鞋店店铺财务制度

PAGE鞋店店铺财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范鞋店店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障店铺的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[鞋店店铺名称]及其所属各部门、各经营环节的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映店铺的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖店铺财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确的财务信息，为决策提供及时支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现店铺经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责店铺的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平。明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。会计负责财务核算、报表编制、财务分析等工作；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守店铺财务秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露店铺财务信息，确保财务工作的公正性和严肃性。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计凭证财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并经制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。原始凭证应真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。3.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算。总账应按照会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。每月末进行结账，编制会计报表。4.财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映店铺的财务状况和经营成果。财务报表应经会计主管审核、店铺负责人签字后对外报送。同时，应按照规定向税务机关等相关部门报送财务报表。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额库存现金制度。库存现金限额由开户银行根据店铺实际情况核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金支出的合法性、真实性和合理性。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理开设银行账户，用于办理店铺的资金收付业务。银行账户应按照规定进行管理，不得出租、出借银行账户。出纳应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。严格控制银行存款的收支，确保资金安全。对于大额资金的支付，应按照规定的审批程序进行，必要时应进行银行函证等核实工作。3.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。资金支出应按照“申请审批支付”的程序进行，确保资金支出的合理性和合规性。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，店铺负责人审批；重大资金支出应经店铺领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行。资金审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。对于不符合规定的资金支出申请，财务部门有权拒绝支付。五、销售与收款管理1.销售业务流程制定销售业务流程，包括客户开发、订单处理、发货、收款等环节。销售部门应按照销售业务流程开展工作，确保销售业务的顺利进行。客户开发应建立客户档案，对客户的基本信息、购买记录、信用状况等进行详细记录。订单处理应及时、准确地记录客户订单信息，安排生产或采购部门组织货源，确保按时发货。发货应按照订单要求及时发货，并做好发货记录。收款应按照合同约定及时收取货款，确保货款的及时回笼。2.销售价格管理制定销售价格政策，明确各类鞋子的销售价格范围和定价原则。销售价格应根据市场行情、成本变动等因素进行适时调整。销售价格的调整应经相关部门审核，店铺负责人审批后执行。销售部门应严格按照销售价格政策进行销售，不得擅自调整销售价格。3.收款管理建立收款管理制度，明确收款方式、收款期限、收款责任等。收款方式包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。销售部门应及时跟踪货款回收情况，对逾期未收款的客户进行催款。财务部门应定期与销售部门核对收款情况，确保货款的及时回笼。对于坏账的处理，应按照规定的程序进行审批。坏账损失应经税务机关批准后，在企业所得税前扣除。六、采购与付款管理1.采购业务流程制定采购业务流程，包括采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购订单下达、货物验收、付款等环节。采购部门应按照采购业务流程开展工作，确保采购业务的顺利进行。采购计划制定应根据店铺的销售情况、库存状况等因素，合理制定采购计划。供应商选择应建立供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择合格的供应商。采购合同签订应明确采购货物的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款，确保采购合同的合法性和有效性。采购订单下达应按照采购合同要求及时下达采购订单，跟踪采购进度。货物验收应按照采购合同要求对采购货物进行验收，确保货物的质量、数量等符合要求。付款应按照采购合同约定及时支付货款，确保供应商货款的及时结算。2.采购价格管理制定采购价格政策，明确各类鞋子的采购价格范围和定价原则。采购价格应根据市场行情、供应商报价等因素进行适时调整。采购价格的调整应经相关部门审核，店铺负责人审批后执行。采购部门应严格按照采购价格政策进行采购，不得擅自提高采购价格。3.