会计培训学校财务制度

PAGE会计培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于我校全体教职工及与学校财务活动相关的各类经济业务。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重成本核算与控制。5.民主理财原则：充分发挥教职工参与财务管理的积极性，实行民主决策、民主监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置我校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务依据，参与学校重大经济决策。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制学校月度、季度财务报表，为学校领导和相关部门提供财务信息。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助会计做好财务收支的其他相关工作。（三）财务审批权限1.学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务审批制度。各项经济业务的审批应严格按照规定的程序进行，确保审批流程规范、透明。2.预算内费用审批日常办公费用、教学用品采购等金额较小的支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。单项金额在[X]元以上至[X]元的支出，经部门负责人、分管领导审核后，报校长审批。3.预算外费用审批因特殊情况需要发生的预算外支出，由相关部门提出书面申请，详细说明支出的原因、金额及资金来源等，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，再由校长审批。4.重大支出审批单项金额在[X]元以上的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备采购等，应按照学校重大事项决策程序进行审批。首先由相关部门进行可行性研究和论证，提出项目实施方案，经财务部门审核资金预算后，提交校长办公会审议，必要时需经教职工代表大会讨论通过，最后报上级主管部门批准。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校事业发展规划、年度工作计划和财力状况，合理安排各项收支，确保学校整体工作协调推进。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，充分考虑各种收入因素，合理预测收入增长；支出预算要合理安排，确保重点，兼顾一般，留有适当弹性。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、培训项目开展情况、收费政策调整等因素，预测各项收入来源，包括学费收入、培训收入、政府补助收入、捐赠收入等。学费收入按照不同专业、层次的收费标准和预计招生人数进行测算；培训收入根据培训项目的收费标准和预计培训人数进行估算；政府补助收入依据相关政策文件和以往获得补助情况进行预计；捐赠收入根据学校的社会影响力、捐赠意向等因素进行合理预估。2.支出预算编制人员经费支出根据学校人员编制、工资标准、社保政策等因素进行计算，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费支出按照学校日常办公、教学、科研等实际需要，结合历年支出水平和物价变动情况进行编制，涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置及维护费等。根据学校事业发展规划和项目安排，编制项目支出预算，如基本建设项目、教学改革项目、师资队伍建设项目等，明确项目名称、内容、实施进度、资金需求等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展目标，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后的预算草案，提交教职工代表大会审议通过。4.经教职工代表大会审议通过的预算，报上级主管部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保各项收支严格执行预算标准。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，确保预算执行的严肃性。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，再报上级主管部门批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围我校收入主要包括学费收入、培训收入、政府补助收入、捐赠收入、利息收入及其他收入等。（二）收费管理1.学费、培训收费标准应严格按照物价部门核定的标准执行，并向社会公示。严禁擅自提高或降低收费标准，严禁变相提高收费标准。2.收费时应使用财政部门统一监制的收费票据，做到票款一致。收费票据由财务部门统一管理，专人负责领用、开具和保管，定期进行核销和盘点。3.加强对收费收入的管理，及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用、坐支。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府各类补助资金，严格按照相关政策规定和资金管理办法使用资金。2.对政府补助收入进行专项核算，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。3.及时向财政部门和上级主管部门报送政府补助资金使用情况报告，接受监督检查。（四）捐赠收入管理1.规范捐赠行为，建立健全捐赠管理制度，明确捐赠的受理、登记、使用、监督等程序。2.对捐赠收入进行单独核算，开具捐赠票据，按照捐赠者意愿或学校规定合理使用捐赠资金，并及时向捐赠者反馈资金使用情况。3.加强对捐赠资金使用的监督，确保捐赠资金用于公益事业，不得挪作他用。（五）其他收入管理1.利息收入应及时足额入账，纳入学校预算管理。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法、合规。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出。（二）支出审批与控制1.各项支出应严格按照财务审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法、合规、合理。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出报销制度，明确报销流程和审批要求。报销凭证应真实、合法、完整，包括发票、收据、审批单、合同等相关附件。（三）人员经费支出管理1.严格按照国家工资政策和学校薪酬制度发放人员工资、津贴补贴、奖金等，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。2.按照规定缴纳教职工社会保险、住房公积金等费用，保障教职工合法权益。3.加强对人员经费支出的核算与管理，严格控制人员经费支出规模，确保人员经费支出合理、合规。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制各项费用支出标准，提高资金使用效益。2.办公费、印刷费等日常公用经费支出，应按照学校相关规定进行采购和报销，严格控制办公用品、印刷品的采购数量和质量，避免浪费。3.差旅费、会议费、培训费等支出，应严格按照国家有关规定执行，控制出差人数、天数、会议规模和培训时间，节约费用开支。4.加强对公用经费支出中设备购置及维护费的管理，按照学校资产管理制度进行设备采购和维护，确保设备购置合理、维护及时，提高设备使用效率。（五）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和实施方案进行，确保专款专用，不得擅自改变项目内容和资金用途。2.建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行详细记录，包括资金拨付、支出明细、项目进度等。3.加强对项目支出的绩效评价，定期对项目实施情况和资金使用效益进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进。4.项目完成后，应按照规定进行验收和决算，结余资金应按照相关规定进行处理，不得擅自挪用或滞留。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，不得超限额存放现金。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算与管理，及时清理往来款项，定期与债务人核对账目，确保债权债务清晰。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.存货管理建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。加强对存货采购的控制，合理确定存货储备量，避免积压和浪费。存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购质量和价格合理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照学校发展规划和实际需要，纳入年度预算管理。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保采购质量和价格合理。固定资产购置时，应进行严格的验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，及时办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置固定资产应取得合法有效的凭证，确保处置过程公开、公正、透明。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量，确保其价值准确反映学校的资产状况。对自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。2.无形资产的摊销按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应合理确定。无形资产摊销应计入当期费用，确保学校成本费用核算准确。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、成本核算与控制（一）成本核算对象学校以各类培训项目、教学活动等为成本核算对象，分别核算其成本费用。（二）成本核算方法采用权责发生制和配比原则，按照成本核算对象归集和分配各项成本费用。成本核算应准确记录和反映培训项目、教学活动等的直接成本和间接成本，包括人员费用、教学设备购置及使用费、教材费、场地租赁费等。（三）成本控制措施与目标1.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.优化教学资源配置，提高教学设备利用率，降低教学设备购置及使用成本。3.加强教材管理，合理控制教材采购数量和价格，降低教材费用支出。4.严格控制场地租赁费用，合理安排教学场地，提高场地使用效率。5.通过成本核算与分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施加以改进，不断降低学校运营成本，提高经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、经营成果和现金流量等信息。2.月度财务报表应于次月[具体时间]前报出，包括资产负债表、收入支出表等；季度财务报告应于季度终了后[具体时间]内报出，除月度财务报表内容外，还应包括财务情况说明书；年度财务决算报告应于年度终了后[具体时间]内报出，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表