2025年税务师考试税法二计算题速成技巧试题及答案

2025年税务师考试税法二计算题速成技巧试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试税法二计算题速成技巧试题及答案考核对象：税务师考试备考学员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。2.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，不得抵扣进项税额。4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均可以税前扣除。5.纳税人提供不动产经营租赁服务，不得选择简易计税方法。6.企业将自产货物用于集体福利，视同销售货物，需要缴纳增值税。7.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。8.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能低于3%。9.企业发生的研发费用加计扣除，仅适用于高新技术企业。10.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。二、单选题（每题2分，共20分）1.某一般纳税人购进原材料取得增值税专用发票，发票注明金额100万元，税额13万元，该原材料用于生产产品，产品当期销售额为150万元，该企业当期应纳增值税为（）。A.3万元B.6万元C.9万元D.12万元2.个人出租商铺，月租金收入5万元，不考虑其他费用，每月应缴纳的个人所得税为（）。A.3750元B.5000元C.6250元D.7500元3.某小规模纳税人2024年销售额为80万元，适用3%的征收率，实际税负为2%，则该纳税人实际应缴纳增值税为（）。A.2400元B.24000元C.1600元D.16000元4.企业将自产货物无偿赠送客户，视同销售的价格应按（）。A.成本价格确定B.市场价格确定C.计划价格确定D.评估价格确定5.增值税一般纳税人购进用于出口的货物，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣6.个人购买住房，契税的税率为（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~10%D.10%~15%7.企业发生的与生产经营无关的支出，税前可以扣除的是（）。A.职工工资B.赞助费C.职工福利费D.非广告性质的赞助费8.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票的是（）。A.销售货物B.提供租赁服务C.提供咨询服务D.销售不动产9.企业发生的广告费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予（）。A.当期扣除B.下期扣除C.不予扣除D.加计扣除10.纳税人提供不动产租赁服务，增值税纳税义务发生时间为（）。A.签订合同当天B.收到租金当天C.租赁期满当天D.开具发票当天三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于简易计税项目C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于出口E.将自产货物分配给股东2.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税务师收入E.股息所得3.增值税一般纳税人购进货物，以下哪些情况可以抵扣进项税额（）。A.购进原材料用于生产产品B.购进办公用品用于管理C.购进固定资产用于出租D.购进货物用于出口E.购进货物用于简易计税项目4.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。A.高新技术企业B.一般制造业企业C.科研机构D.从事研发业务的小规模纳税人E.从事研发业务的一般纳税人5.个人出租住房，可以享受的税收优惠政策有（）。A.减按10%的税率征收个人所得税B.减按5%的税率征收个人所得税C.减半征收房产税D.减半征收个人所得税E.免征增值税6.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.13%7.企业将自产货物用于投资，视同销售的价格应按（）。A.成本价格确定B.市场价格确定C.计划价格确定D.评估价格确定E.双方协商价格确定8.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用税率包括（）。A.5%B.10%C.20%D.30%E.35%9.增值税一般纳税人发生应税行为，以下哪些情况需要开具增值税专用发票（）。A.销售货物B.提供租赁服务C.提供咨询服务D.销售不动产E.提供货物运输服务10.企业发生的与生产经营无关的支出，税前不能扣除的有（）。A.职工工资B.赞助费C.职工福利费D.非广告性质的赞助费E.资本性支出四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某一般纳税人2024年发生以下业务：1.购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；2.销售产品取得含税收入150万元；3.购进用于简易计税方法的固定资产，金额20万元；4.提供咨询服务取得含税收入30万元。假设该企业适用13%的增值税税率，计算该企业当期应纳增值税。案例二：某个人出租商铺，2024年月租金收入5万元，不考虑其他费用，计算该个人每月应缴纳的个人所得税。案例三：某小规模纳税人2024年销售额为80万元，适用3%的征收率，实际税负为2%，计算该纳税人实际应缴纳增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣管理。2.论述企业如何进行广告费支出的税前扣除管理。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√解析：4.企业发生的与生产经营无关的支出，如非广告性质的赞助费，不得税前扣除。9.企业发生的广告费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，而非当期扣除。二、单选题1.B2.A3.A4.B5.B6.B7.C8.D9.C10.B解析：1.一般纳税人应纳增值税=销项税额-进项税额=（150/1.13×13%）-13=6万元。3.小规模纳税人实际应缴纳增值税=80×2%=2400元。三、多选题1.A,C,E2.A,B,C,D,E3.A,B,D4.A,C,E5.A,D6.A,B7.B,D8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.B,D,E解析：1.视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、分配给股东等。10.赞助费、非广告性质的赞助费、资本性支出均不得税前扣除。四、案例分析案例一：应纳增值税=（150/1.13×13%）-13=6万元。解析：1.购进原材料进项税额13万元可以抵扣；2.销售产品销项税额=150/1.13×13%=16.79万元；3.购进用于简易计税方法的固定资产，进项税额不得抵扣；4.咨询服务销项税额=30/1.13×13%=3.45万元；应纳增值税=16.79+3.45-13=6.24万元（四舍五入为6万元）。案例二：每月应纳个人所得税=（5-4）×10%=0.3万元（3000元）。解析：个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税，每月应纳个人所得税=（月租金-扣除费用）×10%，扣除费用为4万元/月。案例三：实际应缴纳增值税=80×2%=1600元。解析：小规模纳税人实际税负为2%，实际应缴纳增值税=80×2%=1600元。五、论述题1.增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣管理。增值税一般纳税人进行进项税额抵扣管理，需注意以下几点：（1）取得合规发票：必须取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书等合规凭证；（2）及时认证：专用发票需在180天内认证抵扣，电子发票需在360天内认证抵扣；（3）区分用途：用于简易计税项目、免税项目、集体福利的进项税额不得抵扣；（4）管理进项转出：发生不得抵扣情形时，需及时办理进项税额转出手续；（5）台账管理：建立进项税额台账，记录发票信息、认证时间、抵扣金额等，确保可追溯。2.企业如何进行广告费支出的税前扣除管理。企业进行广告费支出的税前扣除管理，需注意以下几点：（1）区分广告