付款管理建立付款管理制度，明确付款方式、付款期限、付款责任等。付款方式包括支票付款、银行转账付款等。采购部门应及时跟踪采购货物的验收情况，对已验收合格的货物，应按照采购合同约定及时办理付款手续。财务部门应定期与采购部门核对付款情况，确保货款的及时支付。在付款前，财务部门应审核采购合同、验收单、发票等相关凭证，确保付款的合法性、真实性和合理性。对于不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。七、库存管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理的职责分工、库存盘点、库存核算等内容。库存管理应做到账实相符，确保库存货物的安全和完整。仓库管理人员应负责库存货物的收发、保管等工作，建立库存台账，记录库存货物的出入库情况、结存数量等信息。定期对库存货物进行盘点，确保库存账实相符。盘点工作应由财务部门、仓库管理部门等相关人员共同参与，盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏等情况进行分析和处理。2.库存计价方法采用先进先出法、加权平均法等规定的库存计价方法对库存货物进行计价。库存计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门审核，店铺负责人审批后，并在财务报表附注中予以说明。3.库存损耗管理对库存货物的损耗进行合理控制，制定库存损耗标准。对于因自然损耗、保管不善等原因造成的库存损耗，应按照规定的审批程序进行处理。库存损耗应定期进行统计和分析，查找原因，采取措施降低库存损耗。对于因人为原因造成的库存损耗，应追究相关人员的责任。八、费用管理1.费用分类与核算对店铺的费用进行分类核算，包括营业费用、管理费用和财务费用等。营业费用是指店铺在销售商品过程中发生的各项费用，如销售人员工资、差旅费、广告费等；管理费用是指店铺行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、折旧费等；财务费用是指店铺为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。各项费用应按照规定的会计科目进行核算，确保费用核算的准确性和规范性。2.费用报销审批建立费用报销审批制度，明确费用报销的流程和权限。费用报销应按照“申请审批报销”的程序进行，确保费用报销的合理性和合规性。费用报销申请应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关的原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核，财务负责人复核，店铺负责人审批。对于不符合规定的费用报销申请，财务部门有权拒绝报销。费用报销应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。3.费用控制措施加强费用控制，制定费用预算管理制度。各部门应根据店铺的经营目标和实际情况，编制本部门的费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应定期对费用预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决费用控制中存在的问题。对于超预算支出的费用，应严格按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。通过优化业务流程、加强成本管理等措施，降低费用支出水平，提高店铺的经济效益。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确、完整地申报缴纳各项税款。根据不同的税种和纳税期限，编制纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报表应经财务负责人审核，店铺负责人签字后报送税务机关。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低店铺的税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和店铺的实际情况，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经财务负责人审核，店铺负责人审批后实施。同时，应定期对税务筹划方案的实施效果进行评估和调整。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税收法律法规的学习和研究，及时掌握税收政策的变化，确保店铺的税务处理符合法律法规的要求。定期对店铺的税务风险进行自查和评估，发现问题及时整改。对于重大税务风险事项，应及时向税务机关咨询和报告，寻求解决方案。十、财务分析1.财务分析指标建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。偿债能力指标如流动比率、速动比率、资产负债率等；盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等；营运能力指标如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。通过计算和分析财务指标，了解店铺的财务状况和经营成果，为决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等财务分析方法，对店铺的财务数据进行分析和评价。比较分析法是将店铺的财务数据与同行业平均水平或历史数据进行比较，找出差异和问题；比率分析法是通过计算各项财务指标的比率，分析店铺的财务状况和经营成果；趋势分析法是对店铺的财务数据进行连续几年的分析，了解其发展趋势。定期编制财务分析报告，并提交给店铺管理层和相关部门。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在的问题及建议等内容，为管理层决策提供参考。3.财务分析的应用根据财务分析结果，为店铺的经营决策提供支持。如通过分析偿债能力指标，合理安排资金结构，降低财务风险；通过分析盈利能力指标，优化产品结构，提高销售毛利率；通过分析营运能力指标，加强库存管理和应收账款管理，提高资金使用效率。十一、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对店铺财务活动的监督和检查。财务部门应定期对店铺的财务收支、资金管理、费用报销等情况进行自查，确保财务工作的合规性和准确性。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对于发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。2.外部审计定期聘请具有