生产小企业财务管理制度

PAGE生产小企业财务管理制度一、总则（一）制定目的本财务管理制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行财务管理制度，规范财务操作流程。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责资金管理、预算编制与执行、财务分析等工作。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。进行成本核算、费用核算和资产核算。编制财务报表，协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，核对账目，确保账账相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司内部管理的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务经理负责组织财务报表的编制工作，对报表的真实性、准确性和完整性负责。3.财务报表编制完成后应及时报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等。3.对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度生产经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，重大资金支出应经公司管理层集体决策。4.规范资金支付流程，严格审核付款申请，确保资金支付安全。（三）资金结算1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。2.规范资金结算方式，优先采用转账结算，减少现金使用。3.加强与银行的沟通协调，确保资金结算及时、准确。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强现金、银行存款、有价证券等资金资产的保管和监控。2.定期进行资金盘点，确保账实相符。3.加强财务印章管理，严格印章使用审批程序。4.防范资金风险，如防范银行账户被盗用、资金挪用等风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分各种成本费用的界限，如生产成本与期间费用的界限、本期成本费用与下期成本费用的界限等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用的计划性。各部门应根据年度生产经营计划编制成本费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出差异原因，采取有效措施加以控制。3.严格控制各项费用支出标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。4.优化生产流程，降低生产成本，提高生产效率。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.经办人员应及时取得合法有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。4.严格控制费用报销的真实性、合理性和合法性，杜绝虚假报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司管理层批准后实施。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入账手续。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限应符合国家规定，如房屋及建筑物折旧年限为[X]年，机器设备折旧年限为[X]年等。3.对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法进行摊销。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应经公司管理层批准，并按照规定的程序进行。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。七．应收账款管理（一）应收账款管理制度1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、还款情况等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在风险。3.加强与客户的沟通协调，及时催收应收账款。（二）应收账款催收措施1.制定应收账款催收计划，明确催收责任人和催收期限。2.对于逾期应收账款，采取电话催收、函件催收、上门催收等多种方式进行催收。3.对于长期拖欠的应收账款，可通过法律途径进行追讨。（三）应收账款坏账准备1.按照谨慎性原则，对可能发生的应收账款坏账计提坏账准备。2.坏账准备的计提方法和计提比例应符合国家规定，并经公司管理层批准。3.对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.配合税务机关的检查工作，如实提供相关资料。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，确保档案资料完整、有序。2.按照规定的分类方法和编号规则对财务档案进行归档，便于查阅和保管。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案