2025年中级会计职称之中级会计经济法练习试卷附答案

2025年中级会计职称之中级会计经济法练习试卷附答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》答案：B解析：本题考核法的形式。行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A是法律；选项C是地方性法规；选项D是部门规章。2.根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是（）。A.婚姻登记B.订立遗嘱C.签订收养子女协议D.签订房屋租赁合同答案：D解析：依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等。3.甲、乙签订玉米的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲、乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。A.甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定B.甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定C.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定答案：C解析：（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，“应当”在仲裁庭“首次开庭前”请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项CD：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。4.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是（）。A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭答案：C解析：（1）选项A：诉讼时效期间的经过，不影响债权人提起诉讼，即不丧失起诉权（人民法院应当受理）；（2）选项BCD：诉讼时效期间届满并不消灭实体权利（债权人的债权并不消灭），诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制；义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院不予支持。5.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行D.合伙企业存续期间，合伙企业的全部亏损由甲、乙按照出资比例分担答案：B解析：（1）选项A：有限合伙人丙不得以劳务出资；（2）选项B：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，因此，合伙协议中可以约定经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额；（3）选项C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务；（4）选项D：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。6.某普通合伙企业合伙人甲享有合伙财产份额价值为10万元，因个人车辆修理而欠乙修理费5万元，到期无力清偿。同时乙欠合伙企业5万元未清偿；合伙企业未向甲支付上一年度应分配利润10万元。债权人乙提出的下列主张中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.以甲欠乙的修理费抵销乙欠合伙企业的货款B.请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额以清偿修理费C.代位行使甲对合伙企业上一年度全部可分配利润的请求权D.直接取得甲在合伙企业中价值5万元的财产份额答案：B解析：（1）选项A：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销”其对合伙企业的债务；（2）选项B：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿；债权人也可以依法“请求人民法院强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿；（3）选项C：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得“代位”行使该合伙人在合伙企业中的权利；（4）选项D：债权人不能自行接管或者直接变卖该合伙人在合伙企业中的财产份额。7.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）。A.个人独资企业没有独立承担民事责任的能力B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动C.个人独资企业具有法人资格D.个人独资企业对企业债务承担有限责任答案：A解析：（1）选项A：个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力，但个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动；（2）选项BCD：个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。8.2024年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2024年4月丙转为普通合伙人，2024年5月该合伙企业欠银行30万元，直至2025年2月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任答案：A解析：（1）有限合伙人对有限合伙企业的债务，以其“认缴”的出资额为限承担责任，乙、丁作为有限合伙人，应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任；（2）有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任，丙由有限合伙人转为普通合伙人，对其转变性质前发生的合伙企业欠银行的30万元债务应与普通合伙人甲一起承担无限连带责任。9.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是（）。A.发起人的人数应为2人以上200人以下B.发起人只能是中国公民C.发起人只能是自然人D.发起人必须在中国境内有住所答案：A解析：（1）选项A：股份有限公司应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所；（2）选项BCD：股份有限公司的发起人既可以是自然人，也可以是法人；既可以是中国公民，也可以是外国公民。10.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.张某有权直接向人民法院起诉王某B.张某有权书面请求监事会起诉王某C.张某有权书面请求董事会起诉王某D.张某有权书面请求股东会起诉王某答案：A解析：董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法向人民法院提起诉讼。本题中，经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某有权直接向人民法院起诉王某。11.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.国有独资公司应当设股东会B.国有独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由监事会选举产生答案：C解析：（1）选项A：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；（2）选项B：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；（3）选项C：经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理；（4）选项D：国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中“指定”。12.甲股份有限公司2024年6月召开股东大会，选举公司董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）。A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾3年答案：D解析：有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年（选项A中张某执行期满已逾6年，可以担任）；（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年（选项B中吴某清算完结已逾5年，可以担任）；（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年（选项D中杨某未逾3年，不得担任）；（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项C中储某并非个人债务，不影响其担任董事）。