鑫达通信设备有限公司财务制度分析与优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司概况.............................................................................................................1

1.1鑫达通信设备有限公司介绍.................................................................1

1.2公司财务组成情况.................................................................................1

2鑫达通信设备公司财务制度现状及存在的问题.............................................3

2.1财务报销流程和单据填写不合理.........................................................3

2.2缺少关于财务机构设置与人员配备的规定.........................................4

2.3资金管理制度不健全.............................................................................5

2.4缺乏科学、合理的预算管理编制与执行方案....................................5

2.5财务报销业务审批制度现状.................................................................6

3鑫达通信设备公司费用报销制度优化设计.....................................................7

3.1规范财务报销流程和单据填写.............................................................7

3.2财务机构与人员配备优化设计.............................................................8

3.3完善资金管理制度.................................................................................9

3.4完善预算管理编制与执行方案流程...........................................................10

4实施后效...........................................................................................................11

参考文献..............................................................................................................13

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鑫达通信设备有限公司财务制度分析与优化设计

1公司概况

1.1鑫达通信设备有限公司简介

公司简介鑫达通讯设备有限公司办公地址位于长沙市雨花区城南路39号，

公司始终以良好的产品和技术支持，完善的售后服务，在湖南省工商行政管理局

注册成立，在发展壮大的17年中，以500万人民币的注册资金。公司主要从

事通信铁塔、电力铁塔的制造和销售；钢结构产品的设计与安装。公司以先进的

财务信息系统管理技术为依托，不断完善和优化内部财务信息共享系统，形成了

以ERP财务管理系统、客户财务管理系统、商旅财务管理信息系统为基础，构

建完整的财务报销信息系统的网络财务信息共享平台。使得各个信息系统之间金

融信息资源可以相互共享，信息可以共享。

图1-1公司组织结构

1.2公司财务组成情况

表1-1鑫达传播公司行政管理费汇总表单位：万元

项目2022202120202019

员工薪酬和福利1752.151489.521238.02983.26

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业务广告宣传18.6243.0847.8347.36

咨询服务费70.1363.9819.6660.81

差旅费88.3678.1369.8888.76

日常办公费57.1847.3241.8335.81

租赁及物业管理167.26146.57109.8989.63

研发支出142.56138.5991.0877.61

其他35.2637.8137.6138.65

合计2331.5220451655.81421.89

表1-2鑫达通讯公司销售费用汇总表单位：万元人民币

项目2022202120202019

员工薪酬和福利959.78838.671236.28968

业务广告宣传221.96287.4647.1240.59

咨询服务费110.85106.6563.5881.02

差旅费56.3838.7979.8689.81

