生产型企业资产管理制度

PAGE生产型企业资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，保障公司生产经营活动的顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各生产型企业，涵盖公司所有固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的管理。（三）基本原则1.资产管理与生产经营相结合原则资产的管理应紧密围绕公司生产经营活动展开，确保资产配置合理，满足生产经营需求，提高资产运营效率，为公司创造经济效益。2.实物管理与价值管理并重原则在注重资产实物形态管理的同时，加强资产价值核算与监督，确保资产账面价值准确反映资产实际状况，实现资产保值增值。3.归口管理与分级负责原则按照资产类别，实行归口管理部门负责制，明确各部门在资产管理中的职责权限；同时，根据资产使用层级，分级落实资产管理责任，形成权责清晰、分工明确的资产管理体系。4.规范操作与风险防控原则严格遵循国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度，规范资产管理流程，加强风险识别、评估与防控，确保资产安全。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.流动资产指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产计价1.固定资产计价外购固定资产，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定入账价值。自行建造固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。投资者投入固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用确定入账价值。2.流动资产计价货币资金按照实际收入和支出数记账。短期投资按照取得时的实际成本入账。应收及预付款项按照实际发生额记账。存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。3.无形资产计价外购无形资产，以购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出确定入账价值。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.财务部负责制定公司资产管理制度及相关财务核算办法，组织实施资产清查、盘点等工作。负责资产的价值核算与监督，定期编制资产报表，反映资产增减变动及结存情况。参与固定资产投资项目的可行性研究和财务评价，负责资产购置、处置等经济事项的财务审核。2.设备管理部负责制定固定资产中机器设备、电子设备等的管理制度和操作规程，组织设备的选型、采购、安装调试、验收等工作。负责设备的日常维护、保养、维修及技术改造工作，建立设备档案，确保设备正常运行。定期组织设备清查盘点，核实设备数量、状态，提出设备更新、报废等处置意见。3.行政后勤部负责制定固定资产中房屋及建筑物、运输设备等的管理制度，组织房屋及建筑物的建设、装修、修缮等工作。负责办公家具、用具等低值易耗品的采购、发放、管理工作。负责公司车辆的调度、维修、保养及安全管理工作，建立车辆档案。定期组织房屋及建筑物、运输设备及低值易耗品的清查盘点，提出相关处置意见。4.技术研发部负责公司无形资产中专利权、非专利技术等的管理与保护，组织技术研发项目的申报、实施与验收。对研发过程中形成的无形资产进行评估、确认，参与无形资产的转让、许可使用等事项的决策。5.采购部负责公司各类资产的采购工作，按照公司采购管理制度，选择合格供应商，签订采购合同，确保采购资产的质量和价格合理。负责采购过程中与供应商的沟通协调，跟踪采购进度，及时解决采购中出现的问题。（二）使用部门1.负责本部门资产的日常使用、保管和维护工作，确保资产安全、完整，合理有效使用。2.配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，如实提供资产使用情况及相关资料。3.提出本部门资产购置、更新、报废等需求，经审批后配合实施。（三）审批部门1.总经理办公会负责审议公司重大资产购置计划、资产处置方案等重大资产管理事项，做出决策。2.董事会根据公司章程规定，对涉及公司重大资产变动、资产重组等事项进行审议和决策。四、资产购置与验收（一）购置计划1.各使用部门根据生产经营需要，提前编制资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间及资金来源等。2.资产购置计划经部门负责人审核后，报归口管理部门汇总。归口管理部门结合公司资产状况、预算安排等因素进行综合平衡，编制公司年度资产购置计划草案，提交财务部审核。3.财务部根据公司财务状况和资金预算，对资产购置计划草案进行审核，提出资金安排意见。资产购置计划草案经总经理办公会审议通过后，纳入公司年度预算管理。（二）采购实施1.采购部依据批准的资产购置计划，按照公司采购管理制度组织采购活动。在采购过程中，应充分了解市场行情，选择优质供应商，确保采购资产的质量、价格和交货期符合要求。2.采购部与供应商签订采购合同，明确双方的权利义务，包括资产规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购合同签订后，应及时将合同副本送财务部、归口管理部门及使用部门备案。（三）验收1.资产到货后，采购部应及时通知归口管理部门、使用部门及相关技术人员进行验收。验收人员应依据采购合同、相关技术标准及行业规范，对资产的数量、规格型号、质量、性能等进行全面检查。2.验收合格的资产，由验收人员填写验收报告，经使用部门、归口管理部门负责人签字确认后，办理资产入库手续。验收不合格的资产，采购部应及时与供应商协商解决，要求供应商更换或退货。3.对于大型、复杂的固定资产，如机器设备、生产线等，应在安装调试完毕后进行试运行，经试运行合格后方可办理验收手续。五、资产日常管理（一）固定资产日常管理1.归口管理部门负责建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点、折旧情况等信息，并定期更新维护。