13.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）。A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产额C.甲证券公司挪用客户账户的资金D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利答案：C解析：（1）选项A：属于操纵证券市场行为；（2）选项B：属于虚假陈述行为；（3）选项C：属于欺诈客户行为；（4）选项D：属于内幕交易行为。14.下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约答案：C解析：（1）选项A：收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外；（2）选项B：收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司，而不是只需通知被收购公司；（3）选项CD：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。15.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立答案：D解析：投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。16.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元答案：A解析：（1）保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任，即赔偿金额＝80×（60÷120）＝40（万元）；（2）保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额。本题中，保险公司应承担的施救费为6万元。所以，保险公司应支付给甲公司的保险金数额＝40＋6＝46（万元）。17.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地答案：B解析：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。18.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于单位签发支票必须具备的条件是（）。A.开立支票存款账户B.经人民银行当地分支行批准C.存入足够支付的款项D.预留印鉴答案：B解析：签发支票必须具备一定的条件：（1）开立支票存款账户，申请人必须使用本名，提交证明其身份的合法证件，并应当预留其本名的签名式样和印鉴；（2）存入足够支付的款项；（3）预留印鉴。19.甲公司向乙公司签发一张票据，由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字后便交给了乙公司，乙公司取得票据后未加检查即将票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.丙公司有权要求付款人支付票款B.丙公司有权向乙公司进行追索C.丙公司有权向甲公司进行追索D.该票据无效答案：D解析：票据出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。本题中，甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字，票据签章不符合规定，该票据无效，丙公司不享有票据权利，不得向付款人要求支付票款，也不得向甲公司、乙公司进行追索。20.根据合同法律制度的规定，下列关于抵销的表述中，正确的是（）。A.抵销通知为要式B.抵销的意思表示溯及于得为抵销之时C.抵销的效果自通知发出时生效D.抵销可以附条件或者附期限答案：B解析：（1）选项A：抵销通知为非要式；（2）选项B：抵销的意思表示溯及于得为抵销之时；（3）选项C：抵销的效果自通知到达对方时生效；（4）选项D：抵销不得附条件或者附期限。21.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款。后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系答案：A解析：票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。本题中，丙公司对甲公司未供货不知情，属于善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司，乙公司的拒付主张不成立。22.甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意。后丙公司始终未清偿50万元价款。下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款答案：C解析：债务承担是指债务人经债权人同意，将其债务部分或者全部转移给第三人承担的行为。本题中，甲公司将其对乙公司的50万元价款债务转移给丙公司，乙公司表示同意，该债务承担有效，乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款。23.甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材料，要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）。A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可答案：A解析：要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。本题中，甲公司要求乙公司在1个月内做出答复，确定了承诺期限，该要约不得撤销。24.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收答案：A解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。25.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。A.交通运输服务B.信息技术服务C.建筑服务D.不动产租赁服务答案：B解析：（1）选项A：交通运输服务适用9%的税率；（2）选项B：信息技术服务属于现代服务，适用6%的税率；（3）选项C：建筑服务适用9%的税率；（4）选项D：不动产租赁服务适用9%的税率。26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：（1）选项A：文化创意服务属于现代服务——文化创意服务；（2）选项B：车辆停放服务属于现代服务——租赁服务；（3）选项C：广播影视服务属于现代服务——广播影视服务；（4）选项D：旅游娱乐服务属于生活服务。27.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：B解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。28.甲公司2024年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元答案：C解析：（1）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予结转以后3个纳税年度内扣除。本题中，甲公司2024年度利润总额为30万元，其公益性捐赠支出扣除限额＝30×12%＝3.6（万元）；（2）直接向受灾地区群众捐款6万元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过了扣除限额3.6万元，只能按限额3.6万元扣除。所以，甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为3.6万元。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案：A解析：（1）选项B：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；（2）选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；（3）选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。30.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。A.要求供应商具有良好的商业信用B.要求供应商具有依法纳税的良好记录C.要求供应商拥有特定的商标D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力答案：C解析：采购人有下列情形之一的，属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇：（1）就同一采购项目向供应商提供有差别的项目信息；（2）设定的资格、技术、商务条件与采购项目的具体特点和实际需要不相适应或者与合同履行无关；（3）采购需求中的技术、服务等要求指向特定供应商、特定产品；（4）以特定行政区域或者特定行业的业绩、奖项作为加分条件或者中标、成交条件；（5）对供应商采取不同的资格审查或者评审标准；（6）限定或者指定特定的专利、商标、品牌或者供应商；（7）非法限定供应商的所有制形式、组织形式或者所在地；（8）以其他不合理条件限制或者排斥潜在供应商。