日常办公费27.1228.3643.3535.68

租赁及物业管理9.66.54116.5978.45

市场费用11.898.5692.3879.12

其他21.489.7337.3135.81

合计1419.061324.761716.471408.48

表1-3鑫达通信公司财务费用汇总表单位：万

项目2022202120202019

支付利息157.32101.39138.79128.93

减去：利息收入-58.96-37.62-28.32-22.36

减去：利息资本化数

额-23.86-31.82-26.31-27.26

汇兑损益79.1332.8915.831.58

其他项目9.4110.139.611.35

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合计163.0474.97109.682.24

2鑫达通信设备公司财务制度现状及存在的问题

2.1财务报销流程和单据填写不合理

鑫达通信设备公司的财务报销流程存在显著不合理之处。对报账单据的处理

过程缺乏有效的审核，由经手人直接向上交费用报销单的填制和保管。这一流程

设计忽略了报销单据真实性和合规性的初步核查，增加了财务风险。

更为严重的是，报销单需经总经理审批，但总经理的长期缺席导致审批时间

大幅延长，报销效率低下。此外，鑫达通信设备公司的财务报销制度存在明显缺

陷，未对报销单的填写要求和必要手续做出明确规定。这就造成了在报账时，报

账人指导不够明确、单据填写不规范、签章手续不全等问题经常出现。

如图2-2报销单据可见，鑫达公司此报销直接由出纳递交给领导审核，缺少

部门审核签字这一流程，并且报销金额未保留两位小数填写不规范可予以退回，

报销人和会计出纳审核不能是同一人，应由本职位上两级递签确认，报销用途摘

要重复不清楚。此费用报销单应退回。

这些问题不仅影响了报销流程的顺畅进行，还可能引发内部财务纠纷和潜在

的法律风险。为此，鑫达通讯设备公司为提升财务管理水平，确保公司财务的稳

健运行，需要对财务报销流程进行包括增加审核环节、明确报销要求、健全审批

机制等在内的全方位优化和完善。同时，针对总经理长期不在公司的情况，应考

虑建立灵活的审批机制，如采用电子审批系统或委托授权等方式，以缩短报销时

间，提高报销效率。

图2-1财务报销流程图

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图2-2单据填写不规范

2.2缺少关于财务机构设置与人员配备的规定

对我国而言,原则上应当减少财务事务所设立与人员编制，但是鑫达通信设

备公司目前的业务量正向中型企业发展，其财务机构设置显得就相对简陋。为了

压缩开支，财务部门只有两个财务人员，还出现了一人多岗，财务经理兼财务的

现象，这就违反了财务部门最基本的职责牵制制度，对财务人员的约束是最大的，

包括财务、报税、分析管理等多项工作。这就违背了《财务法》的要求，财务机

构设置及人员配备与企业目前的管理要求不相匹配。

此外，受传统家族管理观念的影响，鑫达通信设备公司管理者非常重视与企

业钱财接触密切的财务部门。由于出纳掌管着企业资金的收付大权，一旦出错可

能给企业造成无法弥补的损失，公司管理者便派自己的亲信担任此职务，出现了

任人唯亲的错误。一方面，亲信的专业基础较差且没有相关的从业经验，缺乏职

业素养，从而导致工作效率低下、工作态度懒散，难以形成有效的财会工作流程；

另一方面，财务人员素质参差不齐也加剧了分工不合理的程度，财务制度难以落

实。

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图2-3财务机构设置

2.3资金管理制度不健全

鑫达通信设备公司的资金管理制度存在明显不足。企业资金管理制度不健全，

表现在两个方面：一是资金预算管理力度不够大，没有建立健全财政预算管理制

度。在鑫达通信设备公司，资金收支并未得到有效控制，虽然公司已经认识到资

金管理的重要性，但由于受传统管理模式的影响，在资金管理过程中，管理层

没有做到精细化管理，也没有制定详细的资金使用计划，这就造成了企业在实际

经营过程中，由于资金使用标准的缺失，导致企业在资金使用过程中，由于资金

使用标准造成了资金收支的浪费，管理人员在管理资金的过程中，提高了企业的

经营费用。二是资金审批流程不规范等方面存在的问题。该公司目前主要存在

两大资金审批程序漏洞，一是相关审批人员职责划分不清晰、审批额度上不封顶、

审批过程中会造成相关人员滥用职权等问题，一旦出现问题，就开始互相推诿扯

皮；二是没有制定严格的开支标准，不限制某些部门的开支额度，不会为了管钱

而不管钱，最后造成企业资金的浪费，从而降低了资源的配置效率，这也是为什

么呢？

图2-4资金管理流程图

2.4缺乏科学、合理的预算管理编制与执行方案

在预算管理的准备上，信大通讯设备公司的预算出现了松动。在开展预算编

制工作时，缺乏科学性和合理性，往往忽略了历史数据而侧重于经验判断，缺乏

对市场的深入分析与预测。对于既不考核也不反馈预算执行结算的情况，鑫达通

信设备公司向企业内部各职能部门下达了已编制的预算指标，而有的部门在预算

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方案的编制和预算执行过程中，为了预算而预算，严肃性不够，根本不会让预算

