2026年税务操作员实操考试纳税申报流程题

2026年税务操作员实操考试纳税申报流程题一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2026年5月应纳增值税税额为10万元，实际已预缴5万元，则其5月增值税申报表应如何填写？A.主表应填“本期应纳税额”10万元，“本期已缴税额”5万元，“本期应补（退）税额”5万元B.主表应填“本期应纳税额”0万元，“本期已缴税额”5万元，“本期应补（退）税额”5万元C.主表应填“本期应纳税额”10万元，“本期已缴税额”0万元，“本期应补（退）税额”10万元D.主表应填“本期应纳税额”5万元，“本期已缴税额”5万元，“本期应补（退）税额”0万元2.某餐饮企业（一般纳税人）2026年6月发生一笔无法取得增值税专用发票的购进业务，金额为5万元，其进项税额应如何处理？A.不得抵扣进项税额B.按3%税率抵扣进项税额C.按6%税率抵扣进项税额D.按9%税率抵扣进项税额3.某小规模纳税人2026年7月销售额为20万元，适用3%征收率，其应纳增值税额为多少？A.0.6万元B.0.57万元C.0.612万元D.0.648万元4.某外贸企业2026年8月出口货物离岸价为100万美元，汇率1美元=7元人民币，退税率15%，其应退增值税额为多少？A.7万元B.10.5万元C.105万元D.82.5万元5.某个体工商户2026年9月经营所得应纳税所得额为15万元，其应纳个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.25%6.某企业2026年10月发生一笔公益性捐赠支出，金额为8万元，其税前扣除限额为多少？A.2.4万元（利润的30%）B.4万元（利润的50%）C.8万元（全额扣除）D.2.4万元（限额扣除）7.某高新技术企业2026年11月应纳税所得额为50万元，其企业所得税实际税负为多少？A.15%B.10%C.5%D.0%8.某企业2026年12月应缴纳城市维护建设税，其计税依据为多少？A.增值税税额B.增值税税额+消费税税额C.增值税税额+企业所得税税额D.增值税税额+个人所得税税额9.某企业2026年1月应缴纳教育费附加，其计税依据为多少？A.增值税税额B.增值税税额+消费税税额C.增值税税额+企业所得税税额D.增值税税额+个人所得税税额10.某企业2026年2月发生一笔固定资产处置收益，金额为10万元，其应如何申报？A.列入“应纳税所得额”计算企业所得税B.直接抵扣“应纳税所得额”C.不需申报D.列入“免税收入”二、多选题（每题2分，共20题）1.增值税一般纳税人申报表需附哪些资料？A.增值税专用发票汇总表B.进项税额转出明细表C.出口退税明细表D.发票领用存报表2.企业所得税预缴申报表需填写哪些项目？A.营业收入B.营业成本C.期间费用D.纳税调整项目3.个人所得税专项附加扣除申报时需提供哪些证明材料？A.住房贷款利息专项附加扣除需提供贷款合同B.子女教育专项附加扣除需提供学校证明C.大病医疗专项附加扣除需提供医疗费用发票D.赡养老人专项附加扣除需提供户口本4.城市维护建设税的税率有哪些？A.7%（纳税人所在地在市区）B.5%（纳税人所在地在县城）C.1%（纳税人所在地在乡镇）D.3%（跨地区缴纳）5.教育费附加的征收对象包括哪些？A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.企业所得税纳税人D.个人所得税纳税人6.出口退税申报时需注意哪些事项？A.出口货物离岸价需与海关报关单一致B.退税率为零的货物不可申报退税C.出口货物需符合免税条件D.退税申报需在货物出口后180天内完成7.固定资产折旧申报时需填写哪些内容？A.固定资产原值B.折旧年限C.折旧方法D.已计提折旧金额8.小规模纳税人申报增值税时需注意哪些？A.征收率可能调整B.需填写《增值税申报表（小规模纳税人）》C.无法享受进项税抵扣D.可能适用留抵退税政策9.高新技术企业申报企业所得税时需满足哪些条件？A.科技人员占比不低于10%B.研发费用占比不低于3%C.产品或服务属于国家重点支持的高新技术领域D.企业规模不低于100人10.个人所得税综合所得申报时需合并计算哪些收入？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得三、判断题（每题1分，共20题）1.增值税一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，可申请退税。（√）2.