理：建立税务风险识别清单，重点关注发票管理、优惠政策适用等环节；定期与税务机关沟通，确保纳税申报准确无误；严禁虚开发票、偷税漏税等违法行为。重点防控税务处罚、滞纳金风险。第十六条报表披露质量：财务报表需经内部审计、管理层审阅，确保数据真实反映经营状况；重大会计估计变更需充分披露原因与影响；禁止性内容包括：故意隐瞒亏损、虚增利润、选择性披露关键信息。重点防控信息披露误导、审计失败风险。第十七条关联交易管理：建立关联方清单并定期更新，关联交易需与非关联方执行同等条款；重大关联交易需提交董事会审议，并披露交易目的与公允性。禁止性行为包括：利益输送、定价不公、规避审批。重点防控内幕交易、利益冲突风险。第十八条内部控制测试：每年开展至少一次会计流程内控测试，重点抽查凭证审核、资金支付、报表编制等关键环节；测试结果需形成报告并跟踪整改，连续两年发现同类问题需追究部门责任。重点防控控制失效、流程冗余风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：每年年底由牵头部门组织评估制度适用性，结合法规变化、业务调整及风险事件及时修订；重大政策调整需在一个月内完成制度衔接。修订后的制度需经公司办公会审议，并在发布后三日内组织培训。第二十条风险识别预警机制：每季度开展专项风险排查，形成风险矩阵表并分级管控（一般风险需部门整改，重大风险需提交领导小组决策）；风险预警信息需通过内部系统推送至相关岗位，并设置整改期限。第二十一条合规审查机制：将会计核算合规审查嵌入业务流程，如采购需核对合同与发票一致性、销售需确认收入确认时点；设置“未经合规审查不得实施”红线，违者需承担相应责任。第二十二条风险应对机制：一般风险由业务部门制定整改方案，重大风险需成立专项小组协同处置；风险事件需在两日内上报至领导小组，紧急情况需启动应急程序。处置结果需经专责部门验收，并形成闭环记录。第二十三条责任追究机制：对违规行为实行分级处罚（一般违规通报批评，重大违规解除合同/纪律处分）；违规责任界定标准包括：故意违规、屡次违规、造成重大损失；处罚结果需与绩效考核联动，并在部门会议通报。第二十四条评估改进机制：每年6月、12月开展专项管理体系有效性评估，重点考核制度覆盖率、风险整改率、员工合规意识等指标；评估报告需提交领导小组审议，并纳入公司年度管理总结。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：各级领导需在季度会议上听取专项管理进展，牵头部门每月组织例会协调问题；明确风险处置的领导包案制度，确保问题“销号”管理。第二十六条考核激励机制：将专项合规情况纳入部门年度考核（占分值不低于10%），优秀案例予以奖励；连续两次考核不合格的部门，取消评优资格，并要求制定整改计划。第二十七条培训宣传机制：每年4月、10月开展全员合规培训，管理层重点学习履职合规要求，基层员工重点掌握操作规范；通过内刊、OA平台发布合规案例，每月推送一篇风险提示。第二十八条信息化支撑：建设会计核算中心管理平台，实现凭证自动校验、风险实时监控、数据多维度分析；系统需具备权限分级、操作留痕、异常报警功能，每年升级一次功能模块。第二十九条文化建设：编制《会计核算中心合规手册》，发放至全员并签署承诺书；设立合规角展示典型案例，每季度评选“合规标兵”并在会议表彰；组织合规知识竞赛，优秀团队奖励年度预算1%。第三十条报告制度：每月5日前提交上月风险事件统计表，每年3月前报送年度管理情况报告；风险事件需同步报送至审计部、法务部备案，重大事件需在24小时内上报至领导小组。第六章附则第三十一条