选项C属于限定或者指定特定的商标，属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A.政府B.各类企业C.非营利组织D.外国人答案：ABCD解析：经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。选项A属于国家机关；选项B属于企业；选项C属于社会团体；选项D属于公民。2.下列各项中，属于民事法律行为的有（）。A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同B.乙捡到一台电脑C.丙放弃一项债权D.丁完成一项发明创造答案：AC解析：（1）选项AC：民事法律行为是指民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。签订合同和放弃债权均属于民事法律行为；（2）选项BD：属于事实行为，不是通过意思表示实施的行为。3.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效D.当事人在订立合同时就争议达成仲裁协议的，合同未成立不影响仲裁协议的效力答案：ABCD解析：以上表述均符合仲裁法律制度的规定。4.某普通合伙企业经营期间，吸收甲入伙。甲入伙前合伙企业已负债20万元。甲入伙1年后退伙，在此期间合伙企业新增负债10万元。甲退伙后半年，合伙企业解散，以企业全部财产清偿债务后，尚有80万元债务不能清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于甲承担清偿责任的表述中，正确的有（）。A.甲对入伙前合伙企业的20万元债务承担无限连带责任B.甲对入伙后至合伙企业解散时新增的60万元债务承担无限连带责任C.甲对合伙企业解散后尚未清偿的全部80万元债务承担无限连带责任D.甲对退伙后合伙企业新增的20万元债务不承担清偿责任答案：AD解析：（1）选项A：新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；（2）选项BC：退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任，甲退伙后合伙企业新增的债务，甲不承担责任；（3）选项D：甲退伙后，对退伙后合伙企业新增的20万元债务不承担清偿责任。5.根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项答案：ABD解析：上市公司股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。选项C属于董事会的职权。6.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的有（）。A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司设立董事会C.国有独资公司的董事会成员中应当有公司职工代表D.国有独资公司的监事会成员不得少于3人答案：ABC解析：（1）选项A：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；（2）选项B：国有独资公司设立董事会，董事会成员由国有资产监督管理机构委派；（3）选项C：国有独资公司的董事会成员中应当有公司职工代表，职工代表由公司职工代表大会选举产生；（4）选项D：国有独资公司的监事会成员不得少于5人。7.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息知情人的有（）。A.负责发行人重大资产重组方案文印工作的秘书甲B.中国证监会负责审核发行人重大资产重组方案的官员乙C.为发行人重大资产重组进行审计的注册会计师丙D.通过公开发行报刊知悉发行人重大资产重组方案的律师丁答案：ABC解析：（1）选项A：由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员，属于内幕信息知情人员；（2）选项B：因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员，属于内幕信息知情人员；（3）选项C：因职务、工作可以获取内幕信息的证券服务机构的有关人员，属于内幕信息知情人员；（4）选项D：通过合法的信息披露渠道知悉信息的，不属于内幕信息知情人员。8.根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，正确的有（）。A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权答案：ABC解析：（1）选项A：保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任；（2）选项B：保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效；（3）选项C：因被保险人故意或者重大过失致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金；（4）选项D：除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。9.根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有（）。A.出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背书交付给被背书人B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书人C.出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背书人D.出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给被背书人答案：ACD解析：（1）选项AD：以票据设定质押时，出质人应当在票据上记载“质押”字样并签章，才构成票据质押；（2）选项C：票据质押应当以背书记载“质押”字样并签章，未签章的，不构成票据质押。10.根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。A.双方抵销的债务，应都已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.主张抵销的，应当通知对方，通知自到达对方时生效D.抵销可以附条件或者附期限答案：ABC解析：（1）选项AB：当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外；（2）选项C：当事人主张抵销的，应当通知对方，通知自到达对方时生效；（3）选项D：抵销不得附条件或者附期限。11.根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，正确的有（）。A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税B.销售采矿权，应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税C.销售设计服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税D.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税答案：CD解析：（1）选项A：固定业户销售商标使用权，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；（2）选项B：固定业户销售采矿权，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；（3）选项CD：固定业户销售设计服务、广告服务，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售食品B.向一般纳税人销售免税商品C.向一般纳税人销售机床D.向消费者个人提供修理修配劳务答案：ABD解析：（1）选项AD：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：销售货物适用免税规定的，不得开具增值税专用发票；（3）选项C：向一般纳税人销售机床，可以开具增值税专用发票。13.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.林木种植C.花卉种植D.香料作物的种植答案：AB解析：（1）选项AB：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育；③中药材的种植；④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞；（2）选项CD：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以满12个月时为一个纳税年度答案：ABC解析：（1）选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；（2）选项B：居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税；（3）选项C：企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；（4）选项D：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。15.