生产型企业费用管理制度

PAGE生产型企业费用管理制度一、总则（一）目的为了加强公司费用管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，保障公司各项生产经营活动的顺利进行，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内各部门及全体员工在生产经营活动中发生的各项费用支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：费用支出必须符合国家法律法规及相关政策要求。2.合理性原则：各项费用的支出应与公司生产经营活动相关，具有必要性和合理性。3.预算控制原则：费用支出应纳入公司年度预算管理体系，严格按照预算执行和控制。4.审批规范原则：所有费用支出均需按照规定的审批流程进行审批，严禁未经审批擅自支出。二、费用分类及定义（一）生产成本1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件等。2.直接人工：指直接从事产品生产的人员的工资、奖金、津贴、补贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员工资、折旧费、水电费、机物料消耗等。（二）管理费用1.职工薪酬：包括管理人员工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。2.办公费：指公司日常办公所需的文具、纸张、印刷品、水电费、通讯费等。3.差旅费：指员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮等费用。4.业务招待费：指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用。5.折旧费：指公司固定资产按照规定的折旧方法计提的折旧费用。6.无形资产摊销：指公司无形资产按照规定的摊销方法计提的摊销费用。7.董事会费：指公司董事会及其成员为执行职能而发生的各项费用。8.咨询费：指公司向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所支付的费用。9.审计费：指公司聘请会计师事务所等中介机构进行审计、验资等发生的费用。10.诉讼费：指公司因起诉或应诉而发生的各项费用。11.税金：指公司按照规定缴纳的房产税、土地使用税、印花税等。12.其他：指除上述费用以外的其他管理费用。（三）销售费用1.职工薪酬：包括销售人员工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。2.业务宣传费：指公司开展业务宣传活动所支付的费用，如广告制作费、宣传资料印刷费等。3.业务招待费：指公司为销售业务的合理需要而支付的招待费用。4.运输费：指产品销售过程中发生的运输费用。5.装卸费：指产品销售过程中发生的装卸费用。6.包装费：指产品销售过程中发生的包装费用。7.展览费：指公司参加各类展览活动所支付的费用。8.广告费：指公司通过各种媒体进行广告宣传所支付的费用。9.其他：指除上述费用以外的其他销售费用。（四）财务费用1.利息支出：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的利息支出（减利息收入）。2.汇兑损益：指公司因外币业务而发生的汇兑损益。3.手续费：指公司办理各种结算业务所支付的手续费。4.其他：指除上述费用以外的其他财务费用。三、费用预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度生产经营计划和本部门实际工作需要，于每年年底前编制下一年度本部门费用预算草案，并报送公司财务部。2.财务部负责对各部门报送的费用预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体预算目标，编制公司年度费用预算草案，提交公司管理层审批。3.公司年度费用预算经管理层审批通过后，分解下达至各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的费用预算执行，不得擅自调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行申请和审批。2.财务部负责对费用预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司费用支出发生重大变动；公司生产经营计划发生重大调整，影响费用预算执行；其他不可预见的因素，导致原预算无法执行。2.预算调整申请应经部门负责人审核后，报财务部审核，再提交公司管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部下达至各部门执行。四、费用审批流程（一）一般费用审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交至财务部。3.财务部会计对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司费用管理制度规定、发票是否合法有效等，审核无误后签字。4.财务部经理对费用报销进行复核，签字确认后提交至公司分管领导审批。5.公司分管领导根据审批权限对费用进行审批，签字确认。如费用金额超过分管领导审批权限，需提交公司总经理审批。6.公司总经理对费用进行最终审批，签字确认后，费用报销人方可到财务部办理报销手续。（二）重大费用审批流程1.对于金额较大或涉及重要事项的费用支出（具体标准由公司另行规定），费用报销人除按照一般费用审批流程填写费用报销单并附上原始凭证外，还需提交详细的费用支出报告，说明费用支出的必要性、合理性、预计效益等情况。2.部门负责人对费用支出报告进行审核，提出审核意见后签字，提交至财务部。3.财务部组织相关人员对费用支出报告进行评估和审核，提出审核意见后签字，提交至公司分管领导审批。4.公司分管领导组织相关部门和人员对费用支出事项进行专题研究和论证，根据论证结果进行审批，签字确认。如费用金额超过分管领导审批权限，需提交公司总经理审批。5.公司总经理组织召开总经理办公会等会议，对费用支出事项进行审议和决策，根据会议决议进行审批，签字确认。五、费用报销管理规定（一）报销凭证要求1.费用报销必须取得合法有效的发票或收据等原始凭证，发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票），且发票内容应与实际业务相符，包括发票抬头、日期、货物或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。2.原始凭证如有遗失，应取得原开具单位加盖公章的证明，并注明原凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（二）报销时间规定1.费用报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。对于跨年度的费用，应在次年第一个月内报销完毕。2.财务部应定期清理费用报销情况，对逾期未报销的费用进行催报，对无故拖延不报的人员进行严肃处理。（三）报销支付方式1.费用报销原则上采用银行转账方式支付，特殊情况需采用现金支付的，应经财务部经理批准。2.报销金额在规定的现金使用范围内的，可直接支付现金；超过现金使用范围的，应通过银行转账支付至报销人指定的银行账户。六、费用控制措施（一）加强培训与宣传1.定期组织公司员工参加费用管理制度培训，使员工熟悉费用管理的相关规定和要求，提高员工的费用管理意识和业务水平。2.通过内部宣传、会议等形式，加强对费用管理制度的宣传，营造良好的费用管理氛围，使全体员工自觉遵守费用管理制度。（二）建立费用分析与考核机制1.财务部定期对公司费用支出情况进行分析，找出费用控制的重点和难点问题，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供依据。2.将费用控制指标纳入部门和员工绩效考核体系，对费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对费用超支严重的部门和个人进行惩罚，激励各部门和员工积极做好费用控制工作。（三）强化内部审计监督1