财务制度设计具体流程

PAGE财务制度设计具体流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度无遗漏、无死角。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.进行成本控制和预算管理，参与公司重大决策的财务评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、预算管理、成本控制等重要财务工作的决策和执行。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策的财务分析和支持。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证。登记各类账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责与银行等金融机构的沟通和协调工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相应的职称证书。2.熟悉国家财务法规和相关政策，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析能力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.原始凭证的取得、填制和审核应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期结账，进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应进行审核和分析。财务经理应组织对财务报表进行审核，确保报表质量。同时，应对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行融资渠道的拓展和选择，与金融机构建立良好的合作关系，确保融资渠道畅通。3.对融资方案进行可行性分析和风险评估，选择最优的融资方案，降低融资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、支出预算、资金筹集预算等。2.严格执行资金预算，控制资金支出。资金支出应按照审批流程进行，确保资金使用合法、合规、合理。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率。公司总部对所属分支机构、子公司的资金进行统一调配和管理，减少资金闲置和浪费。（三）资金审批1.建立资金审批流程，明确各级审批权限。一般资金支出由部门负责人、财务经理审核，重大资金支出需经总经理、董事长审批。2.资金审批应严格按照规定的流程进行，审批人应认真审核资金支出的合理性、必要性和合法性，确保资金安全。3.对于不符合规定的资金支出，审批人有权拒绝审批，并要求相关部门或人员进行整改。（四）资金安全1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。3.加强资金风险管理，建立风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理。定期进行资金风险评估，制定相应的风险应对措施。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。3.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。生产成本核算采用制造成本法，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用按照实际发生额进行核算。3.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用按照实际发生额进行核算。4.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，定期进行成本费用预算执行情况的分析和考核。3.严格控制成本费用支出，对各项成本费用支出进行审核和审批，确保支出合理、合规。加强成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用超支情况。六、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，公司各部门应根据公司发展战略和经营计划，编制下一年度的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，结合公司整体情况，提出调整意见，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司年度预算，正式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照公司年度预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。对预算执行过程中出现的偏差，及时进行预警和提示，并提出调整建议。3.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整预算的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算调整方案正式下达各部门执行。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实申报应税收入、应税所得等纳税事项，确保申报数据的真实、准确、完整。3.建立纳税申报台账，记录纳税申报情况，包括申报时间、申报税种、申报金额等，便于核对和查询。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。确保税款缴纳的及时性和准确性，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合政策要求。3.定期对公司税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。对公司经营活动中的税务风险进行全面梳理，制定相应的风险应对措施，并组织实施。2.加强税务知识培训，提高财务人员和相关业务人员的税务意识和税务处理能力。定期组织税务培训，邀请税务专家进行讲座，及时更新税务知识。3.关注税收政策变化，及时调整公司税务策略，合理降低税务成本。加强与税务中介机构的合作，充分利用专业资源，为公司提供税务咨询和服务。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告等各类财务文件和资料。2.与财务活动相关的合同、协议、文件、审批单等其他资料也属于财务档案的范畴。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表应按年度装订成册。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。档案目录应包括档案名称、档案编号、存放位置、保管期限等信息。3.对电子财务档案应进行备份，并存储在安全可靠的介质上。电子财务档案应与纸质档案内容一致，并按照规定的格式和命名规则进行存储。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.对超过保管期限的财务档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁前应进行登记造册，经公司管理层批准后，由专人负责销毁，并保留相关记录。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。2.外部单位查阅