医院专款财务制度

PAGE医院专款财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范医院专款的财务管理，确保专款专用，提高资金使用效益，保障医院各项专项工作的顺利开展，维护医院财务秩序，促进医院健康发展。（二）适用范围本制度适用于医院所有涉及专款收支的部门和项目，包括但不限于科研项目专款、专项资金购置设备、特定医疗服务项目专款等。（三）基本原则1.专款专用原则专款必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。任何部门和个人不得擅自改变专款的使用方向和范围。2.单独核算原则对专款进行单独建账、单独核算，准确反映专款的收支情况，确保专款资金的流向清晰、账目准确。3.效益原则在保证专款使用合规的前提下，充分发挥专款的效益，提高资金使用效率，实现专款使用的预期目标。4.依法合规原则专款的管理和使用必须符合国家法律法规、财务制度以及医院内部的相关规定，严格履行审批程序，确保资金使用合法合规。二、专款的分类与来源（一）专款分类1.科研项目专款用于医院开展各类科研项目的经费，包括科研设备购置、实验材料费用、科研协作费用、科研人员劳务费用等。2.专项资金购置设备专款专门用于购置医院特定医疗设备、科研仪器等的资金，确保设备的购置符合医院发展规划和业务需求。3.特定医疗服务项目专款针对某些特定的医疗服务项目设立的专款，如重大疾病防治项目专款、公共卫生服务项目专款等，用于保障项目的顺利实施和服务质量的提升。（二）专款来源1.财政拨款政府相关部门根据医院的发展规划和政策要求，拨入的专项经费，用于支持医院的重点项目和公共服务任务。2.科研项目经费医院通过申请各类科研项目，从科研主管部门、企业或其他资助机构获得的项目经费。3.捐赠收入社会各界向医院捐赠的资金，明确指定用于特定项目或用途的，作为专款管理。4.其他专款来源根据医院实际情况，经相关部门批准，从其他渠道获得的专门用于特定项目的资金。三、专款预算管理（一）预算编制1.项目负责人职责各专款项目负责人应根据项目任务和目标，科学合理地编制专款预算。预算内容应包括项目实施过程中所需的各项费用，如人员费用、设备购置费用、材料费用、测试化验加工费用、燃料动力费用、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。2.预算审核与调整医院财务部门对各项目负责人提交的专款预算进行审核，审核内容包括预算的合理性、合规性以及与项目目标的相关性。如发现预算不合理或需要调整的情况，应及时与项目负责人沟通，要求其进行修改完善。经审核通过的专款预算，作为项目执行和资金支付的依据。3.预算上报对于需要上报上级主管部门或资助机构的专款项目，医院应按照要求及时上报预算。上报的预算应确保数据准确、内容完整，并符合相关部门的格式和要求。（二）预算执行1.严格执行预算专款项目负责人应严格按照批准的预算组织项目实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。财务部门应按照预算进度及时办理资金支付手续，对超预算支出的情况不予支付。2.预算调整如因项目实施过程中出现不可预见的情况，需要调整预算的，项目负责人应提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。经医院相关部门审核批准后，报上级主管部门或资助机构备案。预算调整应遵循必要性、合理性和合规性原则，确保不影响项目的整体目标和资金使用效益。（三）预算监控与分析1.建立监控机制医院财务部门应建立专款预算执行监控机制，定期对各专款项目的预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握项目资金的使用进度和支出情况。2.分析与报告财务部门应定期对专款预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行进度、资金使用效益、存在的问题及改进建议等内容。对于预算执行偏差较大的项目，应及时与项目负责人沟通，共同查找原因，采取有效措施加以解决。四、专款收支管理（一）收入管理1.专款收入确认医院应按照相关规定和合同约定，及时确认专款收入。对于财政拨款，应根据财政部门的拨款通知进行收入确认；对于科研项目经费、捐赠收入等，应在收到款项并满足收入确认条件时，及时入账。2.收入核算专款收入应按照项目进行明细核算，准确记录每笔收入的来源、金额、到账时间等信息。财务部门应建立专款收入台账，定期核对账目，确保收入数据的准确性。（二）支出管理1.支出审批流程专款支出应严格按照医院规定的审批流程进行。项目负责人根据项目实际需要填写费用报销单，详细注明支出内容、金额、用途等信息，并附上相关的发票、合同、审批文件等证明材料。经项目负责人所在部门负责人审核、财务部门审核、医院主管领导审批后，方可办理支出手续。