2026年企业内部控制制度建设与管理实务试题

2026年企业内部控制制度建设与管理实务试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）背景：某沿海制造业企业位于广东省，2025年因内部控制缺陷导致原材料采购价格波动风险暴露，2026年计划加强内控体系建设。1.该企业在采购环节实施价格波动风险管控时，最适合采用的控制措施是（）。A.完全依赖市场定价，不进行干预B.建立供应商动态评估机制，定期调整采购策略C.仅选择历史合作供应商，避免新供应商风险D.将采购价格波动责任完全归于采购部门2.广东省制造业企业常见的内部控制薄弱环节不包括（）。A.生产成本核算不精确B.设备维护保养记录缺失C.劳动合同签订流程不规范D.财务报表审计程序冗余3.若该企业采用信息化系统管理内控流程，以下哪项功能最能体现内部控制自动化？（）A.手工审批单据传递B.自动生成风险预警报告C.人工核对发票与入库单D.手动记录固定资产折旧4.沿海制造业企业面临台风等自然灾害风险，内控体系应重点纳入（）。A.财务预算控制B.供应链中断应急预案C.税务筹划优化D.人力资源弹性管理5.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制五要素？（）A.内部环境B.信息与沟通C.风险评估D.财务报告6.广东省某企业2025年因存货跌价准备计提不足导致利润虚高，2026年应重点完善（）。A.资产负债表日后事项审计B.存货盘点制度C.管理层薪酬考核D.现金流量表编制7.某制造业企业在2025年因未严格执行安全生产内控，导致工伤事故频发，2026年应优先完善（）。A.成本控制流程B.职工培训制度C.销售合同评审D.税务申报流程8.广东省税务局要求企业2026年起加强发票管理，以下哪项措施最能体现内部控制合规性？（）A.允许员工私下代开发票B.建立电子发票验真系统C.手工登记发票报销流程D.仅依赖外部审计发现漏洞9.沿海制造业企业采购原材料时，若供应商位于东南亚，内控流程应增加（）。A.价格谈判环节B.信用评估环节C.货物运输保险环节D.质量检验环节10.内部控制评价报告中，以下哪项内容不属于“评价结论”范畴？（）A.内控缺陷整改计划B.内控有效性总体判断C.风险评估结果D.内控缺陷认定标准二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）背景：某广东科技公司2025年因信息安全内控不足导致客户数据泄露，2026年计划全面升级内控体系。1.该科技公司信息安全内控体系应涵盖哪些关键环节？（）A.数据加密传输B.员工离职数据权限回收C.服务器物理隔离D.定期进行渗透测试E.手工填写操作日志2.广东省科技企业常见的内部控制风险点包括（）。A.知识产权保护不足B.软件开发进度失控C.财务费用分摊不均D.办公设备闲置浪费E.董事会决策流程冗长3.若科技公司采用ERP系统管理内控，以下哪些模块能有效支持风险控制？（）A.采购管理模块B.财务报表合并模块C.成本核算模块D.人力资源模块E.手工审批模块4.广东省某科技公司2025年因未严格执行变更管理流程，导致系统崩溃，2026年应重点完善（）。A.变更申请审批权限B.系统备份与恢复机制C.操作人员权限分配D.手工记录变更日志E.财务预算调整流程5.内部控制缺陷整改时，以下哪些措施属于“重大缺陷”整改要求？（）A.制定整改方案并报管理层审批B.实时监控整改进度C.仅记录整改结果D.完整跟踪整改效果E.手工填写整改报告三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）背景：某广东外贸企业2025年因汇率波动风险管控不足导致利润下降，2026年计划加强内控体系建设。1.内部控制制度必须完全符合《企业内部控制基本规范》才能有效。（×）2.广东省所有制造业企业都必须设立内部审计部门。（×）3.企业内部控制制度应每年至少修订一次。（√）4.外贸企业汇率风险管控属于资金管理范畴。（√）5.内部控制缺陷整改完成后无需再跟踪效果。（×）6.广东省某企业2025年因未执行合同评审流程导致纠纷，2026年应重点完善合同管理内控。（√）7.企业内部控制制度应明确各部门职责，避免交叉管理。（√）8.外贸企业采购原材料时仅依赖供应商报价即可。（×）9.内部控制评价结果直接影响企业上市审核。（×）10.广东省某企业2025年因未建立供应商黑名单制度导致采购风险，2026年应重点完善供应商管理。