决策发挥应有的效果。如图2-4所得，鑫达通信设备公司在财务预算编制过程

中，董事长实际参与较少，经营管理人员缺乏全局观念，对财务预算管理工作的

重要性认识不清，在编制预算的相关阶段，企业各单位、各部门以及财务预算的

结合不够有效，财务与会计部门最终成为财务预算工作的唯一部门，在财务预算

编制过程中，由于企业经营管理人员缺乏这种缺乏全局观念、不能有效发挥调控

作用的预算管理，在财政预算管理中缺乏操作性和前瞻性。在无法完成企业财务

预算管理既定目标的情况下，也会造成企业人力、物力、财力等方面的大量浪费。

2-4预算编制流程图

2.5财务报销业务审批制度现状

遵循鑫达通信公司财务报销审批制度的提单宣贯规范，员工必须在费用发生

前在系统内提出费用申请，并在实际返回发票后才能将申请转化为报销单据，并

按规范生成由实物票据粘贴的电子条形码，然后将实物票据放入共享中心设置的

专用提货箱，由专人负责扫描图像条形码，并由系统内的工作人员按规范制作该

条形码通过系统的线路自动进入形成的电子条形码，与之前的应用程序进行匹配，

并上传到系统中作为图像。为方便报销证据链的透明追踪，条形码也被作为寻找

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纸质单据的唯一标识。费用报销管理的主体包括申请报销、审核报销、支付报销、

档案管理五个主要环节，即部门、职工、财务共享中心。其过程如图2-5所示。

下面从四个环节深入浅出的讲解鑫达通讯公司财务报账流程。

图2-5费用报销管理系统

3鑫达通信设备公司费用报销制度优化设计

3.1规范财务报销流程和单据填写

为严肃公司财经纪律，规范财务风险，对公司所有事项报销的单证，原则上

都需要取得合法凭证。合法性的认定以财政部门负责具体操作和执行的可操作

为前提，依据国家财政、税收等方面的规定。对于任何不符合报销规定的公司

职员的文件，财务部门有权拒绝，对于确认、审核、层层审批的人员，不能签字。

各级别的签约人在无法确定的情况下，是不能随便签章的。

财务综合列报费用报销单，告知全体职工，使财务工作步入正规化轨道。报

销各种费用的具体流程：费用报销人报销申请(填制费用报销单)-报销人部门负

责人(或上级主管)确认签字-财务主管审核(文件、数据等方面的要求)-公司总

经理(或委托授权人)审批(重点在真实、合理性等方面负全责)-出纳审核并履行

支付责任-财务主管部门负责人(或上级主管)确认签字-财务主管审核并履行支

付责任-财务主管部门负责人公司所有费用报销的既定流程是核(文件、数据等各

个方面)以上流程。后续一切事务的报销操作都需要按照上述流程来执行，否则

这些费用财务部门的相关人员是有权利拒付的。对属于基本开支的报销票据，针

对报销时间过长，不能及时报销的情况，为加快报销进程，减轻财务工作量，可

由总经理指定专人审核签字。严格遵守报销审核流程，缺一不可，并且制定一个

正确的单据填写要求，对报销用途摘要和报销金额以及报销审核严格规范，对报

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销单不符合要求者予以退回。

图3-1财务报销流程优化图

3.2财务机构与人员配备优化设计

科学合理的财务组织结构是建立严密高效的财务制度的重要前提，企业必须

量力而行，结合自身的资源能力设置最佳组织结构。在此基础之上，按照财务岗

位责任制进行明确分工，避免职责混乱、效率低下。鉴于鑫达通信设备公司已设

置了独立的财务部门，只是人员配备与分工不太合理，因此结合企业实际情况，

建议鑫达通信设备公司再增加一名财务人员，三个工作岗位比较适宜，具体岗位

及分工如下：

财务经理。对科室日常管理工作负总责，组织研究制定并督促落实有关财务

方面的管理制度；年度财务计划编制(季度)度，预算管理报表编制情况；承担企

业所有资金调拨、费用控制、财务等工作，包括税收筹划等管理工作；对基金、

资产进行本企业的管理；协调好对外投资和劳务公司的关系，协调好税收方面的

关系，协调好工商和银行两个企业之间的关系，为企业经营提供便利。第二，财

务。承担企业的财务核算与成本核算等工作；编写财务核算单据、记录总分类账、

生成财务核算报告等；负责申请外管证、纳税申报工作；发票增量、专票认证与

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装订；审核工资表、费用报销单、付款流程以及所有财务资料和档案的保管工作。

