非煤矿山企业财务管理制度范本

非煤矿山企业财务管理制度范本一、总则为规范非煤矿山企业财务管理行为，强化财务管控、防范经营风险、保障资产安全与效益提升，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及非煤矿山行业监管要求，结合企业生产经营特点，制定本制度。本制度适用于企业及所属生产单位、分支机构的财务管理活动。财务管理以“合规核算、风险防控、价值创造”为核心目标，通过科学的资金管理、成本控制、资产运营，助力矿山开采、选矿加工等业务有序开展，实现可持续发展。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责财务部门作为核心执行机构，统筹企业财务工作：严格执行财经法规与企业制度，规范会计核算，确保财务数据真实、准确、完整；编制年度资金预算、成本预算及财务收支计划，统筹资金筹集与调配，保障矿山建设、设备更新、安全生产等资金需求；开展成本核算与分析，监控采矿、选矿等环节成本变动，提出优化建议；管理企业资产（含固定资产、采矿权、存货等），建立台账、定期盘点，确保资产安全完整；按时编制财务报表、开展财务分析，为管理层决策提供数据支持；配合内部审计与外部监管检查，规范税务申报与缴纳，防范税务风险。（二）业务部门职责生产、采购、销售等部门协同财务工作：生产部门：提供生产计划、产量统计、设备使用数据，配合成本核算；落实安全生产投入计划，确保安全费用合规使用；采购部门：依据预算编制采购计划，规范流程，及时传递采购凭证，配合应付账款管理；销售部门：按合同催收货款，提供销售台账，配合应收账款管理与收入确认；各部门：严格执行费用报销制度，如实填报支出，确保票据真实、支出合规。（三）管理层职责企业管理层对财务管理负领导责任：审批年度财务预算、重大资金支出（如矿山技改、大额设备购置）及融资方案；监督财务制度执行，协调部门协作；依据财务分析结果决策经营方向，平衡安全生产投入与经济效益目标。三、资金管理（一）资金预算管理结合矿山开采进度、选矿产能、设备更新计划，财务部门牵头编制年度资金预算，涵盖“筹资、投资、运营”全流程：筹资预算：根据资金缺口（如矿山扩建、债务偿还），规划银行贷款、股权融资等渠道，确保资金成本可控；投资预算：明确固定资产购置（如采掘设备、运输车辆）、采矿权延续/受让等方向，评估投资回报率；运营预算：细化日常生产（原材料采购、人工成本）、安全环保支出（尾矿库维护、污染治理）、税费缴纳等需求。预算经审批后执行，月度/季度滚动调整，确保资金与生产进度匹配。（二）资金筹集与使用1.筹集：优先通过自有资金（利润留存、折旧资金）满足需求，确需外部融资时，选择合规金融机构，协议经法务、财务联合审核，防范风险。2.使用：实行“分级审批”：日常费用（办公费、差旅费）：部门负责人、财务负责人审批；大额支出（设备采购、矿山技改）：管理层集体决策，附可行性报告；支付凭合法票据、合同或审批单，严禁无依据支出。（三）资金收支管控收入管理：销售货款、采矿权转让收入等及时存入指定账户，严禁坐支、挪用；财务定期与销售核对回款，分析应收账款账龄，制定催收计划。支出管理：推行“收支两条线”，支出优先通过银行转账（小额除外），严禁私设“小金库”；每日监控资金余额，确保支付能力。四、成本费用管理（一）成本核算对象与方法以“采矿作业区、选矿车间、辅助部门（机修、安全环保）”为核算对象，采用“品种法+作业成本法”：直接成本（炸药、人工、设备折旧）直接归集至作业区/车间；间接成本（安全监管费、环保检测费）按作业量（开采吨数、选矿产能）分摊，精准反映各环节耗费。（二）成本控制与分析目标成本管理：结合行业标杆与历史数据，制定采矿、选矿单位成本目标，分解至班组/岗位，与绩效考核挂钩；动态监控：每月对比实际成本与目标成本，分析差异原因（矿石品位变化、设备故障），联合生产部门制定改进措施（优化爆破方案、设备维保计划）；特殊成本管理：严格执行《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，按产量提取安全费用，专项用于安全设施更新、应急演练等，确保支出合规可追溯。（三）费用报销与审批费用分类：生产性费用（采矿耗材、选矿药剂）、管理性费用（办公费、差旅费）、专项费用（安全环保支出）；报销流程：经办人填单→部门负责人审核（真实性）→财务审核（合规性、票据完整性）→管理层审批（大额费用）；报销标准：差旅费按职级定住宿、交通标准，办公费实行“定额+审批”管理，杜绝铺张浪费。五、资产管理（一）固定资产管理范围：矿山设备（采掘机、破碎机）、运输工具、厂房、尾矿库等；购置：经“需求申请→技术论证→预算审批→招标采购”流程，严禁超预算购置；折旧与盘点：按税法计提折旧（设备按10年折旧），每年末联合生产部门盘点，盘盈/盘亏及时处理；处置：报废、转让需经技术鉴定、管理层审批，处置收入及时入账，严禁私下处置。（二）流动资产管理存货：原材料（炸药、钢材）、在产品（矿石）、产成品（精矿）实行“库管台账+财务监盘”，设定安全库存（炸药储备量不超[X]天用量），防范积压/短缺；应收账款：建立客户信用档案，分析回款风险，逾期账款启动催收程序（发函、诉讼），坏账准备经管理层审批。（三）无形资产（采矿权、探矿权）管理取得：受让需地质勘查、价值评估，合同经法务审核，入账价值含受让价款、中介费等；摊销：按权证有效期（采矿权20年）直线摊销，金额计入生产成本；维护：定期开展储量评估，确保权证合规延续，延续费用计入无形资产成本。六、财务报告与分析（一）报告编制定期报告：每月编资产负债表、利润表、现金流量表，季度/年度编财务分析报告，披露矿山生产（产量、品位）、成本、资金等核心数据；专项报告：针对重大投资、税务筹划、风险事件（安全事故损失）出具专项报告，提供决策支持。（二）财务分析指标分析：重点关注“资产负债率（控制在[X]%以内）、毛利率（采矿毛利率不低于[X]%）、资金周转率（存货周转天数≤[X]天）”，对比行业水平找差距；专题分析：每季度开展“成本动因分析”（炸药单价上涨对采矿成本的影响）、“资金链压力测试”（假设回款延迟30天的应对方案），提前预警风险。七、内部审计与监督（一）内部审计定期审计：每半年对财务制度执行、预算执行、资产安全等审计，重点检查“资金支出合规性、成本核算准确性、采矿权摊销合理性”；专项审计：针对“大额设备采购、安全费用使用”开展专项审计，发现问题下达整改通知书，跟踪整改结果。（二）外部监督接受会计师事务所年度审计，确保财务报表真实可靠；配合税务机关检查，规范发票管理、纳税申报，防范偷税漏税风险；按要求向行业主管部门报送财务数据，接受安全生产、环保专项检查。八、附则1.本制度由财务部门负责解释，未