2023年自考审计学试题及答案

2023年自考审计学试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.证实经济活动的真实性B.评价经济活动的合规性C.预测经济活动的趋势D.指导经济决策2.审计意见的类型不包括以下哪项？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无条件否定意见3.审计工作底稿的主要目的是什么？()A.证实审计结论的正确性B.为审计报告提供依据C.作为审计工作的直接依据D.评价被审计单位的内部控制4.审计证据的可靠性取决于以下哪个因素？()A.证据的来源B.证据的来源和形式C.证据的来源和数量D.证据的来源和证明力5.审计过程中，审计师应当保持独立性，以下哪项不属于审计师应保持的独立性？()A.职业道德独立性B.组织独立性C.个人独立性D.财务独立性6.审计师在执行审计程序时，以下哪项不属于审计程序的基本要素？()A.审计程序的目标B.审计程序的范围C.审计程序的方法D.审计程序的结果7.审计师在评价被审计单位的内部控制时，以下哪项不属于内部控制的目标？()A.保证财务报告的可靠性B.防止和发现舞弊行为C.提高管理效率D.保障企业资产安全8.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不属于风险评估程序的内容？()A.识别和评估重大错报风险B.识别和评估财务报表层次的风险C.识别和评估非财务报表层次的风险D.评估控制风险9.审计师在实施实质性程序时，以下哪项不属于实质性程序的类型？()A.分析程序B.检查程序C.询问程序D.评估程序10.审计师在编制审计报告时，以下哪项不属于审计报告的基本内容？()A.审计意见B.审计范围C.审计发现的问题D.被审计单位的财务状况二、多选题(共5题)11.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些属于风险评估程序的内容？()A.识别和评估重大错报风险B.识别和评估财务报表层次的风险C.识别和评估非财务报表层次的风险D.评估控制风险E.评估审计风险12.审计师在获取审计证据时，以下哪些方法属于审计证据的获取方法？()A.观察程序B.询问程序C.分析程序D.检查程序E.调查程序13.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容应当包含在审计报告中？()A.审计意见B.审计范围C.审计发现的问题D.被审计单位的财务状况E.审计工作底稿14.审计师在评价被审计单位的内部控制时，以下哪些因素需要考虑？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动15.审计师在执行审计程序时，以下哪些属于审计程序的目标？()A.证实财务报表的真实性B.评价财务报表的公允性C.预防和发现舞弊行为D.评估被审计单位的内部控制E.提高被审计单位的财务效率三、填空题(共5题)16.审计的基本职能包括证实经济活动的真实性、评价经济活动的合规性、______和指导经济决策。17.审计证据的可靠性取决于证据的来源和形式，以下哪一项证据通常比其他证据更可靠？18.审计师在编制审计报告时，应当在报告中说明审计意见是针对______财务报表的。19.审计师在实施审计程序时，应遵循______原则，确保审计工作的质量。20.审计师在评价被审计单位的内部控制时，首先应考虑的因素是______。四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计工作时，不需要考虑被审计单位的规模和复杂程度。()A.正确B.错误22.审计师在获取审计证据时，可以通过询问程序获取所有必要的审计证据。()A.正确B.错误23.审计师在编制审计报告时，如果未发现任何重大错报，则应当发表无保留意见。()A.正确B.错误24.审计师在执行审计程序时，可以仅对财务报表中的一部分进行审计。()A.正确B.错误25.审计师在评价被审计单位的内部控制时，应当将内部控制视为一个整体来考虑。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计师在执行风险评估程序时的主要步骤。27.什么是审计工作底稿？它对审计工作有哪些重要性？28.请解释内部控制的三要素及其相互关系。29.审计师在实施实质性程序时，如何选择样本量？30.为什么审计意见的类型通常包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见？

2023年自考审计学试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计的基本职能主要包括证实经济活动的真实性、评价经济活动的合规性和指导经济决策，但不包括预测经济活动的趋势。2.【答案】D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见，不包括无条件否定意见。3.【答案】B【解析】审计工作底稿的主要目的是为审计报告提供依据，记录审计过程中的重要信息和结论。4.【答案】B【解析】审计证据的可靠性取决于证据的来源和形式，来自独立、可靠来源的书面证据比口头证据更可靠。5.【答案】B【解析】审计师应保持的独立性包括职业道德独立性、个人独立性和财务独立性，组织独立性不属于审计师应保持的独立性。6.【答案】D【解析】审计程序的基本要素包括审计程序的目标、范围和方法，审计程序的结果不属于基本要素。7.