公司回款财务制度

PAGE公司回款财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司回款管理流程，确保公司资金及时、足额回收，降低财务风险，保障公司正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司所有涉及销售业务、提供劳务等产生应收款项的部门及相关人员。3.回款管理原则及时性原则：各业务部门应积极采取有效措施，确保应收款项按时收回，避免逾期。责任明确原则：明确各环节责任人，确保回款工作责任落实到人。风险控制原则：对回款过程中的风险进行识别、评估和控制，采取必要措施防范坏账损失。协同合作原则：销售、财务、法务等部门应密切配合，形成合力，共同推进回款工作。二、职责分工1.销售部门负责客户的开发与维护，签订销售合同或协议，明确回款条款和期限。跟踪客户订单执行情况，及时与客户沟通协调，确保客户按时付款。对逾期未付款客户进行催收，制定催收计划并组织实施。协助财务部门进行应收账款的核对与清理，提供相关客户信息和业务资料。2.财务部门负责建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行核算、分析和监控。及时向销售部门提供应收账款账龄分析、余额明细等信息，协助销售部门开展回款工作。对回款资金进行及时入账、核销，并进行账务处理。参与重大回款问题的决策，提供财务专业意见和建议。配合法务部门处理涉及应收账款的法律事务。3.法务部门审核销售合同或协议中的回款条款及相关法律风险，提供法律支持和建议。对逾期未付款客户发送催款函、律师函等法律文书，协助销售部门进行催收。参与涉及应收账款的诉讼、仲裁等法律纠纷处理，维护公司合法权益。三、回款流程1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同或协议时，应明确约定付款方式、付款期限、逾期付款责任等回款条款。合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。2.发货与开票销售部门根据合同约定安排发货，并及时通知财务部门开具发票。财务部门应在规定时间内开具发票，并按照合同约定的付款方式和期限进行跟踪。3.款项跟踪与提醒财务部门定期对应收账款进行账龄分析，将逾期未付款客户信息反馈给销售部门。销售部门根据财务部门提供的信息，对逾期未付款客户进行跟踪，提前与客户沟通付款事宜，提醒客户按时付款。4.催收措施对于逾期未付款客户，销售部门应制定催收计划，采取多种方式进行催收，如电话催收、上门催收、函件催收等。催收过程中，销售部门应做好记录，及时反馈催收情况给财务部门。对于多次催收仍未付款的客户，应及时启动法律程序，由法务部门介入处理。5.回款确认与核销客户付款后，销售部门应及时通知财务部门进行款项确认。财务部门收到款项后，应核对收款信息与合同约定是否一致，确认无误后进行入账处理，并对应收账款进行核销。四、应收账款监控与分析1.监控指标应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度，计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。账龄结构：分析应收账款在不同账龄区间的分布情况，重点关注逾期账款占比。客户集中度：了解公司应收账款主要集中在哪些客户，评估客户风险。2.定期分析财务部门每月编制应收账款分析报告，对公司应收账款的总体情况、账龄结构、客户分布等进行分析。分析报告应包括应收账款周转率、逾期账款金额及占比、主要逾期客户情况等内容，并提出相应的管理建议。3.风险预警根据应收账款监控指标和分析结果，设定风险预警阈值。当应收账款周转率低于预警值、逾期账款占比超过一定比例或出现重大逾期客户时，财务部门应及时发出风险预警信号，提醒相关部门关注并采取措施。五、逾期账款管理1.逾期账款界定超过合同约定付款期限未收回的款项，即为逾期账款。对于分期付款的合同，各期款项逾期未付的，均应纳入逾期账款管理。2.逾期账款处理流程财务部门发现逾期账款后，应立即通知销售部门，并提供逾期账款明细。销售部门接到通知后，应在[X]个工作日内制定催收方案，并报上级领导审批。催收方案应明确催收责任人、催收方式及时间节点等内容。催收责任人按照催收方案进行催收工作，并定期向销售部门汇报催收进展情况。对于逾期时间较长、金额较大的账款，销售部门应及时与法务部门沟通，共同商讨解决方案，必要时启动法律程序。3.逾期账款责任追究对因工作失误或故意导致逾期账款产生的责任人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚方式包括但不限于警告、罚款、绩效扣分、降职降薪等。对于因逾期账款给公司造成重大损失的责任人，公司将依法追究其法律责任。六、坏账管理1.坏账认定标准债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收账款。债务人逾期未履行偿债义务，超过[X]年，且有确凿证据表明无法收回或收回可能性极小的应收账款。其他符合会计准则规定的坏账认定情形。2.坏账核销程序对于符合坏账认定标准的应收账款，由业务部门提出坏账核销申请，并提交相关证明材料。证明材料应包括债务人破产或死亡证明、法院判决书、工商注销证明、逾期催收记录等。财务部门对业务部门提交的坏账核销申请及证明材料进行审核，审核通过后报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门进行坏账核销账务处理，并将核销情况记录在案。3.坏账核销后的管理已核销的坏账仍需保留追索权，业务部门应继续关注债务人情况，如发现债务人有还款能力，应及时向公司报告并采取措施收回款项。收回已核销坏账的款项，应及时入账，并冲减坏账准备。七、信息沟通与协作1.内部沟通机制建立定期的回款工作沟通会议制度，由财务部门牵头组织，销售、法务等部门参加。沟通会议应通报应收账款情况、回款工作进展、存在的问题及解决方案等内容，加强部门间的信息共享和协同合作。各部门应指定专人负责回款工作信息的传递与沟通，确保信息及时准确传达。2.与客户沟通销售部门应保持与客户的良好沟通，及时了解客户经营状况和付款能力变化情况。在与客户沟通回款事宜时，应注意方式方法，避免引起客户反感，维护良好的合作关系。对于客户提出的合理付款困难，应积极协助客户解决，共同协商制定合理的付款计划。八、培训与考核1.培训定期组织回款管理相关培训，提高员工对回款工作重要性的认识和业务能力。培训内容包括回款管理制度、流程、催收技巧及法律知识等方面。鼓励员工参加外部专业培训和学习交流活动，不断提升自身素质。2.考核建立回款工作考核机制，将回款指标纳入员工绩效考核体系。考核指标包括应收账款