财务审签制度

财务审签制度第一章总则第一条为规范公司财务审签行为，加强资金管理，防范财务风险，依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》及相关财经法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在通过明确审签权限、规范审签流程、强化责任落实，确保公司财务活动合法合规、高效运转，为公司稳健发展提供保障。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，涵盖预算编制、资金审批、成本核算、财务报告、资金支付等财务相关业务场景。公司各层级人员应严格遵守本制度规定，确保财务审签工作符合制度要求。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“财务审签管理”是指公司依据内部控制要求，对财务事项进行审批、确认和监督的管理活动，包括预算审签、资金审签、会计凭证审签等，旨在实现对财务活动的全流程管控。（二）“财务风险”是指公司在财务活动中可能面临的风险，包括资金使用风险、税务合规风险、预算超支风险、财务造假风险等，需通过审签机制进行有效防范。（三）“合规审签”是指审签主体依据制度规定、业务标准及授权范围，对财务事项的合法性、合理性、完整性进行的审查确认，确保财务行为符合内外部监管要求。第四条财务审签管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则，即财务审签范围覆盖所有财务事项，确保无死角、无遗漏。（二）“责任到人”原则，即明确各层级审签主体的职责权限，确保每项财务事项均有责任主体跟进。（三）“风险导向”原则，即审签工作重点关注高风险领域和关键环节，实施差异化管控。（四）“持续改进”原则，即定期评估审签效果，优化审签流程，完善制度体系。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务审签管理工作负总责，全面领导财务审签制度的执行与完善；分管财务工作的负责人为直接责任人，负责组织落实财务审签制度的日常管理，协调解决审签过程中的重大问题。第六条公司设立财务审签管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务工作的负责人担任副组长，财务部、审计部、业务部等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调财务审签工作，研究决策审签制度的重大事项，监督审签制度的执行情况，并定期召开会议评估审签效果。第七条财务审签管理领导小组下设办公室，办公室设在财务部，负责具体落实领导小组的决策要求，组织开展财务审签制度的宣传培训、流程优化、风险排查等工作。第八条牵头部门（财务部）职责如下：（一）负责财务审签制度的制定、修订和解释，确保制度与公司战略及业务发展相适应。（二）组织编制财务审签操作指南，明确审签权限、流程及标准，确保审签工作规范统一。（三）牵头开展财务审签风险排查，识别高风险领域，提出优化建议。（四）监督各部门财务审签工作的执行情况，定期通报审签结果，推动问题整改。第九条专责部门（审计部）职责如下：（一）负责对财务审签流程的合规性、有效性进行独立审计，提出改进建议。（二）对重大财务事项的审签过程进行专项核查，确保审签质量。（三）建立财务审签风险数据库，分析风险特征，推动风险防控机制完善。第十条业务部门及下属单位职责如下：（一）落实本部门、本单位的财务审签要求，确保业务操作符合制度规定。（二）组织开展财务审签培训，提升员工审签意识，提高审签效率。（三）建立财务审签台账，记录审签过程及结果，及时报告审签异常情况。第十一条基层执行岗（如财务专员、业务经办人员）职责如下：（一）履行岗位合规承诺，确保所经手财务事项符合审签要求。（二）对审签过程中发现的问题及时上报，不得隐瞒或拖延处理。（三）参与财务审签培训，掌握审签标准，提升业务操作能力。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算编制审签管理。财务部负责组织编制年度预算，预算编制应遵循全面预算原则，明确收入预算、成本预算、费用预算等。预算编制完成后，需经财务审签管理领导小组审核，重大预算项目需经公司主要负责人审批。预算执行过程中，业务部门需按季度提交预算调整申请，财务部审核后报领导小组审批。禁止性行为：严禁未经审批擅自调整预算，严禁虚列预算套取资金。重点防控点：预算编制的合理性、完整性，预算调整的必要性、合规性。第十三条资金审批审签管理。公司设立资金审批权限表，明确各级审批金额及审批流程。