注会考试审计练习题答案

注会考试审计练习题答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计人员在审计过程中，对被审计单位内部控制制度进行评价时，应重点关注哪些方面？()A.内部控制制度的健全性B.内部控制制度的合规性C.内部控制制度的执行情况D.以上都是2.在审计过程中，以下哪项不属于审计证据？()A.财务报表B.银行对账单C.证人证言D.被审计单位管理层声明3.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是风险评估程序的目的？()A.识别和评估重大错报风险B.确定审计程序的范围和深度C.评估被审计单位的管理层诚信D.确定审计证据的充分性和适当性4.审计人员在审计过程中，以下哪项行为不符合职业道德规范？()A.保持职业怀疑态度B.保持独立性C.接受被审计单位提供的礼品D.保持公正无私5.审计人员在实施实质性程序时，以下哪种审计方法通常用于测试交易类别和账户余额的真实性？()A.分析程序B.审计抽样C.审计询问D.审计观察6.审计人员在审计过程中，以下哪项不是审计工作底稿的基本要求？()A.审计工作底稿应完整记录审计过程B.审计工作底稿应易于理解C.审计工作底稿可以不包含审计证据D.审计工作底稿应便于查阅7.审计人员在审计过程中，以下哪项不是审计意见的类型？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无条件意见8.审计人员在实施控制测试时，以下哪种方法最适用于测试内部控制设计的有效性？()A.分析程序B.审计询问C.审计观察D.审计抽样9.审计人员在审计过程中，以下哪项不是审计报告的组成部分？()A.审计意见B.审计发现C.审计范围D.审计费用10.审计人员在审计过程中，以下哪项不是审计风险的三要素？()A.风险因素B.风险评估C.风险控制D.风险结果二、多选题(共5题)11.审计人员在审计计划阶段，应考虑以下哪些因素？()A.被审计单位的风险评估B.审计资源的安排C.审计标准的适用性D.审计报告的时间要求12.以下哪些属于审计证据的属性？()A.适当性B.充分性C.客观性D.可靠性13.审计人员在实施实质性程序时，可以采用以下哪些审计程序？()A.审计抽样B.审计询问C.审计观察D.分析程序14.审计人员在审计过程中，以下哪些行为可能影响审计独立性？()A.接受被审计单位提供的礼品B.与被审计单位管理层保持良好关系C.在被审计单位工作过D.收取被审计单位的审计费用15.审计意见的类型通常包括以下哪些？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无法表示意见三、填空题(共5题)16.审计人员在实施风险评估程序时，首先要评估的是被审计单位内部控制的有效性，这是为了确定审计风险中的______。17.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性，以及审计证据的______。18.审计人员在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应采取的措施之一是______。19.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，它应包括审计人员对被审计单位内部控制______的记录。20.审计人员在编制审计报告时，如果认为财务报表存在重大错报，且错报对财务报表的影响是广泛的，审计人员应当发表______。四、判断题(共5题)21.审计人员在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，可以不采取任何措施。()A.正确B.错误22.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性。()A.正确B.错误23.审计人员在审计过程中，可以仅通过分析程序来获取足够的审计证据。()A.正确B.错误24.审计工作底稿的编制是审计工作的最后一项任务。()A.正确B.错误25.审计人员对被审计单位内部控制的有效性进行评估后，可以不考虑内部控制设计的合理性。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计人员在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。27.在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性？28.审计人员在审计过程中，如何处理与管理层之间的分歧？29.请解释审计抽样在审计过程中的作用。30.审计人员在编制审计报告时，如何确定审计意见的类型？