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.竞争性谈判的方式要求最少有2家供应商参与谈判B.单一来源采购可以没有公开的过程C.询价方式要求被询价的供应商一次报出不得更改的价格D.公开招标应作为政府采购的主要方式答案：BCD解析：（1）选项A：竞争性谈判是指采购人或采购代理机构根据采购需求直接要求3家以上的供应商就采购事宜与供应商分别进行一对一的谈判，最后通过谈判结果来选择供应商的一种采购方式；（2）选项B：单一来源采购是指采购人从某一特定供应商处采购货物、工程和服务的采购方式，该采购方式可以没有公开的过程；（3）选项C：询价是指采购人向3家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商的采购方式，要求被询价的供应商一次报出不得更改的价格；（4）选项D：公开招标应作为政府采购的主要采购方式。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。（）答案：×解析：当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起“6个月内”，向仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销裁决。2.个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消灭。（）答案：×解析：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在“5年”内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。3.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）答案：×解析：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。4.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。（）答案：√解析：同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同；任何单位或者个人认购的股份，每股应当支付相同价额。5.投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。（）答案：√解析：投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。6.持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。（）答案：√解析：持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。7.承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。（）答案：√解析：定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。8.增值税一般纳税人提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（）答案：√解析：一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。9.企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（）答案：√解析：企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。10.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。（）答案：√解析：两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2024年1月，甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业（以下简称“A企业”），合伙协议约定：甲、乙、丙各以现金15万元出资，丁以劳务作价5万元出资；由甲执行合伙企业事务，对外代表A企业，但签订标的额超过10万元的合同应经其他合伙人一致同意。2024年6月，甲未经其他合伙人一致同意，以A企业名义向善意的B公司签订了一份标的额为18万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了A企业的利益，且甲的行为违反了合伙协议的约定，遂要求甲赔偿因该合同造成的损失。2024年8月，丁因个人原因退伙，并从A企业取得退伙结算财产5万元。2024年9月，A企业吸收戊作为普通合伙人入伙。戊入伙后，A企业的原债权人B公司就丁退伙前发生的18万元债务要求A企业的现合伙人甲、乙、丙、丁、戊承担连带清偿责任。丁以自己已经退伙为由拒绝承担责任；戊以自己新入伙为由拒绝承担责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲以A企业名义与B公司签订的买卖合同是否有效？并说明理由。（2）乙是否有权要求甲赔偿因该合同造成的损失？并说明理由。（3）丁和戊拒绝承担责任的主张是否成立？并分别说明理由。答案：（1）甲以A企业名义与B公司签订的买卖合同有效。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。在本题中，B公司属于善意第三人，甲虽然超越了A企业合伙协议的限制，但该买卖合同依然有效。（2）乙有权要求甲赔偿因该合同造成的损失。根据规定，合伙人执行合伙事务，给合伙企业或者其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。在本题中，甲的行为违反了合伙协议的约定，给A企业造成了损失，因此乙有权要求甲赔偿因该合同造成的损失。（3）①丁拒绝承担责任的主张不成立。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，丁虽然已经退伙，但对其退伙前发生的18万元债务仍应承担无限连带责任。②戊拒绝承担责任的主张不成立。根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。在本题中，戊作为新入伙的普通合伙人，对其入伙前A企业发生的18万元债务应承担无限连带责任。2.2024年3月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元的银行承兑汇票。A银行作为承兑人在汇票上签章。乙公司财务人员不慎将汇票丢失，张某拾得后，伪造了乙公司的签章，将汇票背书转让给不知情的丙公司，以支付房屋租金。丙公司为支付装修工程款，将该汇票背书转让给丁公司，丁公司又将该汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期限内向A银行提示付款。A银行以出票人甲公司银行账户余额不足和该汇票被伪造为由拒绝付款，并出具了拒绝证明。戊公司遂向甲、乙、丙、丁公司进行追索。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）A银行拒绝付款的两个理由是否成立？并分别说明理由。（2）戊公司能否向乙公司行使追索权？并说明理由。（3）戊公司能否向张某行使追索权？并说明理由。答案：（1）①A银行以出票人甲公司银行账户余额不足为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。在本题中，A银行作为承兑人，不得以出票人甲公司银行账户余额不足为由拒绝向戊公司付款。②A银行以该汇票被伪造为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在本题中，虽然该汇票被伪造，但A银行的承兑签章是真实的，A银行仍应承担付款责任。（2）戊公司不能向乙公司行使追索权。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。在本题中，乙公司的签章被伪造，戊公司不能向乙公司行使追索权。（3）戊公司不能向张某行使追索权。根据规定，由于伪造人没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。在本题中，张某是伪造人，没有以自己的名义在票据上签章，戊公司不能向张某行使追索权。3.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生下列经营业务：（1）销售A产品，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费2.26万元。（2）销售B产品，取得含税销售额113万元。（3）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元。（4）将自产的C产品一批用于职工福利，该批产品的成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）计算甲企业销售A产品的增值税销项税额。（2）计算甲企业销售B产品的增值税销项税额。（3）计算甲企业将自产的C产品用于职工福利的增值税销项税额。（4）计算甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额。（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售A产品的增值税销项税额＝[200＋2.26÷（1＋13%）]×13%