生产企业财务流程及制度

PAGE生产企业财务流程及制度一、总则（一）目的本财务流程及制度旨在规范生产企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，促进企业实现战略目标。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为企业决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中，应当权衡成本与效益的关系，以合理的成本实现最大的效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.负责税务管理，依法纳税，合理进行税收筹划。5.参与公司投资、融资、重大经济合同签订等事项的决策，提供财务专业意见。6.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，带领团队完成各项财务工作任务。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司战略决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。审核重要财务报表和报告，确保财务信息的准确性和合规性。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和归档工作，确保档案资料的完整性和安全性。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务流程（一）资金筹集流程1.制定筹资计划根据公司发展战略和资金需求预测，财务部门制定年度筹资计划，明确筹资方式、金额、时间等。2.选择筹资方式根据公司实际情况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。3.进行筹资审批筹资计划需经公司管理层审批通过后实施。重大筹资事项需提交董事会审议。4.签订筹资合同与金融机构或投资者签订筹资合同，明确双方权利义务。5.筹集资金按照合同约定，及时筹集资金，确保资金按时足额到账。6.资金入账与管理出纳将筹集到的资金及时入账，并按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。（二）采购付款流程1.采购申请各部门根据生产经营需要，填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预计金额等。2.采购审批采购申请单经部门负责人、分管领导审批后交采购部门。3.采购执行采购部门根据审批后的采购申请单，选择供应商进行采购，签订采购合同。4.到货验收采购物品到货后，仓库部门进行验收，填写验收单，注明验收情况。5.发票审核采购人员将发票及相关单据提交财务部门，财务人员审核发票的真实性、合法性、完整性。6.付款申请采购人员根据合同约定和验收情况，填写付款申请单，经部门负责人、分管领导审批后交财务部门。7.付款审批财务部门对付款申请进行审核，确保付款金额准确、手续齐全。付款申请经财务经理、总经理审批后办理付款手续。8.付款执行出纳按照审批后的付款申请，通过银行转账等方式支付款项。（三）生产成本核算流程1.成本核算对象确定根据生产特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、批次、生产步骤等。2.成本项目设置设置直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。3.材料成本核算仓库部门根据领料单记录材料发出情况，财务部门根据领料单计算材料成本，计入生产成本。4.人工成本核算人力资源部门提供员工考勤、工资计算等资料，财务部门根据相关资料计算人工成本，计入生产成本。5.制造费用归集与分配各生产车间将发生的制造费用进行归集，财务部门根据一定的分配方法将制造费用分配到各成本核算对象。6.产品成本计算根据成本核算方法，计算完工产品成本和在产品成本。7.成本报表编制定期编制成本报表，反映产品成本构成和变动情况，为成本分析和控制提供依据。（四）销售收款流程1.销售合同签订销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.发货通知销售部门根据销售合同，向仓库部门下达发货通知。3.货物发出仓库部门根据发货通知组织发货，填写发货单。4.开具发票财务部门根据发货单和销售合同开具销售发票，注明销售金额、税额等。5.收款跟踪销售部门负责跟踪客户收款情况，及时与客户沟通催款。6.收款入账客户付款后，出纳及时办理收款入账手续，并将收款情况反馈给销售部门。7.销售核算与分析财务部门定期进行销售核算，编制销售报表，分析销售业绩和客户信用情况。四、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度部门预算。财务部门汇总各部门预算，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。2.预算审批公司年度预算经董事会审议通过后下达执行。3.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.预算调整因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（二）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付必须有合法的原始凭证，做到日清月结。2.银行存款管理制度定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.资金审批制度严格执行资金审批流程，大额资金支出需经公司管理层集体决策。4.资金安全保障采取必要的安全措施，如保险柜存放现金、设置密码和权限等，确保资金安全。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。2.固定资产验收与入账固定资产到货后，由相关部门进行验收，验收合格后财务部门及时入账，按照规定计提折旧。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置固定资产处置需经公司管理层审批，按照规定进行评估和拍卖等处置程序，处置收入及时入账。（四）成本费用管理制度1.成本费用控制原则遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高经济效益。2.成本费用核算方法明确成本费用核算方法，确保成本费用核算的准确性和一致性。3.成本费用审批流程各项成本费用支出需经相关部门负责人、分管领导审批后报销。严格控制费用报销标准，杜绝不合理支出。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。（五）财务报告与分析制度1.财务报告编制按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表需经财务经理、总经理审核签字后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析，为公司决策提供依据。3.财务报告披露按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。五、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确、完整。2.按照税法规定，按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税收筹划在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低税负。关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。六、财务档案管理（一）档案分类财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等类别。（二）档案整理与归档会计人员按照规定及时整理财务档案，装订成册，注明档案名称、年度、月份等信息，定期归档保管。（三）档案保管期限根据国家规定，确定各类财务档案的