烟草贸易公司财务制度

PAGE烟草贸易公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烟草贸易公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于烟草贸易公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和烟草行业相关财务规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉烟草行业财务法规和政策，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业资格证书，熟悉会计法规和财务制度。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况。编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核重要财务事项。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析，为公司管理层提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，定期进行财务分析。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金安全和财务数据准确。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合烟草贸易行业特点，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应按照相关规定进行审批和披露，确保财务信息的可比性和可靠性。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和烟草贸易业务特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应遵循会计准则和财务制度的规定，确保会计核算准确反映公司财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在经济业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证真实、合法、有效。2.凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、准确性、完整性等。审核无误后，编制记账凭证。3.账簿登记：根据记账凭证，按照会计科目分类，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末结账：期末，会计人员对各项收入、成本、费用进行结转，计算本期损益，并进行试算平衡。结账后，编制财务报表。5.财务报表编制与报送：根据账簿记录和相关资料，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并按照规定报送公司管理层、股东及相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批程序进行，严禁白条抵库。3.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收支业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款账户的监控，防范银行账户风险，如发现异常情况应及时采取措施。（三）资金预算与控制1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保公司资金链的稳定。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。2.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。3.合理控制资金成本，优化资金结构，提高资金使用效率。通过合理安排资金筹集方式和资金使用方向，降低资金成本，增加公司经济效益。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：根据公司会计准则和实际情况，明确固定资产的定义和分类标准，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。购置后应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类与计价：对存货进行分类管理，如原材料、库存商品、在途物资等。存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本的准确性。2.存货采购：存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。采购后应及时办理验收入库手续。3.存货保管：加强存货保管工作，确保存货安全。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏或毁损等情况。4.存货发出：存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。发出存货应办理出库手续，确保存货流转记录清晰。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，按照权责发生制原则，正确归集和分配成本费用。2.对于烟草贸易业务，应重点核算采购成本、运输成本、仓储成本等，确保成本核算准确反映业务实际情况。3.建立成本核算台账，详细记录成本核算过程和结果，为成本分析和控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。2.加强对费用支出的审核和监控，严格控制不合理费用支出。对于重大费用支出，应进行专项审批。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低费用水平。七、收入与利润管理（一）收入确认1.根据烟草贸易业务特点和相关会计准则，明确收入确认原则和方法。2.确保销售收入的真实性和完整性，及时确认收入，不得提前或推迟确认收入。3.对于销售折扣、折让等情况应按照规定进行处理，确保收入核算准确。（二）利润分配1.按照公司法和公司章程的规定，制定利润分配政策。2.公司利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后进行。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东（大）会批准后实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表及附注、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，确保财务报告内容完整、数据准确、格式规范。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。审核通过后，按照规定报送相关部门和人员。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.运用适当的分析方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及原因。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为公司优化财务管理、提高经济效益提供参考。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度有效执行。3.对内部控制制度进行定期评估和修订，适应公司业务发展和外部环境变化的需要。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，独立开展审计工作。2.制定内部审计计划，定期对公司财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审计检查。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保公司财务管理规范、有序。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据准确、及时。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳符合规定。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结