预防小金库财务制度

PAGE预防小金库财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防止设立“小金库”，确保公司资产安全完整，维护公司正常的财务秩序，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，杜绝任何违法违规行为。2.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。3.透明性原则：财务收支公开透明，接受内部监督和外部审计。4.责任追究原则：对违反本制度设立“小金库”的行为，依法依规追究相关人员责任。二、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时、足额入账，统一核算。收入包括但不限于主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。2.业务部门负责收入的确认与催收，财务部门负责收入的账务处理。收入确认应严格按照合同约定及相关会计准则执行。3.严禁任何部门或个人截留、隐匿、转移公司收入，不得将收入直接坐支或存入账外账户。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照预算执行，遵循审批流程。支出审批应明确审批权限和责任，确保支出合理、合规。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务部门审核后，按规定报销。严禁使用虚假发票或白条报销。3.严格控制现金支出，除符合现金管理规定的小额支出外，大额支出应通过银行转账等方式支付。4.严禁通过虚构支出项目、虚增费用等方式套取资金设立“小金库”。三、账户管理（一）银行账户管理1.公司银行账户的开立、变更、撤销应经公司管理层审批，并报财务部门备案。2.银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借或转让给其他单位或个人。3.定期对银行账户进行核对和清理，确保账户资金安全，防止资金闲置或被挪用。（二）其他账户管理1.除银行账户外，公司不得擅自开立其他账户，如发现未经批准的账户，应立即予以清理和销户。2.对于已销户的账户，应妥善保管相关资料，以备审计和检查。四、票据管理（一）票据种类及购买1.公司使用的票据包括发票、收据、支票等。票据的购买应指定专人负责，按照规定程序办理。2.购买票据时，应向票据管理部门提交申请，注明所需票据的种类、数量等信息，经审核批准后，到指定的票据发售机构购买。（二）票据领用1.票据领用人应填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、数量、起止号码等信息，并签字确认。2.票据管理人员应按照规定发放票据，确保票据号码连续，领用人妥善保管。（三）票据使用1.票据使用应严格按照规定的范围和用途开具，内容真实、准确、完整。2.开具票据时，应加盖公司财务专用章或发票专用章，不得开具与实际业务不符的票据。3.作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存，并在票据领用登记表上注明作废原因和日期。（四）票据保管与核销1.票据使用完毕后，应及时交回票据管理部门核销。票据管理人员应对交回的票据进行审核，检查票据的使用情况是否合规。2.已核销的票据应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。保存期满后，经公司管理层批准，方可销毁。五、财务审批流程（一）审批权限1.明确各级管理人员在财务审批中的权限，根据支出金额大小、性质等因素进行划分。2.一般支出由部门负责人初审，财务部门审核，分管领导审批；重大支出需经公司管理层集体决策。（二）审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核无误后签字。4.分管领导根据审批权限进行审批，同意后签字。5.超过分管领导审批权限的支出，报公司管理层审批。六、财务监督与检查（一）内部监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、资产管理等情况进行审计监督。2.财务部门应加强对日常财务工作的自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。3.各部门应配合内部审计和财务检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，对审计提出的问题及时整改，并将整改情况向公司管理层报告。七、责任追究（一）违规行为界定1.明确设立“小金库”及其他违反本制度行为的具体情形，包括但不限于截留收入、虚列支出、私设账户等。（二）责任追究方式1.对于违反本制度设立“小金库”的单位和个人，视情节轻重，给予警告、罚款、降职、撤职等处分。2.涉及违法犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）责任追究程序1.发现违规行为后，由内部审计部门或相关部门进行调查核实，形成调查报告。2.根据调查报告，提出责任追究建议，报公司管理层审批。3.公司管理层根据审批结果，下达责任追究决定