2026年医疗健康行业财税规划与管理试题

2026年医疗健康行业财税规划与管理试题一、单选题（每题2分，共20题）1.某医疗科技公司2026年度研发费用加计扣除比例为75%，其2025年度研发费用为500万元，2026年研发费用增长至800万元，则2026年可享受的加计扣除金额为多少？A.150万元B.300万元C.375万元D.600万元2.某三甲医院2026年通过公益性捐赠获得政府补助100万元，该补助属于增值税应税收入吗？A.是B.否3.根据《医疗健康行业税费优惠政策》，某医疗器械生产企业2026年符合条件的销售（营业）收入可享受增值税即征即退政策，其年销售额不超过500万元，则可享受的退税率是多少？A.1%B.3%C.5%D.10%4.某医疗机构2026年通过股权投资方式获得某医药公司股权，该股权投资属于金融资产还是经营资产？A.金融资产B.经营资产5.某医疗健康企业2026年通过股权转让获得收益200万元，该收益是否需要缴纳企业所得税？A.是B.否6.某医院2026年采购医疗设备一台，原值200万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，则2026年应计提的折旧金额为多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元7.某医药企业2026年通过广告宣传费用抵扣部分销售收入，根据财税政策，广告宣传费用税前扣除比例最高为多少？A.60%B.80%C.100%D.150%8.某医疗机构2026年通过政府补贴获得医疗设备购置资金500万元，该资金是否需要纳入应纳税所得额计算？A.是B.否9.某医疗科技公司2026年通过技术转让获得收入300万元，该收入是否需要缴纳增值税？A.是B.否10.某医院2026年通过租赁方式获取医疗设备使用权，租赁费用为每年100万元，则该费用是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.只能扣除50%C.不可以扣除D.需根据租赁合同具体判断二、多选题（每题3分，共10题）1.某医疗健康企业2026年通过以下哪些方式可以享受企业所得税税收优惠？A.研发费用加计扣除B.符合条件的公益性捐赠C.转让高新技术企业所得税减免D.医疗设备租赁收入2.某三甲医院2026年通过以下哪些途径可以获得增值税即征即退政策？A.符合条件的销售（营业）收入B.医疗设备租赁收入C.医疗服务收入D.政府补助收入3.某医疗器械生产企业2026年通过以下哪些方式可以享受增值税优惠政策？A.符合条件的销售（营业）收入B.研发费用加计扣除C.转让高新技术企业所得税减免D.医疗设备采购4.某医疗机构2026年通过以下哪些途径可以获得企业所得税税收优惠？A.研发费用加计扣除B.符合条件的公益性捐赠C.转让医疗设备收入D.医疗服务收入5.某医疗健康企业2026年通过以下哪些方式可以享受增值税优惠政策？A.符合条件的销售（营业）收入B.医疗设备租赁收入C.医疗服务收入D.政府补助收入6.某三甲医院2026年通过以下哪些途径可以获得企业所得税税收优惠？A.研发费用加计扣除B.符合条件的公益性捐赠C.转让医疗设备收入D.医疗服务收入7.某医疗器械生产企业2026年通过以下哪些方式可以享受增值税优惠政策？A.符合条件的销售（营业）收入B.研发费用加计扣除C.转让高新技术企业所得税减免D.医疗设备采购8.某医疗机构2026年通过以下哪些途径可以获得增值税即征即退政策？A.符合条件的销售（营业）收入B.医疗设备租赁收入C.医疗服务收入D.政府补助收入9.某医疗健康企业2026年通过以下哪些方式可以享受企业所得税税收优惠？A.研发费用加计扣除B.符合条件的公益性捐赠C.转让医疗设备收入D.医疗服务收入10.某三甲医院2026年通过以下哪些途径可以获得增值税优惠政策？A.符合条件的销售（营业）收入B.医疗设备租赁收入C.医疗服务收入D.政府补助收入三、判断题（每题2分，共10题）1.某医疗科技公司2026年通过公益性捐赠获得政府补助100万元，该补助需要缴纳企业所得税。（对/错）2.某三甲医院2026年通过广告宣传费用抵扣部分销售收入，该行为符合税法规定。（对/错）3.某医疗器械生产企业2026年符合条件的销售（营业）收入可享受增值税即征即退政策，其年销售额超过500万元，则不可享受该政策。（对/错）4.某医疗机构2026年通过股权投资方式获得某医药公司股权，该股权投资属于金融资产，不享受企业所得税税收优惠。（对/错）5.某医疗健康企业2026年通过技术转让获得收入300万元，该收入需要缴纳增值税。（对/错）6.某医院2026年采购医疗设备一台，原值200万元，预计使用年限10年，采用加速折旧法计提折旧，则2026年应计提的折旧金额大于直线法。（对/错）7.某医药企业2026年通过广告宣传费用抵扣部分销售收入，根据财税政策，广告宣传费用税前扣除比例最高为60%。（对/错）8.某医疗机构2026年通过政府补贴获得医疗设备购置资金500万元，该资金需要纳入应纳税所得额计算。（对/错）9.某医疗科技公司2026年通过技术转让获得收入300万元，该收入不需要缴纳增值税。（对/错）10.某医院2026年通过租赁方式获取医疗设备使用权，租赁费用为每年100万元，则该费用可以在税前扣除。