2025年税务师考试真题练习册

2025年税务师考试真题练习册考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售的自己使用过的物品C.保险公司提供的保险服务D.殡仪馆提供的殡葬服务2.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。A.2B.3.6C.9.2D.11.63.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入C.企业使用应税固定资产，其折旧费用不允许在税前扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费，不得在计算应纳税所得额时扣除4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.办公室发放的节日慰问品B.缴纳个人所得税后的年终奖C.个人因从事兼职活动取得的收入D.从任职单位取得的年度绩效奖金5.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为80万元，已预缴个人所得税5万元。假定该个体工商户属于查账征收方式，其2024年度应补（退）缴的个人所得税为（）万元。A.0B.7.5C.10D.22.56.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球杆B.木制一次性筷子C.小汽车D.图书7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产设备的支出C.向关联方支付的管理费用D.支付的财产保险费8.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，只要发生应税行为就需要办理税务登记B.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更不需要重新办理税务登记C.扣缴义务人不需要办理税务登记D.纳税人发生解散、破产等情形，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记9.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.0%B.3%（减按2%征收）C.6%D.13%10.下列行为中，不属于税务检查职权范围的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查取证有关涉税违法行为的证据C.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款D.决定对纳税人施加罚款11.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。A.适用税收滞纳金B.申请延期缴纳税款，但最长不超过3个月C.免除税收罚款D.直接免缴税款12.根据发票管理办法的规定，下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以自行印制发票B.营业税改征增值税后，所有发票都统一由国家税务总局印制C.增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票D.发票丢失后，可以自行复印作为记账凭证13.税务师事务所从事涉税服务业务，其税务代理的权限受到（）的限制。A.税务师事务所自身的规模B.纳税人的授权范围C.税务机关的指定D.行业协会的规定14.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼C.税务行政复议的审理方式只能采用书面审查D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行15.企业税务顾问服务的核心内容不包括（）。A.税收政策解读与咨询B.税务风险评估与管理C.税务筹划方案设计D.代理记账业务16.下列关于涉税服务实务的表述，正确的是（）。A.税务师可以代理纳税人进行税务登记，但不得代理申请退税B.纳税人可以自行选择是否委托税务师事务所提供涉税服务C.税务师提供涉税服务时，不需要对服务成果承担法律责任D.涉税服务实务只涉及税法单一学科的知识17.某公司向其关联公司无偿提供资金使用，按照独立交易原则，应当视同（）处理。A.销售货物B.提供贷款服务C.转让无形资产D.提供不动产经营租赁服务18.税务师在执行涉税签证业务时，发现自己所在事务所的立场可能影响其独立性，应当（）。A.拒绝执行该业务B.继续执行业务，但向税务机关报告C.与税务机关沟通，寻求指示D.向客户说明情况，由客户决定是否继续19.下列关于税收违法行为的表述，正确的是（）。A.纳税人未按照规定设置账簿属于情节严重违法行为B.纳税人未按照规定保管发票，税务机关可以处以罚款，但不得没收发票C.税务机关对纳税人的税收违法行为进行处罚，可以单独采取强制执行措施D.纳税人因不可抗力导致未按期缴纳税款，不属于税收违法行为20.税务师提供税务咨询服务的成果，应当（）。A.严格保密，不得向任何第三方泄露B.仅向客户单位内部相关人员提供C.在征得客户同意前，可以用于其他宣传D.按照行业规范进行公开二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每选对一个得1分，多选、错选、漏选均不得分。）21.下列关于增值税税率与税率的表述，正确的有（）。A.增值税的基本税率为13%B.从事农产品批发零售的纳税人，适用增值税低税率为9%C.小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的增值税征收率为3%D.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用简易计税方法，按照3%征收率减按2%征收增值税22.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取的会费23.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.继承所得24.消费税的征收环节包括（）。A.卷烟在生产环节征收B.白酒在生产环节征收C.金银首饰在零售环节征收D.成品油在进口环节征收25.纳税人办理税务登记时，需要提供的资料通常包括（）。A.营业执照B.税务机关要求的其他资料C.有关合同、章程及协议书D.银行账户账号26.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.检查账簿、凭证、报表和有关资料C.询问纳税人有关人员D.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款27.发票管理的基本要求包括（）。A.发票由税务机关统一管理B.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票C.发票应当按顺序填开，填写项目齐全、内容真实、数字准确、字迹清楚D.发票开具后，不得随意涂改28.涉税服务的范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.会计记账29.税务行政复议的申请期限为（）。A.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内C.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算D.对复议决定不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼30.税务师执行涉税签证业务时，应当遵循的原则包括（）。A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.隐蔽性原则三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得1分。）31.某商场为增值税一般纳税人，2024年9月销售商品取得含税销售额117万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该商场9月份应缴纳的增值税为多少万元？32.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用60万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假定该企业2024年度无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？33.某个人2024年1月取得工资收入30000元，2月取得一次性的年终奖奖金60000元。假定工资收入适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为3750元；年终奖奖金按照单独计税方法计算。该个人2024年1月和2月应缴纳的个人所得税为多少元？34.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售白酒取得含税销售额234万元，该白酒适用消费税税率为20%，增值税税率为13%。该企业5月份应缴纳的消费税和增值税分别为多少万元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题目要求，综合运用所学知识进行分析解答。）35.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)向乙公司销售一批货物，不含税销售额100万元，增值税税额13万元，货物已发出，款项尚未收取。(2)为丙企业提供咨询服务，取得咨询费收入20万元，款项已收取。(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。(4)将自用的一台闲置设备转让给丁公司，该设备原值80万元，已计提折旧20万元，转让价格80万元，款项已收取。假定甲公司2024年10月月初增值税进项税额尚未抵扣完的余额为2万元。甲公司10月份应缴纳的增值税为多少万元？36.税务师事务所A事务所的税务师张某接受戊公司委托，代理其进行2024年度企业所得税纳税申报。在代理过程中，张某发现戊公司存在以下情况：(1)戊公司将一笔符合资本化条件的利息费用在发生时直接计入当期损益。(2)戊公司未按税法规定进行税务申报，税务机关对其处以罚款，戊公司将该罚款计入管理费用。(3)戊公司取得某投资企业的股息收入100万元，该投资企业为其关联企业，且未开具相应的股息分配证明。(4)戊公司向其关联企业无偿提供场地使用权，未作账务处理。假定上述情况均属于重大事项。张某应当如何处理？请分别说明理由。---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.D6.D7.C8.D9.B10.D11.B12.C13.B14.A15.D16.D17.B18.A19.C20.A二、多项选择题21.ABCD22.AB23.ABC24.ABCD25.ABCD26.ABCD27.ABCD28.ABC29.AC30.ABC三、计算题31.解：销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元可抵扣进项税额=10.4万元应纳税额=销项税额-可抵扣进项税额-期初未抵扣完的进项税额=13-10.4-2=0.6万元答案：0.6万元32.解：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-60-40+20-10=20万元答案：20万元33.解：1月工资个税=(30000-5000)*20%-3750=2500元2月年终奖单独计税：年终奖除以12=60000/12=5000元适用税率20%，速算扣除数3750元2月个税=60000*20%-3750=8250元总个税=2500+8250=10750元答案：10750元34.解：消费税=234/(1+13%)*20%=40万元增值税=234/(1+13%)*13%=27万元答案：