服务企业内部财务制度

PAGE服务企业内部财务制度总则制度目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有涉及财务活动的部门和人员。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务信息应及时记录、传递和报告，以便管理层及时做出决策。5.权责明确原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到各司其职、各负其责。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务成本，提高公司经济效益。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务信息的准确性和及时性。3.出纳人员：负责公司资金收付、现金及银行存款管理等工作，严格执行资金管理制度，确保资金安全。财务人员职责与权限1.职责遵守国家财经法规和公司财务制度，依法履行职责。按照会计制度和相关准则，准确进行会计核算，编制财务报告。负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。参与公司财务预算编制、执行和控制，提供财务分析和决策支持。加强财务内部控制，防范财务风险。配合外部审计、税务等部门的检查和监督工作。2.权限有权要求公司各部门提供与财务相关的资料和信息。对公司财务收支活动进行审核和监督，有权拒绝不合理的支出。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。根据工作需要，有权调配财务部门内部人员的工作。财务人员培训与考核1.培训：定期组织财务人员参加专业培训，包括财经法规、会计准则、财务管理等方面的学习，不断提升财务人员的业务水平和综合素质。2.考核：建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行定期考核，考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。财务管理制度资金管理制度1.资金预算管理公司各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、投资预算等，确保资金收支平衡。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议报公司管理层。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保筹资渠道合法合规。财务部门应建立筹资台账，记录筹资相关信息，包括筹资金额、筹资成本、还款计划等，加强对筹资活动的管理和监督。3.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、时间等，经审批后由财务部门办理支付手续。严格控制资金支出，确保资金使用合法合规、合理有效。严禁挪用、挤占资金，严禁超预算支出。加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金结构，降低资金成本和风险。固定资产管理制度1.固定资产购置管理各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。财务部门应参与固定资产购置合同的审核，对资产价格、付款方式、质保条款等进行把关，确保合同条款符合公司利益和财务规定。2.固定资产入账管理固定资产购置后，采购部门应及时将资产交付使用部门，并办理验收手续。验收合格后，由使用部门填写固定资产验收单，连同发票等相关资料一并交财务部门入账。财务部门按照固定资产入账价值标准，准确核算固定资产原值、累计折旧等，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.固定资产折旧管理根据国家相关规定和公司实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门按照规定每月计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。折旧费用计入相关成本费用科目，合理反映公司经营成本。4.固定资产处置管理固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，使用部门应提出申请，经公司管理层审批后，由财务部门会同相关部门进行评估和处置。处置固定资产应按照规定程序进行，确保资产处置合法合规、公开透明。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入公司当期损益。成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。严格划分成本费用界限，不得混淆生产成本、期间费用等不同性质的费用。成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经审批后严格执行。加强成本费用日常控制，对各项成本费用支出进行审核和监控，及时发现并纠正不合理支出。推行成本费用分析制度，定期对成本费用构成、变动情况等进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销管理根据公司实际情况，制定成本费用报销标准和流程。报销人员应按照规定填写报销单据，附上相关发票、合同等证明材料，经审批后到财务部门报销。财务部门对报销单据进行审核，重点审核报销内容是否真实、合规，报销金额是否符合标准，审批手续是否齐全等。对不符合规定的报销单据，予以退回并说明原因。收入与利润管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，准确确认公司收入。收入确认应满足收入的定义和确认条件，确保收入核算真实、准确。对于不同类型的收入，如销售商品收入、提供劳务收入等，应分别按照相应的收入确认原则进行核算。2.收入核算管理销售部门应及时与客户签订销售合同，并按照合同约定履行发货、收款等义务。财务部门根据销售合同和发货记录等，准确核算销售收入。对于提供劳务收入，应按照劳务完成进度或合同约定确认收入。财务部门应加强与业务部门的沟通协作，及时获取劳务完成情况等相关信息，确保收入核算准确。3.利润分配管理公司按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。财务部门按照利润分配方案进行账务处理，确保利润分配合规、准确。财务审批流程审批原则1.分级审批原则：根据公司管理架构和业务性质，对财务事项实行分级审批制度，明确各级审批人员的职责和权限。2.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策制度，由公司管理层或相关决策机构进行审议和决策。3.合规性原则：财务审批应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保审批事项合法合规。审批流程1.一般财务事项审批流程业务部门提出财务事项申请，填写相关申请表，详细说明事项内容、金额、用途等，并附上相关证明材料。将申请表提交部门负责人审核，部门负责人对事项的真实性、合理性进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导根据职责权限进行审批，审批通过后交财务部门审核。财务部门对事项的合规性、准确性进行审核，重点审核财务数据、审批手续、资金来源及使用等情况，审核通过后报公司负责人审批。公司负责人根据公司整体情况进行最终审批，审批通过后由财务部门办理相关业务。2.重大财务事项审批流程业务部门提出重大财务事项申请，经部门负责人审核后，提交公司管理层或相关决策机构。公司管理层或相关决策机构组织专题会议进行审议，参会人员对事项进行充分讨论和分析，提出意见和建议。根据审议结果，由公司管理层或相关决策机构做出决策，决策结果以书面形式通知业务部门和财务部门。财务部门根据决策意见，按照规定程序办理相关财务手续，并对事项进行跟踪和监督。财务监督与审计内部财务监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督机制，对财务工作进行定期自查和不定期抽查，确保财务核算准确、资金安全、制度执行到位。2.公司内部监督：公司应加强对各部门财务活动的监督检查，审计部门定期对公司财务收支、内部控制等情况进行审计，发现问题及时提出整改意见并跟踪整改落实情况。外部审计1.年度审计：公司应按照国家法律法规要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计，确保公司财务报表真实、准确、完整，符合审计准则和相关法规要求。2.专项审计：根据公司实际需要，对特定财务事项或项目进行专项审计，如重大投资项目审计、资金使用专项审计等，为公司决策提供依据。审计结果处理1.对于内部审计和外部审计发现的问题，公司应及时组织相关部门进行整改，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。2.整改完成后，应将整改情况向公司管理层报告，并作为绩效考核和内部控制评价的重要依据。财务信息管理财务信息系统建设1.公司应建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和自动化处理，提高财务工作效率和信息质量。2.财务信息系统应具备账务处理、报表生成、预算管理、资金管理、财务分析等功能模块，满足公司财务管理的各项需求。财务信息安全管理1.加强财务信息安全防护，采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，防止财务信息泄露、篡改和丢失。2.严格设置财务信息系统用户权限，确保不同人员只能访问其工作所需的数据和功能模块，防止越权操作。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统稳定运行，及时修复系统漏洞和故障。财务信息报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告、年度财务决算报告等，全面反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告应按照