审计培训会计制度

PAGE审计培训会计制度一、总则（一）目的本会计制度旨在规范公司财务会计行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的决策提供可靠的财务依据，同时满足审计培训的需求，提升公司财务管理水平与审计工作质量。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构，涵盖公司所有涉及财务活动的业务领域。（三）依据本制度依据国家现行的《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关财经法规制定，并结合公司实际情况进行细化和补充。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算和记录应精确。4.完整性原则：涵盖公司所有财务事项，无遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并根据需要取得相关专业职称。2.定期对会计人员进行培训，包括内部培训和外部培训，提升其业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的财务会计工作，制定财务管理制度和会计核算流程。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况。协调与外部审计机构的关系，配合审计工作开展。2.会计人员职责按照会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助进行财务审计工作，提供相关资料和解释。三、会计核算基础（一）会计期间公司采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.资产计价采用历史成本原则，以取得资产时的实际成本入账。四、主要会计科目及核算（一）资产类科目1.库存现金：核算公司库存现金的收支和结存情况。2.银行存款：核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。3.应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。4.预付账款：核算公司按照合同规定预付给供应单位的款项。5.其他应收款：核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。6.存货：核算公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。7.固定资产：核算公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的值。8.累计折旧：核算固定资产的累计折旧情况。（二）负债类科目1.短期借款：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。2.应付账款：核算公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。3.预收账款：核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项。4.应付职工薪酬：核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。5.应交税费：核算公司按照税法规定计算应交纳的各种税费。6.其他应付款：核算公司除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。（三）所有者权益类科目1.实收资本：核算公司接受投资者投入的实收资本。2.资本公积：核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。3.盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积。4.未分配利润：核算公司留待以后年度分配的利润或本年度待分配利润。（四）成本类科目1.生产成本：核算公司进行工业性生产发生的各项生产成本。2.制造费用：核算公司生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。（五）损益类科目1.主营业务收入：核算公司确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。2.其他业务收入：核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。3.主营业务成本：核算公司确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。4.其他业务成本：核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。5.销售费用：核算公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。6.管理费用：核算公司为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。7.财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。8.营业外收入：核算公司发生的各项营业外收入。9.营业外支出：核算公司发生的各项营业外支出。10.所得税费用：核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。五、财务报表（一）财务报表种类公司编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。（二）财务报表编制要求1.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表应按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。3.利润表应按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。4.现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。5.所有者权益变动表应反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。6.附注应包括对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（三）财务报表报送与审批1.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送公司管理层和相关部门。2.年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并经会计师事务所审计后报送公司股东、管理层及相关监管部门。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。六、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、税务申报资料等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序排列编号。2.会计凭证应按月装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容。3.会计账簿应在年度终了后及时打印装订成册，并加盖单位公章。4.财务报表应按照年度和月份分别整理归档。（三）会计档案保管期限1.会计凭证、会计账簿保管期限为[X]年。2.财务报表保管期限为[X]年。3.其他会计档案根据相关规定确定保管期限。（四）会计档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅会计档案，需经财务负责人批准，并办理登记手续。2.外部单位查阅会计档案，需持有单位介绍信，经公司管理层批准，并办理登记手续。查阅时不得将会计档案带离公司指定地点。3.会计档案原则上不得外借，如有特殊需要，经公司管理层批准后，可在公司内部查阅，但不得拆散原卷册，并应限期归还。（五）会计档案销毁1.保管期满的会计档案，由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。3.销毁会计档案时，应由财务部门、审计部门等共同派人监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人。七、审计培训相关规定（一）审计培训目标通过审计培训，提升公司财务人员及相关业务人员的审计知识和技能，增强对财务风险的识别和防范能力，确保公司财务活动合法合规，财务信息真实可靠。（二）培训对象1.财务部门全体人员2.涉及财务业务的其他部门相关人员（三）培训内容1.国家审计法律法规、政策解读2.公司内部审计制度、流程3.财务报表审计要点与方法4.内部控制审计5.审计工作底稿编制与审计报告撰写（四）培训方式1.内部培训：定期组织内部培训课程，邀请公司内部资深财务人员或审计专家进行授课。2.外部培训：根据需要选派人员参加外部专业机构举办的审计培训课程或研讨会。3.案例分析：通过实际案例分析，加深对审计知识的理解和应用。（五）培训考核