2.支出范围与标准专款支出应严格按照预算规定的范围和标准执行。各项费用的支出应符合国家法律法规和财务制度的要求，确保支出合理、合规。对于人员费用、设备购置费用、材料费用等重点支出项目，应严格控制支出标准，避免浪费和不合理支出。3.支出核算专款支出应按照项目进行明细核算，准确记录每笔支出的日期、金额、用途、支付对象等信息。财务部门应定期对专款支出情况进行核对和分析，确保支出数据的准确性和完整性。五、专款结余管理（一）结余界定专款结余是指专款项目在完成任务后，扣除已使用的资金后剩余的资金。结余资金应按照相关规定进行处理，不得擅自挪用或截留。（二）结余处理1.按规定上缴对于财政拨款形成的专款结余，如项目主管部门或财政部门有明确规定需要上缴的，医院应按照要求及时上缴结余资金。2.结转使用对于科研项目专款结余，如项目主管部门或资助机构允许结转使用的，医院应按照规定将结余资金结转至下一年度继续用于该项目的研究或相关工作。3.其他处理方式对于其他专款结余，医院应根据实际情况，经相关部门批准后，按照规定进行合理处理，如用于补充医院发展基金、奖励项目团队等。六、专款资产与物资管理（一）资产购置1.购置计划专款项目需要购置资产的，项目负责人应根据项目预算和实际需求，编制资产购置计划。资产购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并按照医院固定资产管理规定进行审批。2.采购流程资产购置应按照医院规定的采购流程进行，通过招标、询价、竞争性谈判等方式选择供应商，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、售后服务等条款，确保资产采购符合项目要求和医院利益。（二）资产管理1.入账登记资产购置完成后，财务部门应及时办理资产入账手续，按照固定资产管理规定进行登记，建立固定资产卡片和台账，准确记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.使用与维护资产使用部门应负责资产的日常使用和维护管理，确保资产的正常运行。定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。财务部门应定期对固定资产进行核对，确保账实相符。3.处置管理对于因报废、毁损、闲置等原因需要处置的专款资产，资产使用部门应提出处置申请，经医院相关部门审核批准后，按照规定进行处置。处置资产的收入应及时上缴医院财务，按照规定进行账务处理。（三）物资管理1.物资采购专款项目所需的物资采购应按照医院物资采购管理规定进行，确保物资的质量和供应及时性。采购过程中应严格控制物资采购成本，避免浪费和不合理采购。2.物资验收与保管物资采购到货后，应及时组织验收。验收合格的物资应办理入库手续，按照物资保管要求进行妥善保管。物资保管部门应建立物资台账，定期核对物资数量和质量，确保物资安全。3.物资领用与核算项目负责人根据项目实际需要填写物资领用单，经相关部门审核后到物资保管部门领用物资。物资保管部门应按照规定办理物资出库手续，并及时进行账务核算。财务部门应定期对物资领用情况进行核对，确保物资领用与项目实际需求相符。七、专款财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督医院财务部门负责对专款的财务管理进行日常监督，定期检查专款的收支情况、预算执行情况以及资产物资管理情况等。发现问题应及时督促相关部门和人员进行整改，并向医院领导报告。2.审计部门监督医院审计部门应定期对专款项目进行审计，审查专款的使用是否合规、效益是否达到预期目标等。审计过程中应严格按照审计程序和方法进行，确保审计结果客观、公正。对于审计发现的问题，应提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受上级部门检查医院应积极配合上级主管部门、财政部门等的监督检查，如实提供专款管理的相关资料和情况。对于上级部门提出的问题和要求，应及时整改落实，并按时上报整改情况。2.社会监督医院应主动接受社会监督，对于涉及专款使用的重大事项，应及时向社会公开，接受公众的监督和质疑。对于社会公众提出的意见和建议，应认真研究并加以改进。八、专款财务档案管理（一）档案内容专款财务档案应包括专款项目的预算文件、合同协议、收支凭证、资产物资管理资料、审计报告、监督检查记录等与专款管理相关的各类文件和资料。（二）档案整理与保管1.整理归档财务部门应定期对专款财务档案进行整理归档，按照档案管理规定进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。2.保管期限专款财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，其他重要档案资料应根据实际情况确定保管期限，但