（对/错）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述医疗健康行业2026年主要的财税优惠政策有哪些？2.某医疗机构2026年通过公益性捐赠获得政府补助100万元，该补助如何进行税务处理？3.某医疗器械生产企业2026年符合条件的销售（营业）收入可享受增值税即征即退政策，其年销售额不超过500万元，请简述该政策的具体内容和适用条件。4.某医疗健康企业2026年通过股权投资方式获得某医药公司股权，该股权投资如何进行税务处理？五、计算题（每题10分，共2题）1.某医疗科技公司2026年度研发费用为800万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为600万元，请计算该企业2026年可享受的加计扣除金额。2.某医院2026年采购医疗设备一台，原值200万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，则2026年应计提的折旧金额为多少？假设2026年该设备发生修理费用10万元，该费用是否可以在税前扣除？请说明理由。答案与解析一、单选题1.C解析：研发费用加计扣除比例为75%，则可享受的加计扣除金额为800万元×75%=600万元。注意：题目中提到2025年研发费用为500万元，但与2026年计算无关，仅作为背景信息。2.B解析：公益性捐赠获得的政府补助不属于增值税应税收入。3.B解析：根据《医疗健康行业税费优惠政策》，年销售额不超过500万元的医疗器械生产企业可享受增值税即征即退政策，退税率为3%。4.A解析：股权投资属于金融资产，不享受企业所得税税收优惠。5.A解析：股权转让获得的收益需要缴纳企业所得税。6.A解析：采用直线法计提折旧，则2026年应计提的折旧金额为200万元÷10年=20万元。7.C解析：根据财税政策，广告宣传费用税前扣除比例最高为100%。8.B解析：政府补贴获得的资金不需要纳入应纳税所得额计算。9.B解析：技术转让获得的收入不需要缴纳增值税。10.A解析：租赁费用可以全额在税前扣除。二、多选题1.A,B,C解析：研发费用加计扣除、符合条件的公益性捐赠、转让高新技术企业所得税减免可以享受企业所得税税收优惠。2.A,C解析：符合条件的销售（营业）收入和医疗服务收入可以享受增值税即征即退政策。3.A,B,C解析：符合条件的销售（营业）收入、研发费用加计扣除、转让高新技术企业所得税减免可以享受增值税优惠政策。4.A,B,D解析：研发费用加计扣除、符合条件的公益性捐赠、医疗服务收入可以享受企业所得税税收优惠。5.A,C解析：符合条件的销售（营业）收入和医疗服务收入可以享受增值税优惠政策。6.A,B,D解析：研发费用加计扣除、符合条件的公益性捐赠、医疗服务收入可以享受企业所得税税收优惠。7.A,B,C解析：符合条件的销售（营业）收入、研发费用加计扣除、转让高新技术企业所得税减免可以享受增值税优惠政策。8.A,C解析：符合条件的销售（营业）收入和医疗服务收入可以享受增值税即征即退政策。9.A,B,D解析：研发费用加计扣除、符合条件的公益性捐赠、医疗服务收入可以享受企业所得税税收优惠。10.A,C解析：符合条件的销售（营业）收入和医疗服务收入可以享受增值税优惠政策。三、判断题1.错解析：公益性捐赠获得的政府补助不需要缴纳企业所得税。2.错解析：广告宣传费用抵扣销售收入不符合税法规定。3.错解析：年销售额超过500万元仍可享受增值税即征即退政策，但退税比例可能不同。4.对解析：股权投资属于金融资产，不享受企业所得税税收优惠。5.错解析：技术转让获得的收入不需要缴纳增值税。6.对解析：加速折旧法计提的折旧金额大于直线法。7.错解析：广告宣传费用税前扣除比例最高为100%。8.错解析：政府补贴获得的资金不需要纳入应纳税所得额计算。9.错解析：技术转让获得的收入不需要缴纳增值税。10.对解析：租赁费用可以全额在税前扣除。四、简答题1.简述医疗健康行业2026年主要的财税优惠政策有哪些？答：2026年医疗健康行业主要的财税优惠政策包括：-研发费用加计扣除政策，比例为75%。-符合条件的公益性捐赠可以税前扣除。-医疗器械生产企业符合条件的销售（营业）收入可享受增值税即征即退政策，年销售额不超过500万元的退税率为3%。-转让高新技术企业所得税减免。2.某医疗机构2026年通过公益性捐赠获得政府补助100万元，该补助如何进行税务处理？答：公益性捐赠获得的政府补助不需要缴纳企业所得税，可以直接计入应纳税所得额。3.某医疗器械生产企业2026年符合条件的销售（营业）收入可享受增值税即征即退政策，其年销售额不超过500万元，请简述该政策的具体内容和适用条件。答：政策内容：年销售额不超过500万元的医疗器械生产企业可享受增值税即征即退政策，退税率为3%。适用条件：企业需符合相关医疗器械生产标准，年销售额不超过500万元，且符合税法规定的其他条件。4.某医疗健康企业2026年通过股权投资方式获得某医药公司股权，该股权投资如何进行税务处理？答：股权投资属于金融资产，不享受企业所得税税收优惠。获得的股息红利需要缴纳企业所得税。五、计算题1.某医疗科技公司2026年度研发费用为800万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为600万元，请计算该企业2026年可享受的加计扣除金额。解：可享受的加计扣除金额为600万元×75%=45