资金支付需经经办人、部门负责人、财务部负责人三级审签，重大资金支付需经分管财务负责人审批。资金审批应遵循“先审后付”原则，严禁超权限审批、多头审批。禁止性行为：严禁未经审批擅自支付资金，严禁通过虚假发票套取资金。重点防控点：资金审批的及时性、合规性，资金支付的必要性、真实性。第十四条会计凭证审签管理。财务部负责会计凭证的审核，确保凭证的真实性、完整性、合规性。会计凭证需经财务主管、审计人员双重审签，重大凭证需经财务部负责人审批。会计凭证审签应重点关注业务背景、附件齐全性、金额准确性。禁止性行为：严禁伪造会计凭证，严禁涂改、撕毁会计凭证。重点防控点：会计凭证的业务合规性、附件完整性，会计凭证的金额准确性、逻辑合理性。第十五条成本核算审签管理。财务部负责成本核算的审核，确保成本归集的准确性、成本分摊的合理性。成本核算需经财务主管、业务部门负责人双重审签，重大成本项目需经财务部负责人审批。成本核算审签应重点关注成本归集的合规性、成本分摊的合理性。禁止性行为：严禁虚列成本，严禁成本分摊不公允。重点防控点：成本归集的合规性、成本分摊的合理性，成本核算的及时性、准确性。第十六条财务报告审签管理。财务部负责财务报告的编制，财务报告需经财务审签管理领导小组审核，重大财务报告需经公司主要负责人审批。财务报告审签应重点关注数据准确性、信息披露完整性、报告及时性。禁止性行为：严禁虚假披露财务信息，严禁隐瞒重大财务风险。重点防控点：财务报告的数据准确性、信息披露完整性，财务报告的及时性、合规性。第十七条税务合规审签管理。财务部负责税务申报的审核，确保税务申报的合规性、准确性。税务申报需经财务主管、税务专员双重审签，重大税务事项需经财务部负责人审批。税务合规审签应重点关注税法政策适用性、申报金额准确性。禁止性行为：严禁偷税漏税，严禁虚假申报税务信息。重点防控点：税法政策的适用性、申报金额的准确性，税务申报的及时性、合规性。第十八条关联交易审签管理。涉及关联交易的财务事项需经财务审签管理领导小组专项审核，重大关联交易需经公司主要负责人审批。关联交易审签应重点关注交易定价的公允性、交易程序的合规性。禁止性行为：严禁利益输送，严禁未经审批的关联交易。重点防控点：交易定价的公允性、交易程序的合规性，关联交易的透明度、必要性。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。财务部每年对财务审签制度进行评估，根据国家政策变化、公司业务调整及时修订制度，修订后的制度需经财务审签管理领导小组审核，报公司主要负责人批准后发布。第二十条风险识别预警机制。财务部每季度开展财务审签风险排查，识别高风险领域，编制风险清单，并发布预警通知。审计部对风险排查结果进行复核，确保风险识别的全面性。第二十一条合规审查机制。财务审签管理应嵌入业务流程，关键节点如预算审批、资金支付、会计凭证审核等，未经合规审查不得实施。业务部门需在执行前提交审签申请，审签主体需在规定时限内完成审查。第二十二条风险应对机制。一般风险由业务部门负责整改，重大风险由财务审签管理领导小组组织处置。风险处置需制定应急预案，明确责任分工、处置流程及上报要求。风险处置完成后，需提交处置报告，由审计部进行跟踪验证。第二十三条责任追究机制。对违反财务审签制度的行为，视情节轻重给予警告、罚款、降职等处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。责任追究需依据制度规定，联动绩效考核、纪律处分。第二十四条评估改进机制。财务部每年对财务审签制度的有效性进行评估，评估内容包括制度执行情况、风险防控效果、流程优化建议等。评估结果需提交财务审签管理领导小组审议，并形成改进方案。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。公司各层级领导需明确财务审签管理职责，确保制度落实到位。财务审签管理领导小组每季度召开会议，研究解决重大问题，推动制度执行。第二十六条考核激励机制。财务审签合规情况纳入部门及个人年度考核，考核结果与绩效、评优挂钩。对财务审签工作表现突出的部门和个人，给予表彰奖励；对违反制度的行为，严肃追责。第二十七条培训宣传机制。财务部每年开展财务审签培训，培训内容包括制度解读、操作规范、风险案例等。培训结束后，组织考核，确保员工掌握审签要求。公司内部刊物定期发布财务审签典型案例，提升全员合规意识。第二十八条信息化支撑。财务部牵头开发财务审签系统，实现流程自动化、风险实时监控。系统需具备权限管理、审批流转、风险预警等功能，提升审签效率。第二十九条文化建设。公司编制财务审签合规手册，明确审签标准、流程及责任。组织全员签订合规承诺书，营造全员合规氛围。第三十条报告制度。财务审签管理情况