生产企业财税管理制度

PAGE生产企业财税管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范生产企业的财税管理工作，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，防范财务风险，为企业的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财税法律法规，依法纳税，依法处理各项财务事务。2.规范性原则：建立健全各项财税管理制度和流程，确保财务工作有章可循、规范操作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财税法律法规和财务会计准则。（三）人员职责1.财务经理全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计负责企业的会计核算工作，按照财务会计准则进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行账务处理和财务报表编制。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据企业战略规划和经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑企业内外部环境因素。3.各部门应按照规定的格式和要求，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算，并提交财务部门审核。4.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案，报企业管理层审批。（二）预算执行1.企业年度财务预算经管理层审批后，应严格组织实施。2.各部门应将预算指标分解到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。3.财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款。2.财务部门应根据企业销售政策和财务风险控制要求，提出审核意见，确保合同条款符合企业利益。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。（二）销售收入确认与核算1.财务部门应按照会计准则和相关税收法规的规定，准确确认销售收入。2.销售业务发生时，销售部门应及时开具销售发票，并将发票信息传递给财务部门。3.财务部门根据销售发票和相关单据，进行销售收入的账务处理，确保收入核算准确无误。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。2.销售部门应及时跟踪客户付款情况，定期与客户核对账目，催收应收账款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，必要时可通过法律手段追讨。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.生产部门应准确记录生产过程中的各项成本费用，包括原材料、人工、制造费用等。3.财务部门应按照成本核算方法，对生产部门提供的数据进行归集和分配，计算产品成本。4.定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票和凭证。3.部门负责人应按照规定对费用报销进行审核，确保费用支出真实、合理、合规。4.财务部门对审核后的费用报销进行复核，无误后予以报销付款。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用的日常监控，定期对成本费用支出情况进行分析和评价。3.采取有效的成本费用控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、控制费用开支等，确保成本费用控制在预算范围内。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，保证账实相符。（二）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排存货采购，降低采购成本。3.仓库管理部门应加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保存货数量准确、质量完好。4.财务部门应按照存货核算方法，对存货进行账务处理，定期与仓库核对账目。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.固定资产购置前，应进行可行性研究和审批，确保资产购置合理、必要。3.财务部门应按照规定对固定资产进行账务处理，计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况，及时处理盘盈、盘亏和报废资产。（四）无形资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产的取得、使用、摊销等进行规范核算和管理。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时进行税务申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录各项税费的申报和缴纳情况。（二）税务筹划与风险管理1.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.加强税务风险管理，防范税务违法行为，避免税务处罚和损失。（三）税务档案管理1.建立健全税务档案管理制度，对税务相关资料进行分类、整理和归档。2.税务档案应包括税务登记证、纳税申报表、发票存根、税务审计报告等。3.妥善保管税务档案，确保档案资料的完整性和安全性，以备税务机关检查。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照财务会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，不得虚报、漏报或瞒报。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个环节。2.明确各部门和各岗位的职责权限，规范业务流程，防止舞弊和错误。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计1.设立内部审计机构