2.使用部门负责固定资产的日常使用和保管，应指定专人负责，确保固定资产安全、完整。对固定资产进行定期检查、维护和保养，发现问题及时报告归口管理部门。3.财务部按照国家财务制度和公司固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，并定期与归口管理部门核对固定资产账面价值，确保账账相符、账实相符。（二）流动资产日常管理1.货币资金管理财务部应严格执行国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款的收支管理，确保货币资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，实行钱账分管，严禁一人办理货币资金收付全过程业务。定期对货币资金进行清查盘点，做到日清月结，保证账实相符。2.短期投资管理财务部负责短期投资的核算与管理，根据公司投资策略和资金状况，选择合适的投资项目，并进行风险评估。短期投资应按照公司内部审批程序进行决策，投资项目实施过程中，应密切关注投资收益和风险变化，及时调整投资策略。3.应收及预付款项管理销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户付款情况。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。采购部门负责预付款项的管理，严格按照合同约定支付预付款，跟踪采购进度，确保预付款项安全。定期对应收及预付款项进行账龄分析，并计提坏账准备。4.存货管理仓储部门负责存货的验收入库、保管、发出等工作，建立存货台账，详细记录存货收发存情况。采购部门应合理控制存货采购数量，避免积压或缺货。生产部门应根据生产计划合理领用存货，提高存货周转率。财务部定期对存货进行清查盘点，核实存货数量、价值，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产日常管理1.技术研发部负责无形资产的日常管理与保护，建立无形资产档案，记录无形资产的取得、研发过程、使用情况、评估价值等信息。2.加强对无形资产的保密管理，防止无形资产泄露。对于涉及无形资产的转让、许可使用等事项，应按照公司规定进行审批，并签订相关合同，明确双方权利义务。3.财务部按照国家财务制度和公司无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销，并定期与技术研发部核对无形资产账面价值，确保账账相符、账实相符。六、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.财务部牵头，会同各归口管理部门制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员分工等。2.资产清查盘点计划应根据公司实际情况和管理需要，合理安排清查盘点周期。一般情况下，每年至少进行一次全面清查盘点；对于重要资产或变动频繁的资产，应适当增加清查盘点次数。（二）清查盘点实施1.清查盘点人员按照计划对各类资产进行实地清查盘点，核对资产数量、规格型号、状态等信息，与资产台账、财务报表进行核对。2.在清查盘点过程中，发现账实不符的情况，应及时查明原因，编制资产清查盘点差异表，详细记录差异资产的名称、数量、金额、差异原因等。3.对于盘盈的资产，应按照规定进行评估作价，及时入账；对于盘亏或毁损的资产，应查明责任，按照公司规定进行处理。（三）清查盘点报告1.清查盘点工作结束后，财务部应及时编制资产清查盘点报告，总结清查盘点工作情况，分析资产存在的问题及原因，提出改进措施和建议。2.资产清查盘点报告经归口管理部门、财务部负责人审核后，报总经理办公会审议。总经理办公会根据审议结果，做出相应决策，并督促相关部门落实整改措施。七）资产处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的资产。4.长期闲置且无使用价值的资产。5.公司因经营战略调整、资产重组等原因需要处置的资产。（二）处置方式1.出售将闲置或不再使用的资产通过市场交易出售给其他单位或个人。2.报废对已无使用价值或无法修复的资产进行报废处理，核销资产账面价值。3.捐赠将闲置或对公司生产经营无重大影响的资产捐赠给其他单位或个人。4.置换与其他单位进行资产置换，以获取更符合公司生产经营需要的资产。（三）处置程序1.使用部门或归口管理部门提出资产处置申请，详细说明资产处置原因、处置方式及预计处置价格等。2.归口管理部门组织相关技术人员对拟处置资产进行鉴定，确认资产是否符合处置条件，并评估资产处置价值。3.财务部对资产处置申请进行财务审核，核实资产账面价值及处置价格的合理性。4.资产处置申请经归口管理部门、财务部审核后，报总经理办公会或董事会审批。重大资产处置事项应按照公司规定进行审计、评估，并提交股东大会审议。5.经批准的资产处置事项，由归口管理部门组织实施。处置过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理、处置程序合规。6.资产处置完成后，财务部及时进行账务处理，核销资产账面价值，并将处置结果报总经理办公会备案。八、资产信息化管理（一）建立资产信息管理系统公司应建立统一的资产信息管理系统，涵盖固定资产、流动资产、无形资产等各类资产信息。通过信息系统实现资产数据的集中管理、动态更新和共享，提高资产管理效率和决策科学性。（二）资产信息录入与维护1.各归口管理部门负责将本部门管理的资产信息及时录入资产信息管理系统，确保信息准确、完整。2.资产信息发生变动时，如资产购置、转移、报废、折旧计提等，相关部门应在信息系统中及时更新维护，保证资产信息与实际情况一致。（三）信息系统应用1.资产管理部门通过资产信息管理系统实时掌握资产分布、使用状况、价值变动等情况，为资产配置、调度、清查盘点等工作提供数据支持。2.财务部利用资产信息管理系统进行资产价值核算、财务报表编制等工作，提高财务数据的准确性和及时性。3.公司管理层通过资产信息管理系统了解公司资产整体状况，为经营决策提供依据。九、监督与考核（一）监督检查1.内部审计部门定期对公司资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度执行情况、资产核算与管理