培训企业财务管理制度

PAGE培训企业财务管理制度[公司名称]财务管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，以便及时掌握公司财务动态。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。4.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等进行财务评估和风险分析。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。7.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和票据等。协助会计做好财务核算工作，提供资金相关数据。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，中级及以上会计职称优先。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有良好的职业道德和敬业精神。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.根据岗位要求，可能需要具备相关行业经验或特定领域的财务知识。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为基础进行会计核算。2.遵循借贷记账法，按照会计科目分类进行账务处理。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计凭证管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确，摘要清晰，附件齐全。记账凭证编制完成后，应经审核人员审核签字后据以记账。（三）会计账簿设置1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记公司全部经济业务，提供总括核算资料；明细账用于分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据公司实际需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容设置，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期核对账簿记录，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后对外报送。3.公司应定期对财务报表进行分析，了解公司财务状况和经营成果，发现问题及时采取措施加以解决。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析、存在问题及建议等内容。四、资金管理（一）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。3.内部融资应加强公司资金管理，提高资金使用效率，通过合理安排资金收支，挖掘内部资金潜力，满足公司经营发展需要。4.公司在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保融资活动合法合规。同时，应注重维护公司良好的信用形象，为公司融资创造有利条件。（二）资金使用管理1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容。2.资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。对于重大资金支出项目，应实行集体决策，并按照规定的审批程序进行审批。3.公司应加强资金支出的审批管理，明确审批权限和审批流程。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出由总经理审核，董事会审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。4.资金支付应严格按照国家法律法规和公司财务制度规定的程序进行，确保资金安全。对于现金支付，应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度；对于银行支付，应通过网上银行等安全渠道进行操作，并加强对银行账户的管理。（三）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的全过程监控，防范资金风险。资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金支付审批、资金安全管理等内容。2.明确各部门和岗位在资金管理中的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。资金管理岗位应定期进行轮岗，避免出现舞弊行为。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。对于资金预算执行偏差较大的情况，应及时调整资金预算，并采取措施加以纠正。4.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理。资金风险预警指标应包括资金流动性指标、偿债能力指标、盈利能力指标等。当预警指标出现异常时，应及时分析原因，并采取相应的风险应对措施。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司负责人批准，并报财务部门备案。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于未达账项，应及时查明原因，并进行处理。4.加强对货币资金的内部控制，严禁未经授权的人员接触货币资金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理的职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监控工作。2.加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案。根据客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限，并在销售合同中明确约定。3.销售部门应及时跟踪客户应收账款的回收情况，对于逾期应收账款，应及时发出催款通知，并采取有效措施进行催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。核销应收账款应取得相关证明文件，并经公司负责人批准。（三）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程。存货管理应遵循内部控制原则，确保存货安全、完整，提高存货使用效率。2.加强对存货采购的管理，根据市场需求和公司生产经营计划，合理确定存货采购数量和采购时间。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，并严格按照合同约定进行验收。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记存货明细账。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。4.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的数量和用途准确无误。存货发出应及时登记存货明细账，减少库存积压。5.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。固定资产管理应遵循权责发生制原则，确保固定资产的核算准确、完整。2.加强对固定资产购置的管理，根据公司生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产质量符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，登记固定资产明细账。固定资产保管应落实保管责任，做好日常维护和保养工作，确保固定资产正常使用。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确无误。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成清查报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、处置过程合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应划分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关产品或服务成本，间接成本按照合理的方法分配计入相关产品或服务成本。3.成本费用核算应遵循一致性原则，不得随意变更成本费用核算方法。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制成本费用预算。成本费用预算应包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等内容。2.加强对成本费用支出的控制，严格按照成本费用预算执行。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行审批，并分析原因，采取措施加以控制。3.优化成本费用结构，降低成本费用水平。通过加强成本管理、提高生产效率、优化采购渠道、控制费用支出等措施，降低公司生产成本和经营费用。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，了解成本费用变动情况及其原因。成本费用分析报告应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用控制效果分析、存在问题及建议等内容。（三）成本费用审批流程1.费用发生部门应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用支出是否符合公司财务制度规定、原始凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核无误后，财务经理签字审批。4.对于重大费用支出，应经总经理审核后，报董事会审批。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则等。2.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额再进行其他分配。2.提取法定盈余公积。公司应按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，可向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、金额、方式等内容。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应按照该方案进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报内容，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料等。3.公司应加强对税务申报的管理，确保申报数据准确无误。对于申报过程中发现的问题，应及时与税务机关沟通协调，进行更正申报。（二）税款缴