第三，关于的问题。负责货币基金的日常收付业务；现金盘点、注册日记帐；要

保管好账本票据和财务印鉴；负责代开发票，代缴税款，通知到帐，催缴应收尽

收，并提供明细月报表开票回款；到银行打印《执行回执单》，进行入账、贴现

等票据操作，做到随到随办，随到随办；盘点工厂库存，统计各项目用料。

图3-2财务机构人员配备优化图

同时，企业的管理人员和财务人员要不断学习、学习和充分运用现代管理手

段和方法，运用现代先进的管理理念来管理企业。财务部门要通过完善的财务风

险管理体系，从目标静态风险管理到动态可控风险管理，从风险结果管理到风险

过程控制管理，实现事前、事中、事后的全面风险控制，使以前被动的、不可控

的潜在风险管理变得主动的、可预见的、可控的风险管理降到最低程度。做到过

程控制与风险结果控制相统一，把风险降低到最小程度。将完善的财务管理体系

与企业发展相结合，科学运用财务管理体系，选择适合本公司发展的财务管理体

系，并将完善的财务管理体系与企业发展相结合。利用科学的财务管理系统处理

企业日常的数据和信息，不仅可以避免财务数据的失真，提高财务工作的效率，

而且可以利用财务管理系统根据数据的分析及时反馈，使企业能够及时做出调整，

促进企业发展。

3.3完善资金管理制度

在完善经费管理制度方面，企业要抓好四项工作：一是编制经费预算，抓

好经费落实。预算的编制可以使资方和各部门正确认识自身的开支情况，也便于

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财务部门制定合理的部门经费开支限额标准，有效地执行预算可以使各部门的经

费使用受到约束，节约运行费用。预算执行后，对照实际执行结果指标，也可以

发现资金使用过程中存在的不合理之处，并以此改善，使企业的资金分配不断优

化；二是规范经费审批手续。要想规范经费审批流程，首先要明确划分各科室

和工作人员的工作职责，在出现问题时，能把责任落实到个人，这样才能对工作

人员的行为起到约束作用。三是企业要对经理层的资金审批权设定限额，如超过

一定标准后，经理层人员就没有审批权，而是在做决策前集体讨论，这样可以

约束经理层利用职权与人合谋，使企业利益受到损害。

同时，加强银行业账户在部门和单位的管理。对各部门、各单位的银行账户

要进一步清理，对不按规定开设的账户，要发现一起取消一起。各科室单位开设

银行账户，都要经过财务部门的严格审批：任何科室和单位，对违反财经纪律的

资金，一律不准让下属单位代存代管。各级财政部门应加强对本部门银行帐户的

监测和控制。完善台帐日常审批管理制度和年度检查制度，加大监督检查力度，

对各科室、各单位的银行台帐设置严格把关。

图3-3资金计划使用流程

3.4完善预算管理编制与执行方案流程

提出以下改进对策，以应对鑫达通信设备公司预算管理编制等方面的问题。

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一是强化了预算管理意识，增强了全局职工参与预算管理的主动性和积极性，进

一步增强了财政预算管理工作的主动性和主动性。明确机制参与人员的权责，将

全面预算管理机制的细节条目清晰列明。明确了预算体系的目标、编制、汇总、

审核、执行、管理等各个环节，并要求执行人员定期汇报绩效状况，公司不同之

处。财政预算指标定期考核。二是引入预算编制的先进方法，使预算的科学性、

合理性得到提高。结合全面预算管理的有关经验，灵活调整预算管理目标，使预

算管理措施与企业战略目标之间的制度合理性相适应。三是加强对预算执行过程

的监控分析，对预算执行中出现的问题，及时发现，及时解决。

3-4预算编制程序与审核流程

4实施后效

本设计由鑫达通信设备公司为设计对象，提出了鑫达通信设备公司可能存在

的财务问题。在公司治理体系建设中，财务制度是必不可少的一环。本文以鑫达

通信设备公司为例，探讨了公司财务制度的重要作用，揭示了鑫达通信设备公司

财务制度现状及存在的问题，并提出了鑫达通信设备公司财务制度优化设计的具

体措施。该企业可以通过设计有效的财务会计制度提升自身的自律能力，完善相