严格按照公司财务制度

PAGE严格按照公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算应准确无误，各项数据计算和账务处理必须符合规定的会计方法和程序，保证财务报表数据的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.安全性原则：加强公司资产的安全管理，防止资产流失，确保公司资产的保值增值。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行情况。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。4.开展财务预算编制、执行、监控和分析工作，为公司决策提供财务依据。5.负责公司成本费用控制和管理，制定成本费用标准，进行成本核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.组织公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保公司财务安全。7.负责与税务、银行、证券等相关部门的沟通协调，办理公司税务申报、缴纳、融资、上市等相关财务事宜。8.参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议，协助公司领导进行财务决策。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。组织开展成本费用控制和管理工作，制定成本费用标准，进行成本核算和分析，并提出降低成本费用的措施和建议。负责公司财务审计和内部控制工作，组织开展内部审计和专项审计，发现问题及时整改，防范财务风险。负责与税务机关、银行、证券等相关部门的沟通协调，办理公司税务申报、缴纳、融资、上市等相关财务事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议，协助公司领导进行财务决策。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常财务核算工作，准确记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，并保证财务数据的准确性和及时性。负责公司税务核算和申报工作，按时缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行成本费用核算和管理工作，收集、整理成本费用数据，进行成本分析，提供成本控制建议。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等手续，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全和规范使用。协助会计进行资金核算和账务处理，提供资金收支明细和相关数据。完成领导交办的其他资金管理工作任务。（三）财务人员职业道德规范1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严格遵守国家法律法规和公司财务制度，依法履行职责，确保财务工作合法合规。3.坚持原则，客观公正，不弄虚作假，不隐瞒财务信息，如实反映公司财务状况和经营成果。4.具备良好的沟通能力和团队协作精神，积极配合其他部门工作，为公司提供优质的财务服务。5.不断学习和更新财务知识，提高业务水平和综合素质，适应公司发展的需要。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金用途、筹集渠道、筹资成本和还款计划等，并报公司管理层审批。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低筹资成本和风险。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效率。2.资金使用管理建立健全资金授权审批制度，明确各级管理人员的资金审批权限和审批流程。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据充分、手续齐全。使用资金时，优先保证公司日常经营活动的资金需求，合理安排投资活动和筹资活动的资金使用。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。3.资金结算管理规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等，确保资金结算安全、快捷、准确。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行核对和清理，保证资金结算记录的准确性和完整性。加强对资金结算过程的监督和控制，防范资金结算风险，如支票诈骗、网银被盗用等。（二）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，涵盖公司所有经营活动和财务收支。每年第四季度开始编制下一年度预算，各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡和汇总，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。公司年度预算经管理层审批后，分解下达至各部门执行，并明确各部门的预算执行责任。2.预算执行各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行和控制，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门及时发出预警通知，督促其采取措施进行调整和纠正。加强对预算执行过程中重大事项的管理，如预算调整、追加等，严格按照规定的程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，因市场环境变化重大、公司战略调整、不可抗力等原因导致预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可申请预算调整。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等，并报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。经审批同意的预算调整事项，应及时下达至各部门执行，并相应调整公司年度预算。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算偏差率、成本费用控制情况、利润完成情况等，确保考核指标科学合理、客观公正。预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算目标。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算明确公司成本费用核算对象和核算方法，按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整地反映公司生产经营过程中的各项耗费，为成本费用控制和管理提供依据。加强对成本费用核算过程的监督和管理，确保成本费用核算符合国家会计准则和公司财务制度的规定。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和标准，明确各部门、各环节的成本费用控制责任。建立成本费用控制体系，通过预算控制、定额控制、审批控制等多种方式，对成本费用进行全过程控制。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出，杜绝浪费和违规行为。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，分析成本费用构成、变动趋势及原因，为公司决策提供参考依据。成本费用分析应采用多种分析方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等，确保分析结果准确可靠。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出针对性的改进措施和建议，不断优化公司成本费用结构。（四）资产管理1.流动资产货币资金：加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产时，应按照规定进行计价和核算。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的数据处理费等。自行研发无形资产的成本包括研究阶段和开发阶段的支出，研究阶段的支出应于发生时计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的支出应确认为无形资产成本。无形资产摊销：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产转让、出售、报废等。无形资产处置收入应及时足额入账，并按照规定进行会计处理。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保财务报告数据真实可靠、内容完整准确、报送及时。3.财务部门负责组织财务报告的编制工作，各相关部门应积极配合，提供编制财务报告所需的各项资料和数据。4.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。财务经理对财务报告进行审核，确保财务报告数据准确、内容完整、格式规范。公司管理层对财务报告进行审批，对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。（二）财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，结合公司实际情况，分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面的情况。通过财务分析，找出公司财务状况和经营成果中存在的问题和潜在风险，提出针对性的改进措施和建议，为公司决策提供参考依据。财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供支持。五、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改，确保财务制度的有效执行。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务部门的监督检查。4.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出审计意见和