2026年会计职称考试税法备考计划试题及答案

2026年会计职称考试税法备考计划试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年会计职称考试税法备考计划试题及答案考核对象：会计职称考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的税率征收。2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。3.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但选择不登记为一般纳税人的，可以继续享受小规模纳税人增值税优惠政策。4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，应按照营业税的税率计算缴纳增值税。5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但实际执行中可能享受减按1%的征收率优惠政策。8.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。9.个人购买首套自住房取得的贷款利息，可以享受专项附加扣除。10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否取得发票，均可以税前扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产2.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该比例适用于（）。A.所有企业B.国有企业C.民营企业D.外商投资企业3.个人所得税的专项附加扣除中，不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣5.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。A.所有企业B.高新技术企业C.小型微利企业D.外商投资企业6.个人出租非住房取得的收入，减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.12%C.20%D.25%7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%8.企业固定资产的最低折旧年限，下列说法正确的是（）。A.房屋、建筑物为20年B.机器、设备为10年C.运输工具为5年D.电子设备为3年9.个人购买首套自住房取得的贷款利息，专项附加扣除的标准为（）。A.每月1000元B.每月100元C.每年1000元D.每年100元10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，如果未取得发票，税前扣除的依据是（）。A.账面记录B.合同约定C.税务机关认定D.预算审批三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产E.转让无形资产2.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该政策适用于（）。A.国有企业B.民营企业C.外商投资企业D.高新技术企业E.小型微利企业3.个人所得税的专项附加扣除中，包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.股票转让所得4.增值税一般纳税人购进货物，下列说法正确的有（）。A.用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣B.用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额不得抵扣C.用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣D.用于出口的货物，其进项税额不得抵扣E.用于投资的货物，其进项税额可以抵扣5.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。A.高新技术企业B.科技型中小企业C.民营企业D.外商投资企业E.所有企业6.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税，该政策适用于（）。A.个人出租住房B.个人出租非住房C.企业出租住房D.个人出租非住房且未超过5年E.个人出租非住房且超过5年7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.10%8.企业固定资产的最低折旧年限，下列说法正确的有（）。A.房屋、建筑物为20年B.机器、设备为10年C.运输工具为5年D.电子设备为3年E.租入固定资产不得计提折旧9.个人购买首套自住房取得的贷款利息，专项附加扣除的标准为（）。A.每月1000元B.每月100元C.每年1000元D.每年100元E.首套住房且贷款余额不超过100万元10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，税前扣除的依据有（）。A.账面记录B.合同约定C.税务机关认定D.预算审批E.实际发生四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：1.销售货物取得含税收入100万元，增值税税率为13%。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。3.将自产货物用于集体福利，成本为20万元。4.出租固定资产取得租金收入10万元，增值税税率为5%。要求：计算该企业2025年应缴纳的增值税。案例二：某个人2025年取得以下收入：1.工资收入12万元，专项扣除1万元，专项附加扣除3万元。2.出租住房取得租金收入6万元，减按10%的税率征收个人所得税。3.转让股票取得收益5万元。要求：计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。案例三：某企业为高新技术企业，2025年发生以下业务：1.销售货物取得含税收入200万元，增值税税率为13%。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。3.发生研发费用80万元，享受研发费用加计扣除50%。要求：计算该企业2025年应缴纳的增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税前扣除费用的基本原则及其在实际操作中的应用。2.论述增值税小规模纳税人相较于一般纳税人的优势及适用条件。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×解析：4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，应按照增值税的税率计算缴纳增值税，而非营业税税率。10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，必须取得合法有效的凭证才能税前扣除，未取得发票不得扣除。二、单选题1.D2.A3.D4.B5.A6.B7.B8.A9.C10.A解析：4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。9.个人购买首套自住房取得的贷款利息，专项附加扣除的标准为每年1000元。三、多选题1.A,B,C,E2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,D,E5.A,B,C,D6.A,D7.B,C8.A,B,D,E9.C,E10.A,B,C解析：6.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税，适用于个人出租住房且未超过5年。9.个人购买首套自住房取得的贷款利息，专项附加扣除的标准为每年1000元，且首套住房且贷款余额不超过100万元。四、案例分析案例一：1.销售货物应纳增值税=100/(1+13%)×13%=11.74万元2.购进原材料可抵扣进项税额=6.5万元3.将自产货物用于集体福利，视同销售，应纳增值税=20/(1+13%)×13%=2.29万元4.出租固定资产应纳增值税=10/(1+5%)×5%=0.47万元应纳增值税=11.74+2.29+0.47=14.5万元案例二：1.工资应纳个人所得税=(12-1-3)×3%=0.21万元2.出租住房应纳个人所得税=6/(1+10%)×10%=0.55万元3.转让股票所得免税应纳个人所得税=0.21+0.55=0.76万元案例三：1.销售货物应纳增值税=200/(1+13%)×13%=23.01万元2.购进原材料可抵扣进项税额=13万元3.研发费用加计扣除=80×50%=40万元，可抵扣进项税额=40×13%=5.2万元应纳增值税=23.01-13-5.2=4.81万元五、论述题1.论述企业所得税前扣除费用的基本原则及其在实际操作中的应用。企业所得税前扣除费用的基本原则包括：真实性、相关性、合理性、合法性、配比性。-真实性：费用必须是真实发生的，不得虚构。-相关性：费用必须与生产经营活动相关。-合理性：费用必须符合行业惯例和实际情况。-合法性：费用必须符合税法规定。-配比性：费用与收入必须配比。在实际操作中，企业应建立健全的费用管理制度，确保费用的真实性、合理性和合法性。例如，职工薪酬、折旧费用、业务招待费等，都需要符合税法规定才能税前扣除。2.论述增值税小规模纳