【答案】C【解析】内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、防止和发现舞弊行为、保障企业资产安全，但不包括提高管理效率。8.【答案】D【解析】风险评估程序的内容包括识别和评估重大错报风险、财务报表层次的风险和非财务报表层次的风险，但不包括评估控制风险。9.【答案】D【解析】实质性程序的类型包括分析程序、检查程序和询问程序，评估程序不属于实质性程序的类型。10.【答案】D【解析】审计报告的基本内容包括审计意见、审计范围和审计发现的问题，但不包括被审计单位的财务状况。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】风险评估程序的内容包括识别和评估重大错报风险、财务报表层次的风险和非财务报表层次的风险，评估控制风险和审计风险通常属于风险评估的一部分，但不是风险评估程序的主要内容。12.【答案】ABCD【解析】审计证据的获取方法包括观察程序、询问程序、分析程序和检查程序，调查程序虽然也是一种方法，但在审计过程中并不常用。13.【答案】ABC【解析】审计报告应当包含审计意见、审计范围和审计发现的问题，被审计单位的财务状况通常在财务报表中体现，审计工作底稿是审计工作的记录，不包含在审计报告中。14.【答案】ABCDE【解析】审计师在评价内部控制时需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控活动五个方面，这些因素共同构成了内部控制的五大要素。15.【答案】ABCD【解析】审计程序的目标包括证实财务报表的真实性、评价财务报表的公允性、预防和发现舞弊行为以及评估被审计单位的内部控制，提高被审计单位的财务效率不是审计程序的目标。三、填空题(共5题)16.【答案】防止和发现舞弊行为【解析】审计的基本职能之一是防止和发现舞弊行为，确保财务信息的真实性、完整性和可靠性。17.【答案】来自独立、可靠来源的书面证据【解析】书面证据通常比口头证据更可靠，特别是当它来自独立、可靠的外部来源时，如银行对账单、发票等。18.【答案】被审计单位【解析】审计意见是针对被审计单位的财务报表发表的意见，而非其他单位或个人的财务报表。19.【答案】审计准则【解析】审计师在执行审计工作时应遵循相关的审计准则，以确保审计工作的质量和专业性。20.【答案】控制环境【解析】控制环境是内部控制的一个关键要素，它为内部控制的有效性提供了基础，包括管理层对诚信和道德价值观的承诺。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，必须考虑被审计单位的规模和复杂程度，因为这些因素会影响审计的范围、程序和风险评估。22.【答案】错误【解析】询问程序是获取审计证据的一种方法，但通常不能单独依赖询问来获取所有必要的审计证据，还需要结合其他审计程序，如检查、观察和分析程序。23.【答案】正确【解析】如果审计师在审计过程中未发现任何重大错报，且财务报表符合审计准则的要求，则应当发表无保留意见。24.【答案】错误【解析】审计师在执行审计程序时，应当对财务报表的总体情况进行审计，不能仅对财务报表中的一部分进行审计，以确保审计的全面性。25.【答案】正确【解析】审计师在评价内部控制时，应当将内部控制视为一个整体来考虑，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动五个方面。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在执行风险评估程序时的主要步骤包括：1.了解被审计单位及其环境；2.识别和评估财务报表层次的风险；3.识别和评估各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险；4.评估风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。【解析】风险评估程序是审计工作的重要组成部分，通过这一程序，审计师能够识别和评估可能存在的风险，从而有针对性地规划审计程序。27.【答案】审计工作底稿是审计师在执行审计过程中编制的记录和文件，它包括了对被审计单位的信息收集、分析、评估和结论。审计工作底稿对审计工作的重要性包括：1.提供审计工作执行的证据；2.保证审计结论的合理性；3.促进审计质量的控制；4.便于审计工作的后续检查和评价。【解析】审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，它不仅记录了审计师的工作过程，也反映了审计工作的质量，对保证审计工作的合规性和有效性具有重要意义。28.【答案】内部控制的三要素包括：1.控制环境；2.风险评估；3.控制活动。它们之间的关系是：控制环境为内部控制提供基础，风险评估帮助识别和管理风险，控制活动则是为了实现控制目标而实施的具体措施。这三个要素相互依存、相互制约，共同构成了一个有效的内部控制体系。【解析】内部控制的三要素是内部控制框架的核心，它们之间相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系，以确保组织目标的实现。29.【答案】审计师在实施实质性程序时，选择样本量的依据包括：1.风险评估结果；2.被审计单位的业务性质；3.交易和余额的性质；4.以前期间的审计结果；5.可靠性和有效性。审计师应当通过适当的抽样方法来确保样本的代表性。【解析】选择合适的样本量对于实质性程序的效率和效果至关重要。审计师需要综合考虑多个因素，以确定样本量，并确保样本能够代表整个审