注会考试审计练习题答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计人员评价内部控制制度时，应综合考虑其健全性、合规性和执行情况，因此选择D。2.【答案】A【解析】财务报表是审计的对象，而不是审计证据，因此选择A。3.【答案】C【解析】风险评估程序的目的不包括评估管理层诚信，因此选择C。4.【答案】C【解析】接受被审计单位提供的礼品违反了职业道德规范，因此选择C。5.【答案】B【解析】审计抽样是一种测试交易类别和账户余额真实性的常用审计方法，因此选择B。6.【答案】C【解析】审计工作底稿必须包含审计证据，因此选择C。7.【答案】D【解析】审计意见的类型不包括无条件意见，因此选择D。8.【答案】C【解析】审计观察适用于测试内部控制设计的有效性，因此选择C。9.【答案】D【解析】审计报告不包括审计费用，因此选择D。10.【答案】B【解析】审计风险的三要素包括风险因素、风险控制和风险结果，风险评估不是要素之一，因此选择B。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C【解析】审计计划阶段需要考虑被审计单位的风险评估、审计资源的安排以及审计标准的适用性，而审计报告的时间要求通常不是计划阶段考虑的因素。12.【答案】A,B,C,D【解析】审计证据的属性包括适当性、充分性、客观性和可靠性，这些都是评价审计证据质量的关键因素。13.【答案】A,B,C,D【解析】审计人员在实施实质性程序时，可以采用审计抽样、审计询问、审计观察和分析程序等多种审计程序。14.【答案】A,B,C【解析】接受被审计单位提供的礼品、与被审计单位管理层保持良好关系以及在被审计单位工作过都可能影响审计独立性，而收取审计费用本身并不影响独立性。15.【答案】A,B,C,D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，这些意见反映了审计人员对财务报表的审计结果。三、填空题(共5题)16.【答案】重大错报风险【解析】在风险评估程序中，评估内部控制的有效性是为了识别和评估重大错报风险，这是审计风险的一个重要组成部分。17.【答案】可靠性【解析】审计证据的适当性不仅取决于其与审计目标的相关性，还取决于其可靠性，即证据的真实性和准确性。18.【答案】增加审计程序的范围和深度【解析】当审计人员识别出重大错报风险时，需要增加审计程序的范围和深度，以确保审计意见的准确性。19.【答案】设计和执行【解析】审计工作底稿中应记录审计人员对被审计单位内部控制的设计和执行情况的评价，以支持审计意见的形成。20.【答案】无法表示意见【解析】如果审计人员认为财务报表存在重大错报，且错报对财务报表的影响是广泛的，审计人员应当发表无法表示意见的审计报告。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计人员在发现重大错报风险时，应当采取相应的审计程序，以评估和应对这一风险。22.【答案】正确【解析】审计证据的适当性确实是指审计证据与审计目标的相关性，这是评价审计证据质量的重要标准。23.【答案】错误【解析】审计人员通常需要结合多种审计程序来获取足够的审计证据，单一的分析程序可能不足以支持审计意见。24.【答案】错误【解析】审计工作底稿的编制是审计过程中的一个重要环节，通常在执行审计程序和形成审计意见之后进行。25.【答案】错误【解析】审计人员评估内部控制时，既要考虑内部控制设计的合理性，也要考虑其实际执行的有效性。五、简答题(共5题)26.【答案】审计人员在实施风险评估程序时，首先通过了解被审计单位及其环境，识别可能引起财务报表重大错报的因素。然后，评估这些因素发生的可能性及其导致财务报表发生重大错报的潜在影响。评估过程包括分析财务报表数据、询问管理层和员工、观察内部控制运行情况以及实施其他审计程序。最终，审计人员应确定识别出的风险是否重大，以及这些风险是高、中还是低。【解析】此答案概述了审计风险评估程序的基本步骤和方法，有助于理解审计人员在风险评估过程中的具体操作。27.【答案】为确保审计证据的充分性和适当性，审计人员应当：1)设计合理的审计程序；2)实施审计程序以获取足够的证据；3)评价审计证据的可靠性；4)考虑审计证据的相关性。审计人员应基于风险评估结果和审计证据的质量，判断是否已获取了充分、适当的审计证据。【解析】此答案提供了确保审计证据充分性和适当性的具体方法，强调了审计人员在设计、实施和评价审计程序时的注意事项。28.【答案】审计人员在审计过程中遇到与管理层之间的分歧时，应保持客观和公正，通过以下方式处理：1)重新考虑审计程序；2)与管理层讨论分歧的原因；3)获取第三方意见；4)如果分歧无法解决，考虑在审计报告中反映。审计人员应确保审计意见的客观性和独立性不受影响。【解析】此答案提供了审计人员在处理与管理层分歧时的策略，强调了审计人员应保持客观和公正的重要性。29.【答案】审计抽样是审计人员从总体中选取样本进行测试的一种方法，其主要作用包括：1)评估总体特征；2)估计总体金额；3)测试内部控制的有效性；4)确定审计证据的充分性和适当性。审计抽样有助于提高审计效率，同时确保审计意见的准确性。【解析】此答案说明