信达资产财务制度

PAGE信达资产财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范信达资产的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于信达资产及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.准确性原则：财务核算和管理准确无误，确保财务数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，无重大遗漏。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足决策和管理需要。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。进行成本核算、费用控制和财务分析。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。3.财务经理职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标。负责财务预算、决算的编制和执行监督。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度的财务预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出控制在预算范围内。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围公司收入包括资产处置收入、利息收入、手续费收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.资产处置收入在资产实际处置并收到款项时确认收入。2.利息收入按照合同约定的利率和计息期限计算确认。3.手续费收入在提供相关服务并满足收入确认条件时确认。4.投资收益在投资项目实现收益时确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应准确记录和核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入的催收和管理，及时足额收取各项收入款项。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括资产处置成本、业务运营成本等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用开支标准和审批流程。2.各部门应严格控制成本费用支出，节约资源，提高效益。3.在预算范围内合理安排成本费用，确保成本费用与收入相匹配。（三）成本费用核算1.财务部门按照规定的会计核算方法对成本费用进行核算。2.准确归集和分配成本费用，提供成本费用明细信息。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的内部控制，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收款项包括应收账款、应收利息、应收手续费等。建立应收款项管理制度，加强催收和风险管理。定期对应收款项进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货如有存货，应按照相关规定进行核算和管理。加强存货的盘点和清查，确保存货账实相符。（二）非流动资产1.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全和完整。按照规定计提固定资产折旧。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。加强无形资产的核算和管理，合理摊销无形资产。3.长期投资对长期投资项目进行可行性研究和风险评估。按照规定进行长期投资的核算和管理，及时反映投资收益和损失。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付利息等。2.长期负债：包括长期借款、应付债券等。（二）负债控制1.根据公司经营需要和财务状况合理确定负债规模和结构。2.加强对负债的管理，按时足额偿还债务，维护公司信用。3.对重大负债事项进行风险评估和决策。（三）负债核算1.财务部门按照规定的会计核算方法对负债进行核算。2.准确记录和反映负债的增减变动情况。八、利润及利润分配管理（一）利润计算公司利润按照以下公式计算：利润=收入成本费用。（二）利润分配1.公司利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行。2.一般应先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积，然后进行股东分红等分配。（三）利润分配决策利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准实施。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和相关法律法规的要求。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审计。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，确保不相容岗位相互分离。3.加强对财务内部控制制度的培训和宣传，提高员工的内部控制意识。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动合规、有序进行。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。3.内部审计部门应加强对财务内部控制的审计监督，提出改进建议。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，妥善保管财务档案。2.按照规定的期限保管财务档案，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.建立财务档