关于企业财务制度

PAGE关于企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握公司财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本。4.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理降低税务风险。6.对公司各项资产进行管理和监督，确保资产的安全完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。根据公司发展战略，制定财务战略规划。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。对公司各项费用进行审核和控制。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计进行资金核对和相关财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行账账核对、账实核对。4.期末，会计人员进行结账和财务报表编制工作。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.筹集资金时，应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行合理规划。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.公司采用银行转账等安全、便捷的结算方式进行资金结算。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的及时、准确。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。2.合理安排资金结构，降低资金流动性风险和财务风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对。严格执行现金收支管理制度，确保现金收付的安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造应按照公司规定的审批程序进行。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行登记和核算。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。3.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强对成本核算过程的控制，确保成本核算数据的准确可靠。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.严格执行费用审批制度，控制费用支出范围和标准。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，降低费用水平。（三）成本费用分析定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。七、利润分配制度（一）利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定公司根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案，报公司董事会审议通过后实施。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别和评估税务风险。2.采取有效措施防范和控制税务风险，避免税务违法行为的发生。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司发展战略和经营环境的变化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由一人兼任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范财务核算流程，确保财务信息的真实可靠。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，对公司财务活动进行有效控制。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财