投行部门内部财务制度

PAGE投行部门内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范投行部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障部门业务的顺利开展，维护公司整体利益。（二）适用范围本制度适用于投行部门全体员工及与部门财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及金融行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映部门财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算、报表编制等工作必须准确无误，避免出现数据错误和财务漏洞。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息。5.保密性原则：对涉及部门财务机密的信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的投行部门财务小组，负责部门日常财务工作的处理和财务管理。（二）人员职责1.财务主管全面负责投行部门的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制财务预算、财务报表等，为部门决策提供财务分析和建议。负责与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，确保财务工作的顺利进行。监督财务制度的执行情况，对违规行为及时进行纠正和处理。2.会计人员按照会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算，包括账务处理、凭证编制等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务主管进行财务预算的编制和执行监控。对财务数据进行整理和分析，为内部管理提供数据支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，投行部门根据公司战略规划、业务发展目标以及市场形势，结合历史财务数据，编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据业务项目的预计开展情况进行详细预测；成本费用预算涵盖人员薪酬、办公费用、业务招待费、差旅费等各项支出；资金预算要合理安排资金的流入和流出，确保资金的平衡和有效使用。3.预算编制过程中，各业务团队应提供详细的业务计划和相关数据，财务小组进行汇总、分析和审核，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.财务小组将年度预算分解为季度和月度预算指标，下达给各业务团队和相关部门，并监督其执行情况。2.各部门应严格按照预算指标控制各项费用支出，不得超预算开支。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务小组提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务主管审核、部门负责人批准后，方可进行调整。财务小组应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以纠正。（三）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算或超预算严重的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）业务收入确认原则1.投行部门的业务收入主要来源于项目承销费、财务顾问费、投资收益等。收入确认应遵循权责发生制原则和相关会计准则的规定。2.对于项目承销业务，在项目成功发行且满足合同约定的收款条件时，确认承销收入；财务顾问业务按照服务合同约定的服务进度和收款节点确认收入；投资收益根据投资项目的实际收益情况和相关规定进行确认。（二）收入核算与管理1.会计人员应准确记录每一笔业务收入，确保收入数据的真实性和完整性。收入凭证应齐全，包括合同协议、发票、收款记录等。2.加强对收入款项的管理，及时跟踪款项到账情况。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.定期对收入情况进行分析，评估业务收入的构成和变化趋势，为部门业务决策提供参考依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员薪酬：包括基本工资、绩效工资、奖金、福利等。2.办公费用：如办公用品购置、水电费、通讯费、物业管理费等。3.业务招待费：用于与客户、合作伙伴等的业务交往活动。4.差旅费：员工因业务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。5.项目成本：与具体业务项目相关的费用，如尽职调查费用、律师费、审计费等。6.其他费用：不属于上述分类的其他必要支出。（二）成本费用控制措施1.制定各项成本费用的开支标准和审批流程，明确费用报销的范围、额度和审批权限。例如，业务招待费应按照公司规定的标准执行，且需提前申请并经相关领导批准；差旅费应严格按照出差标准报销，超标准部分原则上不予报销。2.加强对办公用品、设备采购等的管理，实行集中采购或定点采购，降低采购成本。同时，建立办公用品领用制度，控制办公用品的浪费。3.严格控制业务招待费支出，注重招待效果，避免不必要的开支。招待活动应提前填写申请单，注明招待对象、事由、预计金额等，经批准后方可进行。4.加强对差旅费的管理，严格执行出差审批制度，控制出差人数和天数。员工应选择经济合理的交通和住宿方式，按照规定标准报销差旅费。5.对于项目成本，应在项目立项时进行详细的成本预算，并在项目执行过程中严格控制成本支出。项目成本的报销需提供相关合同、发票等凭证，经审核后予以支付。（三）成本费用核算与分析1.会计人员按照规定的会计科目对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的清晰和准确。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。例如，通过分析人员薪酬占比的变化，评估部门人力资源成本的合理性；通过分析业务招待费的支出情况，优化招待策略。六、资金管理（一）资金筹集1.根据部门业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金投入、银行贷款、股权融资等。2.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。如需申请银行贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用应严格按照预算安排进行，优先保障重点业务项目和关键支出。对于大额资金支出，应进行专项审批，并进行跟踪和监控。3.加强对资金支付的管理，确保支付凭证的真实性、完整性和合法性。出纳人员应严格按照审批后的支付指令进行资金支付操作。（三）资金监控与风险管理1.财务小组应定期对资金状况进行监控和分析，包括资金余额、资金流向、资金周转率等指标，及时发现资金风险。2.建立资金风险预警机制，当出现资金短缺、资金周转困难等风险迹象时，及时发出预警信号，并采取相应的应对措施，如调整资金使用计划、加快资金回笼、寻求外部融资支持等。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。同时，做好银行账户的保密工作，防止账户信息泄露和资金被盗用。七、资产管理（一）固定资产管理1.对投行部门拥有的固定资产进行登记造册，明确资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的实际状况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置等应按照公司相关规定进行审批，处置固定资产取得的收入应及时入账，并按照规定进行账务处理。（二）无形资产及其他资产管理1.对部门拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，进行登记和管理，按照规定进行摊销。2.加强对其他资产的管理，如低值易耗品、办公用品等，建立相应管理制度，确保资产的合理使用和安全完整。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务小组应按照会计准则和公司要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注，确保报表数据准确、完整、清晰。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告内容符合财务制度和相关法律法规的要求。审核通过后，按照规定的时间和流程报送公司管理层及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为部门管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等。2.通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，揭示部门财务数据背后的经济实质和业务问题。例如，分析收入增长趋势，评估业务发展的可持续性；分析成本费用率的变化，找出成本控制的关键点。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为部门优化业务流程、提高经济效益提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督机制，财务小组定期对部门财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范，防止财务舞弊行为的发生。（二）审