财务审批审核制度

财务审批审核制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规，参照行业先进管理准则及集团母公司关于财务风险防控的统一要求，结合公司实际业务发展需要，为规范财务审批行为、强化风险管控、提升资金使用效益、保障公司资产安全，特制定本制度。制度旨在通过明确审批权限、规范审批流程、强化监督考核，构建全流程、闭环式的财务审批审核体系，防范舞弊风险、操作风险及合规风险。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属全资及控股单位、全体员工，涵盖所有涉及资金支付、资产处置、预算调整、费用报销、投资决策等财务相关业务的审批审核活动。具体适用场景包括但不限于：采购付款审批、工程款支付审核、费用报销复核、股权投资审批、大额资金使用决策等财务活动全流程管理。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）财务审批审核管理：指公司依据财务管理制度及相关政策，对各项经济业务进行事前授权、事中控制、事后监督的审批审核活动，确保业务操作的合规性、经济性及合理性。（二）专项财务风险：指在财务审批审核过程中可能出现的资金挪用、舞弊行为、决策失误、操作差错等，可能导致公司资产损失或声誉受损的风险。（三）合规操作：指财务审批审核活动严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求的行为，包括审批权限设置、流程执行、资料审核、风险控制等环节的合法合规性。第四条财务审批审核管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：财务审批审核范围覆盖所有经济业务活动，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人原则：明确各层级审批人员的职责权限，落实“谁审批、谁负责”的accountability机制。（三）风险导向原则：聚焦高风险业务领域，实施差异化审批控制，优先防范重大风险。（四）持续改进原则：定期评估审批审核效果，优化流程设计，完善风险防控措施。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务审批审核管理负总责，对审批审核制度的健全性、执行有效性承担最终责任；分管财务工作的领导为公司财务审批审核管理的直接责任人，负责统筹制度落实、监督流程执行及风险处置。第六条公司设立财务审批审核管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管财务、审计及业务相关的领导担任副组长，成员包括财务部、审计部、业务部门及下属单位负责人。领导小组主要履行以下职责：（一）统筹制定、修订财务审批审核管理制度，确保与国家政策及行业实践同步；（二）协调解决审批审核过程中跨部门、跨单位的重大问题，推动制度执行；（三）定期听取财务审批审核工作汇报，研究风险防控措施；（四）对审批审核结果的合规性、合理性进行最终监督确认。第七条各部门、下属单位明确以下职责分工：（一）牵头部门（财务部）：统筹财务审批审核制度的体系建设，负责审批权限的动态调整、风险识别与评估、流程优化及监督考核，组织开展培训宣贯工作。（二）专责部门（审计部）：负责财务审批审核活动的合规性审计，提出优化建议，监督整改落实，对重大风险事件组织专项调查。（三）业务部门及下属单位：落实本领域财务审批审核要求，开展日常风险防控，确保业务操作符合制度规定，及时上报异常情况。第八条基层执行岗位（如出纳、会计、业务经办人员）明确以下职责：（一）严格遵守审批权限及流程要求，对审批要素（如金额、依据、附件）的完整性、真实性负责；（二）执行“一岗一承诺”，签署合规操作承诺书，确保业务行为符合制度规范；（三）发现审批审核过程中的异常情况，及时向专责部门或领导小组报告，并协助开展调查处置。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购付款审批管理：严格执行供应商尽职调查制度，对供应商资质、交易背景、价格合理性等进行多层级审核，严禁未经尽职调查直接支付大额款项。禁止关联交易利益输送，采购金额超出审批权限的需上报领导小组审批。第十条工程款支付审核：明确工程进度与付款比例的匹配关系，要求施工单位提供完整的工程进度报告、验收单据及发票信息，严禁提前或超额支付工程款。重大工程款支付需联合审计部进行现场核查。第十一条费用报销复核：报销人须提交合规票据及审批单据，审批人需核对费用真实性、合规性及标准符合性，禁止虚开发票、套取费用等行为。超标费用需注明原因并经部门负责人及财务部双重审核。第十二条预算调整审批：预算调整需说明调整原因、额度及影响，经部门负责人、财务部及分管领导逐级审批，重大预算调整需提交领导小组审议。禁止无理由超预算或预算外支出。第十三条投资决策审批：股权投资、债权投资等重大投资需进行可行性评估，经业务部门、财务部、审计部联合审核，投资金额超出审批权限的需上报董事会审批。投资后需定期跟踪投资回报及风险状况。第十四条资产处置审批：固定资产、无形资产处置需提交评估报告及审批单据，处置价格低于评估价值的需上报领导小组审批，审计部负责全程监督。禁止未经审批擅自处置资产。第十五条大额资金使用决策：单笔金额超过X万元的资金使用需经领导小组集体决策，决策前需提供资金用途说明、可行性分析及风险预案，审计部对决策过程进行监督记录。第十六条关联交易审批：关联交易需明确交易背景、定价依据，避免利益输送，关联方不得担任审批人员，重大关联交易需上报领导小组审批，审计部定期开展专项审查。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：每年由财务部牵头，联合审计部、业务部门及下属单位对制度执行情况及业务变化进行评估，根据国家政策调整、行业准则更新及公司业务发展需求，及时修订制度条款。第十八条风险识别预警机制：每季度由审计部牵头，财务部、业务部门及下属单位开展专项风险排查，对高风险环节进行分级评估，发布预警通知并制定应对方案。第十九条合规审查机制：将财务审批审核嵌入业务流程关键节点，包括采购申请、付款审批、报销复核、投资决策等，明确“未经合规审查不得实施”的原则。专责部门对审批结果进行抽查复核。第二十条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险需上报领导小组协调处置，明确应急流程、责任协同及上报要求。风险处置结果需向领导小组及专责部门报告，审计部跟踪整改落实。第二十一条责任追究机制：对违规审批、操作不当等情况，根据情节严重程度采取以下措施：（一）轻微违规：通报批评，责令限期整改；（二）一般违规：扣除绩效奖金，取消评优资格；（三）重大违规：解除劳动合同，移交司法或纪律处分，并计入个人信用档案。第二十二条评估改进机制：每年由领导小组组织对财务审批审核管理体系的有效性进行评估，重点关注制度执行率、风险防控效果及流程优化需求，形成评估报告并制定改进方案。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各级领导干部需明确对财务审批审核管理的推进责任，定期召开专题会议研究解决重大问题，确保制度落实到位。第二十四条考核激励机制：将财务审批审核合规情况纳入部门及个人年度考核，考核结果与绩效工资、评优评先直接挂钩，对合规表现突出的部门及个人给予奖励。第二十五条培训宣传机制：分层级开展财务审批审核制度培训，管理层重点培训合规履职要求，一线员工重点培训操作规范，每年至少组织X次培训并考核合格后方可上岗。第二十六条信息化支撑：通过财务管理系统实现审批流程自动化、风险实时监控，利用大数据分析识别异常交易，提升审批效率与风险防控能力。第二十七条文化建设：编制财务审批审核合规手册，发布典型案例，开展全员合规承诺活动，营造“人人懂合规、人人守合规”的内部氛围。第二十八条报告制度：各部门、下属单位需每月向财务部报送财务审批审核工作情况，包括审批通过率