2025年中职（财经法规实训）发票管理办理阶段测试试题及答案

2025年中职（财经法规实训）发票管理办理阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20题，每题2分。每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.以下关于发票的说法，正确的是（）A.发票是一种收付款凭证B.发票是一种记账凭证C.发票是一种完税凭证D.发票是一种费用报销凭证答案：A2.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：D3.增值税专用发票由（）指定的企业统一印制。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关答案：A4.普通发票主要由（）使用。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.营业税纳税人D.所有纳税人答案：B5.以下哪种情况不需要开具发票（）A.销售货物B.提供劳务C.转让无形资产D.收取政府性基金答案：D6.开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖发票专用章。A时间顺序B.号码顺序C.金额顺序D.业务顺序答案：B7.取得发票时，不得要求变更（）等内容。A.品名B.金额C.数量D.以上都是答案：D8.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权（）。A.拒收B.报销C.入账D.保存答案：A9.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。A.1B.3C.5D.10答案：C10.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。A.收据B.发票换票证C.清单D.证明答案：B11.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。A.境内公证机构B.境外公证机构C.境内律师事务所D.境外律师事务所答案：B12.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处（）的罚款。A.1万元以上3万元以下B.1万元以上5万元以下C.5万元以上10万元以下D.5万元以上50万元以下答案：D13.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处（）的罚金。A.2万元以上20万元以下B.5万元以上50万元以下C.1万元以上5万元以下D.1万元以上10万元以下答案：A14.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下答案：B15.以下属于发票违章行为的是（）A.未按照规定开具发票B.未按照规定取得发票C.转借、转让、代开发票D.以上都是答案：D16.发票的领购方式不包括（）A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.直接购买答案：D17.纳税人领购发票，应当先（）。A.申请税务登记B.申请纳税申报C.申请发票领购簿D.申请开具发票答案：C18.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）的保证金，并限期缴销发票。A.1万元B.2万元C.3万元D.5万元答案：A19.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以（）承担法律责任。A.保证金B.发票金额C.发票税额D.全部财产答案：A20.以下关于发票开具时限的说法，错误的是（）A.采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天C.采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天D.将货物交付他人代销，为货物发出的当天答案：D第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，字迹清晰，语言简洁。1.简述发票的作用。答案：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。其作用主要有：是经济活动的原始凭证，是财务收支的法定凭证，是税务稽查的重要依据，是维护经济秩序的重要工具。2.简述增值税专用发票的开具要求。答案：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。（二）案例分析题（每题20分，共20分）答题要求：根据所给案例，结合相关法规进行分析，回答问题。某公司在销售货物时，为了少缴纳税款，采取了以下行为：将一部分销售收入开具普通收据，未开具发票；另一部分销售收入开具发票时故意降低金额。税务机关在检查中发现了该公司的违法行为。1.该公司的行为违反了哪些发票管理规定？2.税务机关应如何处理该公司的违法行为？答案：1.该公司将一部分销售收入开具普通收据未开具发票，违反了未按照规定开具发票的规定；开具发票时故意降低金额，属于虚开发票行为，违反了如实开具发票的规定。2.税务机关应没收该公司的违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品。对于未按规定开具发票的行为，可处1万元以下的罚款；对于虚开发票行为，处5万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。同时，应要求该公司补缴少缴的税款及滞纳金。（三）材料分析题（每题20分，共20分）答题要求：阅读材料，结合所学知识，回答问题。材料：甲企业是增值税一般纳税人，在经营过程中，发生了以下与发票有关的事项：1.甲企业从乙企业购进一批货物，乙企业开具了增值税专用发票，但甲企业发现发票上的货物名称与实际购进货物不符。2.甲企业向丙企业销售货物，开具发票时，由于疏忽，将购买方名称写错。3.甲企业取得一张普通发票，发票上未加盖销售方的发票专用章。1.针对甲企业遇到的上述发票问题，应如何处理？2.从这些发票问题中，甲企业应吸取哪些教训？答案：1.对于发票上货物名称与实际购进货物不符的情况，甲企业有权拒收该发票，并要求乙企业重新开具正确的发票。对于发票上购买方名称写错的情况，甲企业应及时收回原发票并作废，重新开具正确的发票。对于普通发票未加盖发票专用章的情况，甲企业应要求销售方补盖发票专用章，否则该发票不得作为财务报销凭证。2.甲企业应吸取的教训有：在取得发票时，要仔细核对发票内容是否与实际交易相符，确保发票的真实性和准确性；开具发票时要认真仔细，避免出现错误；取得发票后要检查发票的完整性，包括是否加盖发票专用章等，以保证发票的有效性。（四）综合应用题（每题20分，共20分）答题要求：请根据题目要求，结合所学知识，进行综合分析和解答。某商场为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：1.销售商品取得不含税销售收入100万元，开具增值税专用发票。2.销售一批积压商品，取得含税销售收入5.85万元，并开具普通发票。3.购进货物取得增值税专用发票，注明价款60万元，税额10.2万元。4.因管理不善，导致购进货物被盗，损失金额为5万元（不含税）。已知该商场适用的增值税税率为13%。1.计算该商场5月应缴纳的增值税税额。2.分析该商场在发票管理方面应注意哪些问题？答案：1.销售商品销项税额=100×13%=13万元；销售积压商品销项税额=5.85÷(1+13%)×l3%=0.67万元；购进货物进项税额=10.2万元；因管理不善被盗货物进项税额转出=5×13%=0.65万元；应缴纳增值税税额=13+0.67-(10.2-0