资产管理与盘点工作制度

资产管理与盘点工作制度一、制度目的与制定依据资产作为单位运营的核心物质基础，其安全完整、高效利用直接关系到组织效能与价值创造。为强化资产管理规范性，规范资产盘点作业流程，确保资产账实相符、动态可控，同时提升资产使用效能、防范流失风险，依据《企业会计准则》《行政事业性国有资产管理条例》等法规，结合本单位实际运营需求，制定本制度。二、适用范围本制度适用于本单位（含下属分支机构）全部资产的管理与盘点工作，涵盖：固定资产（如房屋、设备、运输工具、办公家具等）；流动资产（如存货、货币资金、应收款项等）；无形资产（如专利、软件、商标、土地使用权等）；其他资产（如长期待摊费用涉及的资产改良支出、对外投资资产等）。三、管理职责分工（一）资产管理部门作为资产统筹管理核心，需牵头制定制度细则、优化盘点流程；组织资产清查与盘点，监督资产使用/保管情况；负责资产购置、调拨、处置的审批与备案；建立并维护资产台账，确保信息动态更新。（二）资产使用部门承担资产日常使用、保管的直接责任：指定专人负责资产领用登记、维护保养、使用记录填报；配合盘点工作，如实提供资产状态、存放地点等信息；对闲置资产提报处置建议，对资产损坏/丢失及时上报。（三）财务部门负责资产价值管理与账务核算：按会计准则开展入账、折旧/摊销、减值计提等处理；定期与资产管理部门核对账卡，确保账账相符；参与盘点，对差异进行账务调整，出具资产财务分析报告。（四）资产责任人资产使用人/保管人为直接责任人：妥善保管资产，不得擅自挪用、转借或处置；资产交接时（如人员离职、岗位调整），须完成移交手续，确保责任清晰传递。四、资产分类与编码管理（一）资产分类结合属性与管理需求，资产划分为四类：1.固定资产：使用年限超1年、单位价值达标（或具长期使用价值），且保持实物形态的资产（如房屋、设备、办公家具）。2.流动资产：1年内（含1年）可变现/耗用的资产（如存货、货币资金、应收账款）。3.无形资产：无实物形态但具经济价值的资产（如专利、软件、商标、土地使用权）。4.其他资产：如长期待摊费用对应的资产改良支出、对外投资股权/债权资产。（二）资产编码规则采用“类别代码+部门代码+序号”规则（示例：固定资产-行政部-001编码为“FX-ZX-001”），确保资产全生命周期可精准识别、追溯。五、日常资产管理规范（一）资产购置1.需求部门提报《资产购置申请》，说明原因、参数、预算，经部门负责人审核后提交资产管理部门。2.资产管理部会同财务部评估需求合理性（含现有资产调剂可能），按权限报分管领导/总经理办公会审批。3.采购完成后，由资产、使用、财务部门联合验收，核对数量、质量与合同/申请一致性，合格后办理入库、入账。（二）资产领用与台账管理1.资产领用填写《资产领用单》，注明部门、领用人、资产信息，经部门负责人签字后领取。2.资产管理部实时更新台账，记录资产购置、领用、调拨、处置等变动，确保台账与实物、财务账一致。（三）资产使用与维护1.使用部门建立资产使用台账，记录使用频率、维护保养、故障维修等，确保资产性能稳定。2.精密/特种设备指定专人操作，定期专业维护，相关记录存档备查。（四）资产调拨与借用1.内部调拨：调出部门提报申请，说明原因、资产信息、调入部门，经双方及资产管理部审批后，办理交接与台账变更。2.外部借用：签订《资产借用协议》，明确期限、维护责任、归还要求，期满监督归还并核对状态。六、资产盘点工作流程（一）盘点周期与类型定期盘点：年末全面盘点（覆盖所有资产）；季度末对高价值设备、存货等开展专项盘点。不定期盘点：针对异动频繁、差异较大的部门/资产，或处置、审计前开展突击/专项盘点。（二）盘点准备阶段1.成立盘点组（含资产、财务、使用部门人员，必要时外聘审计），明确分工（盘点、记录、核对）。2.制定《盘点实施方案》，明确范围、方法（实地盘点、函证、技术检测）、时间、表单，提前3日通知相关部门。3.各部门整理台账、单据等资料，预整理资产，确保盘点时实物可查、状态清晰。4.开展盘点培训，讲解流程、规范、表单填写要求，确保标准统一。（三）盘点实施阶段1.实地核对资产实物与台账，记录数量、状态、存放地点，填写《资产盘点表》，由盘点人、监盘人签字。2.存货类资产采用“以存计耗+抽盘/全盘”结合；货币资金实地清点、银行函证；无形资产核对权属、摊销记录。3.发现账实差异（盘盈、盘亏、损坏），单独记录《资产差异明细表》，注明原因（购置未入账、报废未销账等），附证明材料。（四）盘点报告与处理1.汇总《盘点表》《差异表》，分析差异原因（管理漏洞、账务差错、流失等），提出处理建议（补登、报废、追责）。2.形成《资产盘点报告》（含盘点情况、差异分析、建议、措施），经资产管理部审核后报分管领导审批。3.审批通过后，财务部调整账务，资产管理部更新台账，使用部门落实改进措施（如加强保管、优化流程）。七、资产处置与报废管理（一）处置条件与类型资产处置（报废、转让、捐赠、报损）需满足以下条件之一：报废：使用年限到期、技术落后、严重损坏无修复价值；转让：资产闲置、与业务不符，或转让可增值；捐赠：符合公益目标或政策要求。（二）处置流程1.使用部门提报《资产处置申请表》，说明原因、资产信息、处置方式，附价值证明、报废鉴定报告（如需）。2.资产管理部组织技术、财务人员鉴定，评估必要性与合规性，按权限报分管领导/董事会审批（高价值资产集体决策）。3.审批通过后实施处置：报废资产按规定变卖/销毁，转让资产公开竞价/协议交易，捐赠资产办理移交。4.财务部按处置结果账务处理，资产管理部核销台账，确保账实、账账一致。八、监督与考核机制（一）监督检查内部审计定期审计资产管理与盘点，重点检查制度执行、差异整改、处置合规性，出具报告并提整改要求。资产管理部不定期抽查资产使用/保管，复核盘点质量，督促问题整改。（二）考核指标账实相符率：盘点后账实一致资产占比，年度目标≥98%；盘点及时率：按计划完成盘点次数占比，年度目标100%；资产完好率：完好资产占总在用资产比例，年度目标≥95%。（三）奖惩措施表彰奖励：对管理规范、盘点高效、效益突出的部门/个人，给予绩效加分、荣誉证书。处罚追责：对资产流失、差异整改不力的，视情节通报批评、绩效扣分、经济赔偿；涉嫌违规的移交纪检监察。九、附则1.本制度由资产管理部门解释，