2025超市财务制度

PAGE2025超市财务制度一、总则（一）目的为加强本超市财务管理，规范财务行为，确保超市财务工作有序进行，保障超市资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本超市实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[超市具体名称]及其所属各部门、各营业网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等应符合会计核算要求。4.完整性原则：涵盖超市所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责超市财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务经理全面负责超市财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确可靠。参与超市重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家会计制度和本超市财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合本超市实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映超市财务状况和经营成果。2.财务报表应在规定时间内编制完成，并经财务经理审核、总经理批准后对外报送。3.加强财务报表分析，为管理层提供决策依据。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容完整、字迹清晰、手续完备。2.会计凭证应及时传递、整理和装订，定期归档保管。3.会计账簿应按照会计科目设置，做到账页齐全、登记及时、数字准确。4.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符。发现账簿记录错误时，应按照规定的方法进行更正。四、资金管理（一）现金管理1.严格执行现金库存限额管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。4.加强现金盘点，确保现金账实相符。每日营业终了，出纳人员应进行现金盘点，并编制现金盘点表。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.严格执行银行存款结算制度，规范支票、汇票等结算票据的使用。4.及时编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理。（三）资金预算管理1.编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.资金预算经财务经理审核、总经理批准后执行。在预算执行过程中，应严格控制资金支出，确保预算目标的实现。3.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）资金筹集管理1.根据超市经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。3.加强资金筹集成本管理，选择最优的筹资方案，降低筹资成本。4.对筹集的资金进行专项管理，确保资金专款专用。五、资产管理（一）流动资产1.存货管理建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。存货采购应按照市场价格和超市实际需求进行，确保采购成本合理。加强存货验收工作，确保存货数量、质量符合要求。定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏情况，并按照规定进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。加强应收账款催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置计划，经财务经理审核、总经理批准后执行。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购质量和价格合理。购置的固定资产应及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧根据国家规定的折旧方法和折旧年限，合理计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则，正确归集和分配成本费用，确保成本核算准确。3.加强成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应经财务经理审核、总经理批准后执行。2.明确费用开支标准和审批程序，严格控制费用支出。3.加强费用报销管理，对报销凭证进行严格审核。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关规定，确认超市的销售收入。2.销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时予以确认。（二）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.加强销售收入的核算，确保收入数据准确无误。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动原因，采取措施增加收入。4.严格执行价格政策，避免价格混乱影响销售收入。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和本超市章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾超市发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例时不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由股东大会根据超市实际情况决定是否提取及提取比例。4.向股东分配利润。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.合理利用税收优惠政策，优化税务结构。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务核算和管理，确保税务处理准确无误，避免税务处罚。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核把关。3.定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.设立内部审计部门，配备专业审计人员，定期对超市财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，并提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题，应及时整改落实，并跟踪检查整改情况。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的文件资料。（二）档案整理与归档1.财务档案应定期进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。2.档案整理应做到内容完整、字迹清晰、装订整齐。3.建立财务档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案