食品生产厂财务管理制度

PAGE食品生产厂财务管理制度一、总则（一）目的为了规范食品生产厂的财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障企业合法合规运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精确。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办企业领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供准确的财务信息支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。加强财务内部控制，防范财务风险，建立健全财务管理制度和流程。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的录入和整理，确保财务信息的准确性和及时性。协助财务经理编制财务预算和成本费用计划，并对执行情况进行跟踪和分析。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好财务数据的核对和整理工作，定期盘点库存现金。负责员工工资、奖金等的发放工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据企业战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应结合自身业务特点和工作安排，详细编制收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门汇总。3.财务部门对各部门提交的预算进行审核、平衡，综合考虑企业整体情况，编制年度财务预算草案，报企业管理层审议。（二）预算执行1.经批准的财务预算是企业年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项经营目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）销售收入确认1.食品销售收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货方式、付款条件等条款，并将销售合同副本提交财务部门。3.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，确认销售收入，并进行相应的账务处理。（二）销售价格管理1.销售价格应根据市场行情、成本变动等因素合理确定，确保企业具有一定的盈利能力。2.销售部门应定期收集市场价格信息，分析市场动态，为制定销售价格提供参考依据。3.对于特殊订单或批量销售，销售价格可根据具体情况进行协商确定，但需报企业管理层审批。（三）销售货款回收1.销售部门应负责销售货款的催收工作，确保货款及时足额收回。2.财务部门应建立销售货款台账，详细记录每笔销售业务的发货时间、金额、收款时间、收款金额等信息，并定期与销售部门核对。3.对于逾期未收回的货款，销售部门应及时查明原因，采取有效措施进行催收，并向财务部门报告。财务部门应根据情况，对相关责任人进行考核。五、成本费用管理（一）成本核算1.食品生产厂应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应根据生产特点和管理要求确定，一般可分为产品品种、批次、步骤等。3.成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。4.成本计算方法应根据企业生产特点和管理要求选择，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本控制1.采购部门应加强原材料采购管理，合理控制采购成本。通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格；优化采购计划，减少库存积压，降低存货成本。2.生产部门应加强生产过程管理，提高生产效率，降低生产成本。合理安排生产计划，优化生产流程，减少生产浪费；加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。3.人力资源部门应合理控制人工成本，根据企业生产经营需要，科学配置人力资源，提高劳动生产率；加强员工培训，提高员工素质，降低因员工技能不足而导致的生产效率低下和质量问题。4.财务部门应加强成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，为企业成本控制提供决策依据。对成本费用超支情况进行深入分析，查找原因，提出改进措施，并督促相关部门落实。（三）费用管理1.费用报销应严格按照企业规定的审批流程进行，报销人应填写真实、完整的报销凭证，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应认真审核报销凭证，确保报销内容真实、合理、合规，并签署审批意见。3.财务部门应加强费用报销审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求报销人补充或更正。4.费用支出应严格控制在预算范围内，对于超预算的费用支出，需报企业管理层审批。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。2.现金库存限额应根据企业实际情况合理确定，一般以不超过三天的日常零星开支为宜。超过库存限额的现金应及时存入银行。3.银行存款应定期进行清查核对，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等。企业应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排存货采购，确保存货供应及时、适量。采购过程中应严格按照规定签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货方式等条款。3.仓库管理部门应加强存货验收工作，对采购的存货进行严格检验，确保存货质量符合要求。建立存货保管台账，详细记录存货的出入库情况，定期进行盘点，确保账实相符。4.生产部门应合理控制存货消耗，提高存货利用率。对于积压、变质等不良存货，应及时进行处理，减少存货损失。（三）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等流程。3.固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要，且价格合理。4.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和价值，确保账实相符。5.固定资产维修应根据实际情况合理安排，确保固定资产正常运行。对于固定资产处置，应按照规定进行审批，处置收入应及时足额入账。七、税务管理（一）税务申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报。2.每月末，会计应根据企业当月的经营情况，计算应缴纳的各项税费，并编制税务申报表。3.税务申报表经财务经理审核后，在规定的申报期限内报送税务机关。（二）税务筹划1.企业应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应报企业管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.企业应加强税务风险管理，防范税务风险。2.财务部门应定期对企业税务情况进行自查，及时发现和纠正税务问题。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，并及时向企业管理层报告。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对企业财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时