（√）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）背景：某广东零售企业2025年因库存管理内控不足导致商品积压，2026年计划优化内控流程。1.简述广东省零售企业库存管理内控的关键环节。2.解释内部控制缺陷分为哪三类，并说明整改要求。3.广东省某零售企业2025年因未执行员工权限管理导致数据泄露，简述权限控制的内控措施。4.若某零售企业计划引入RFID技术管理库存，简述其对内部控制优化的作用。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）背景：某广东建筑企业2025年因工程项目管理内控缺陷导致安全事故，2026年计划全面升级内控体系。1.案例：某广东建筑企业在2025年因未严格执行施工方案审批流程，导致一工地发生坍塌事故，造成3人死亡。企业2026年计划加强内控管理，请分析应完善哪些内控措施。2.案例：某广东建筑企业2025年因未建立供应商黑名单制度，导致某劣质钢材供应商供货，引发质量问题。企业2026年计划加强供应商内控管理，请设计供应商风险评估流程。六、论述题（1题，10分）结合广东省制造业或科技企业特点，论述内部控制信息化建设的必要性及实施要点。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：制造业企业采购环节价格波动风险管控需动态调整策略，依赖市场定价（A）不可控；仅选择历史供应商（C）可能忽略更优价格；责任归因于部门（D）无法解决根本问题。动态评估供应商（B）符合广东省制造业企业实际情况。2.D解析：广东省制造业企业常见风险包括成本核算（A）、设备维护（B）、劳动合规（C），财务报表审计冗余（D）属于资源浪费，非核心风险。3.B解析：自动化内控系统核心功能是风险预警（B），其他选项依赖人工操作。4.B解析：沿海企业需重点防范自然灾害供应链中断风险，应急预案（B）符合内控要求。5.D解析：五要素为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，财务报告（D）属于内控目标，非要素。6.B解析：存货跌价准备计提不足需完善盘点制度（B），其他选项或非直接原因。7.B解析：工伤事故需完善安全生产培训（B），其他选项非核心风险点。8.B解析：电子发票验真系统（B）体现合规性，其他选项或存在合规风险。9.C解析：东南亚供应商需加强货物运输保险（C），其他选项或非核心风险。10.C解析：评价结论应包括总体判断（B）、整改计划（A）、认定标准（D），风险评估（C）属于基础环节。二、多选题答案与解析1.A、B、D解析：数据加密（A）、权限回收（B）、渗透测试（D）是关键环节，手工日志（E）效率低。2.A、B解析：科技企业核心风险为知识产权（A）和软件开发（B），其他选项或非核心风险。3.A、C、D解析：采购（A）、成本（C）、人力（D）模块支持风险控制，手工审批（E）效率低。4.A、B、C解析：权限审批（A）、备份机制（B）、权限分配（C）是关键措施，手工日志（D）不可靠。5.A、B、D解析：重大缺陷需审批（A）、实时监控（B）、效果跟踪（D），仅记录（C）不充分。三、判断题答案与解析1.×内部控制需结合企业实际，非完全照搬规范。2.×小微企业可外包或设立兼职内审岗。3.√制度需定期更新以适应变化。4.√汇率风险属于资金管理范畴。5.×整改需跟踪效果避免复发。6.√合同管理是外贸企业核心内控环节。7.√明确职责可避免混乱。8.×依赖单一报价存在风险。9.×评价结果影响内部管理，非上市审核直接依据。10.√供应商管理是采购内控关键。四、简答题答案与解析1.库存管理内控关键环节：-需求预测与计划；-采购审批流程；-仓储盘点制度；-销售数据反馈。2.内部控制缺陷分类及整改：-一般缺陷：需定期整改；-重要缺陷：需及时整改并报告管理层；-重大缺陷：需立即整改并披露。3.权限控制措施：-基于职责分离原则分配权限；-离职人员权限及时回收；-定期审计权限使用情况。4.RFID技术优化作用：-实时库存跟踪，减少误差；-自动化数据采集，提升效率；-降低人工盘点成本。五、案例分析题答案与解析1.建筑企业内控措施：-完善施工方案审批流程；-加强安全培训与考核；-实施双重检查制度（技术+安全）。2.供应商风险评估流程：-建立评分体系（质量、价格、交期）；-定期实地考察；-动态调整供应商名单。六、