酒店管理协会财务制度

PAGE酒店管理协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店管理协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高协会资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于酒店管理协会及其下属各部门、分支机构、会员单位等。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.真实性原则：财务收支应真实反映协会的经济业务活动，严禁虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖协会所有财务活动，包括收入、支出、资产、负债等方面，确保财务管理无死角。4.谨慎性原则：合理核算可能发生的费用和损失，充分估计风险，避免高估资产和收益，低估负债和费用。5.公开透明原则：定期向会员公开财务状况，接受会员监督，确保财务信息公开透明。（四）财务管理职责1.协会会长对协会财务工作负总责，领导制定协会财务战略和规划。审批重大财务决策和财务预算，确保协会财务活动符合协会发展目标。2.财务负责人全面负责协会财务管理工作，组织实施财务制度，编制财务预算、决算。定期向会长汇报财务状况，提供财务分析报告，为决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质。3.财务人员按照国家财务制度和协会财务制度进行会计核算，编制财务报表。严格执行财务审批制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规。负责协会资产管理，定期进行资产清查，保证资产安全完整。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以协会战略规划和年度工作计划为依据，结合协会实际情况，合理预测收入和支出。坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和可行性。充分考虑各种因素的影响，提高预算的准确性和弹性。2.预算编制内容收入预算：包括会员会费收入、培训收入、会议收入、赞助收入、捐赠收入等。支出预算：包括人员费用、办公费用（如办公设备购置、水电费、物业费等）、业务活动费用（如培训费用、会议费用、调研费用等）、固定资产购置及折旧、其他费用等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据年度工作计划编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合协会整体情况，编制协会年度财务预算草案。协会年度财务预算草案经会长办公会审议通过后，提交会员大会审议批准。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报，经批准后执行。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，影响协会预算执行。协会战略规划或年度工作计划发生重大调整，导致预算需要相应调整。出现不可抗力因素，如自然灾害、突发公共事件等，对协会预算执行产生重大影响。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对协会财务状况的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经会长办公会审议通过后，提交会员大会审议批准。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为协会决策提供参考。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）会员会费收入1.会员应按照协会章程规定按时足额缴纳会费。2.财务部门应及时登记会员会费缴纳情况，定期与会员核对，确保会费收入准确无误。3.对于逾期未缴纳会费的会员，应按照规定进行催缴。（二）培训收入1.培训项目应按照市场需求和协会业务范围合理设置，制定明确的培训计划和收费标准。2.培训收入应按照规定开具发票，及时入账。3.加强培训成本核算，确保培训收入能够覆盖培训成本，并实现合理盈利。（三）会议收入1.会议组织应提前做好策划和预算，合理确定会议收费标准。2.会议收入应按照规定开具发票，及时入账，并对会议成本进行核算。3.严格控制会议规模和费用支出，提高会议经济效益。（四）赞助收入1.接受赞助应签订书面协议，明确赞助金额、用途、双方权利义务等内容。2.赞助收入应及时入账，按照协议约定使用赞助资金，并向赞助方提供资金使用情况反馈。（五）捐赠收入1.接受捐赠应符合国家法律法规和协会章程规定，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、捐赠人权利义务等内容。2.捐赠收入应按照规定开具捐赠票据，及时入账，并按照捐赠协议约定使用捐赠资金。3.加强对捐赠资金使用的监督管理，定期向捐赠人公开捐赠资金使用情况。四、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和协会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项需经会长办公会或会员大会审议批准。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性原则，杜绝不合理支出。（二）支出审批程序1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，签字确认其真实性、合理性和必要性。3.财务负责人对费用报销凭证进行审核，审核其合法性、合规性及金额计算准确性等，签字审批。4.会长或授权审批人根据财务负责人审核意见进行最终审批。（三）人员费用支出1.工资福利：按照国家有关规定和协会薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、津贴、补贴等，缴纳社会保险、住房公积金等。2.职工教育经费：按照工资总额的一定比例计提职工教育经费，用于员工培训、学习等支出。3.工会经费：按照工资总额的一定比例计提工会经费，用于工会活动、职工福利等支出。（四）办公费用支出1.办公设备购置：根据工作需要，合理购置办公设备，如电脑、打印机、复印机等，按照规定进行固定资产登记和管理。2.办公耗材：定期采购办公耗材，如纸张、墨盒、笔等，建立领用制度，严格控制耗材使用。3.水电费、物业费：按时缴纳水电费、物业费等，确保协会办公场所正常使用。（五）业务活动费用支出1.培训费用：包括培训师资费、教材费、场地费、学员食宿费等，按照培训计划和预算合理安排培训费用支出。2.会议费用：包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、参会人员食宿费等，严格控制会议规模和费用标准。3.调研费用：用于协会开展行业调研活动的费用支出，如调研人员差旅费、调研资料收集费等，确保调研活动真实有效，费用支出合理。（六）固定资产购置与折旧1.固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批，购置后及时进行固定资产登记入账。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。（七）其他费用支出1.差旅费：按照国家有关规定和协会差旅费管理办法，严格控制出差人数、天数和费用标准，报销差旅费时应提供相关证明材料。2.通讯费：按照协会通讯费补贴标准，为员工发放通讯补贴，或根据实际发生的通讯费用进行报销。3.其他杂项费用：如招待费（严格按照规定标准控制招待费支出，报销时应注明招待事由、招待对象等）、车辆使用费等，按照相关规定进行支出管理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金协会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。加强对现金和银行存款的管理，定期进行现金盘点和银行账户核对，做到账实相符。严禁坐支现金，严格控制库存现金限额。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理核对，及时催收欠款，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入协会预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得协会取得的无形资产，如商标权、著作权等，应按照相关法律法规进行确认和计量。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。（四）资产处置1.资产处置原则资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法合规。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制财务部门应按照国家财务制度和会计核算要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。2.财务报告报送财务报告编制完成后，应及时报送协会会长、理事会、会员大会等，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括协会财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。通过财务分析，揭示协会财务活动中存在的问题，为协会决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，确保财务分析结果客观准确。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，提交协会领导和相关部门。财务分析报告应提出改进建议和措施，促进协会财务管理水平提高。七、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对协会财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部