小规模纳税人适用3%征收率，但可申请减按1%征收。（√）3.出口货物退税率为零的，不可申报免抵税额。（√）4.个人所得税专项附加扣除需每年重新申报。（×）5.企业所得税预缴申报可延期3个月。（×）6.固定资产折旧不可一次性扣除。（√）7.城市维护建设税的计税依据包括消费税。（√）8.教育费附加的征收率为3%。（×）9.高新技术企业企业所得税减按10%征收。（×）10.小规模纳税人无法享受留抵退税政策。（×）11.增值税专用发票需当月开具当月认证。（×）12.个人所得税综合所得汇算清缴需在次年3月31日前完成。（√）13.出口退税申报需提供外汇核销单。（×）14.固定资产处置收益需计入应纳税所得额。（√）15.个人所得税专项附加扣除不可由他人代为申报。（×）16.城市维护建设税不可跨地区缴纳。（×）17.教育费附加的征收对象仅限增值税纳税人。（×）18.高新技术企业需每年重新认定。（√）19.小规模纳税人不可享受增值税留抵退税。（√）20.固定资产折旧方法一经确定不可变更。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述增值税一般纳税人申报表的填写步骤。答：（1）填写纳税人基本信息；（2）填写本期销项税额及税额明细；（3）填写本期进项税额及税额明细；（4）计算本期应纳税额；（5）附送相关发票及凭证。2.简述小规模纳税人增值税申报的注意事项。答：（1）确认适用征收率；（2）填写《增值税申报表（小规模纳税人）》；（3）无法抵扣进项税额；（4）注意减免税政策。3.简述企业所得税预缴申报的关键点。答：（1）按季预缴，年度汇算清缴；（2）填写收入、成本、费用等数据；（3）注意纳税调整事项；（4）高新技术企业可享受税收优惠。4.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。答：（1）填写专项附加扣除信息；（2）提交相关证明材料；（3）年度汇算清缴时确认扣除金额；（4）可由配偶或他人代为申报。5.简述固定资产处置收益的申报处理。答：（1）计算处置收入与原值差额；（2）若为正数，计入“应纳税所得额”；（3）若为负数，可抵减其他所得；（4）需附送资产处置证明材料。五、操作题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2026年5月数据如下：销项税额50万元，进项税额30万元，已预缴增值税5万元，请填写增值税申报表主表关键数据。答：-本期应纳税额：50-30=20万元；-本期已缴税额：5万元；-本期应补（退）税额：20-5=15万元。2.某餐饮企业（小规模纳税人）2026年6月销售额20万元，适用3%征收率，但享受减按1%政策，请计算应纳增值税额。答：-原应纳税额：20×3%=0.6万元；-减按1%政策后：20×1%=0.2万元；-应纳增值税额：0.2万元。答案与解析一、单选题答案1.A2.A3.B4.C5.B6.D7.B8.B9.B10.A二、多选题答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD三、判断题答案1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.×14.√15.×16.×17.×18.√19.√20.×四、简答题解析1.增值税一般纳税人申报表填写步骤解析-核心步骤包括：核对纳税人信息、填列销项税额（按税率分段填列）、填列进项税额（区分可抵扣项目）、计算应纳税额及税期已缴情况，最后附送发票、合同等凭证备查。2.小规模纳税人增值税申报注意事项解析-关键点在于确认征收率（可能因政策调整）、填写专用申报表、无法抵扣进项税、关注减免税政策（如季度销售额低于10万元可免征）。3.企业所得税预缴申报关键点解析-需按季度预缴，年度汇算清缴时调整；填报收入、成本、费用等数据，注意四项所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息红利）的税前扣除；高新技术企业可享受15%优惠税率。4.个人所得税专项附加扣除申报流程解析-通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局申报，需填写住房、子女教育等专项信息，提交证明材料（如贷款合同、学校证明）；每年3月汇算清缴时确认扣除金额，可委托配偶或他人代为申报。5.固定资产处置收益申报处理解析-计算处置收入与原值差额，若为正数则计入“应纳税所得额”；负数可抵减其他所得；需附送资产处置合同、发票等凭证，并在申报表中填