宝星物业财务制度

PAGE宝星物业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宝星物业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于宝星物业及其下属各部门、各项目管理处。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.进行成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低运营成本。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与公司的经济合同管理，审核合同条款中的财务事项，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，监督制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。组织成本费用控制工作，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低公司运营成本。负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表及相关财务报告，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行成本费用核算和控制，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理完成其他财务相关工作，如税务申报、资金管理等。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，确保票据的安全和正确使用。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计进行财务核算工作，如提供相关原始凭证等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计负责编制，经财务经理审核后报公司管理层。财务经理应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金的及时供应。2.筹集资金的方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股东增资等。在筹集资金过程中，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保融资活动合法合规。3.财务部门应根据公司资金需求情况，制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、方式等，并报公司管理层批准。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。所有资金支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付。2.资金支出分为日常费用支出、项目投资支出、固定资产购置支出等。不同类型的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常费用支出：由部门负责人提出申请，经财务审核后，报分管领导审批，金额较大的需报总经理审批。项目投资支出：由项目负责人提出可行性研究报告和投资预算，经财务审核、分管领导审核后，报总经理审批，重大投资项目需经董事会审议通过。固定资产购置支出：由使用部门提出申请，经财务审核、分管领导审核后，报总经理审批，金额较大的需报董事会审议通过。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况下需要现金支付的，应经财务经理批准，并严格按照现金管理规定办理。（三）资金预算1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度工作计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门上报的资金预算，结合公司整体战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审议通过后执行。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，确保资金安全。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、资金负债率等。当资金指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒公司管理层采取相应措施。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息的准确性和安全性。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：指公司在物业管理服务过程中发生的直接成本，包括人员工资、物料消耗、水电费、设备维护费等。2.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。3.销售费用：指公司为销售物业管理服务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资等。（二）成本费用预算1.各部门应根据年度工作计划和业务发展需要，编制本部门的成本费用预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门上报的成本费用预算，结合公司整体战略目标和成本费用控制要求，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审议通过后执行。3.成本费用预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制成本费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度。所有成本费用支出必须有合法的原始凭证，经审核无误后才能报销。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.鼓励员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，降低公司运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金的安全。2.应收账款：公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款，确保应收账款的及时收回。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应措施进行处理。3.存货：指公司在物业管理服务过程中储备的各种物料、低值易耗品等。公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和合理使用。定期对存货进行盘点，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批流程进行审批，经批准后进行购置。购置固定资产应取得合法的发票和相关凭证，作为固定资产入账的依据。3.固定资产折旧：公司按照国家统一的会计制度规定，采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。4.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产的账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的审批流程进行审批，经批准后进行取得。取得无形资产应取得合法的发票和相关凭证，作为无形资产入账的依据。3.无形资产摊销：公司按照国家统一的会计制度规定，采用直线法对无形资产进行摊销。无形资产摊销年限根据无形资产的使用寿命合理确定，一经确定不得随意变更。七、收入管理（一）收入分类1.物业管理收入：指公司为业主提供物业管理服务而取得的收入，包括物业费、停车费、特约服务费等。2.其他业务收入：指公司除物业管理收入以外的其他经营活动取得的收入，如房屋租赁收入、广告收入等。（二）收入确认原则1.物业管理收入应在提供物业管理服务的期间内，按照合同约定的收费标准和实际提供的服务量确认收入。2.其他业务收入应在相关经济业务完成并取得相应的收款权利时确认收入。（三）收入核算1.公司按照国家统一的会计制度规定，设置相关会计科目对收入进行核算。2.财务部门应及时、准确地记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。3.定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，找出收入变动的原因，为公司决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。财务部门应根据公司的经营情况，准确计算应纳税额，编制纳税申报表，经审核后报税务机关申报缴纳。2.定期对公司的纳税情况进行自查，及时发现和纠正纳税申报中的问题，防范税务风险。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司的经营特点和税收政策，制定相应的筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司的税务筹划符合税收法律法规的要求。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层；季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出相应的建议和措施。3.定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议合理，具有较强的针对性和实用性。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司内部审计部门应定期对公司的财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。审计报告应作为公司年度财务报告的重要组成部分，向公司股东和相关部门披露。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审批文件等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理的要求，对财务档案进行及时整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表应按年度装订成册，其他财务资料应分类整理并编号。2.财务档案应使用统一的档案盒或文件夹进行存放，并在档案盒或文件夹上标明档案名称、年度、月份等信息，便于查找和管理。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全与完整。财务档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。