文旅投公司财务制度

PAGE文旅投公司财务制度一、总则（一）目的为加强本文旅投公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司健康可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于文旅投公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督机制。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。审核重要财务事项，监督财务制度执行情况。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制财务报表，提供财务分析报告。负责财务档案管理。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）财务报表编制1.公司应按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核后报公司管理层审批。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。4.期末进行结账、编制财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，并按季度分解下达。3.财务部门负责汇总、审核资金预算，报公司管理层审批后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应按照规定程序进行审批，确保资金来源合法合规。3.加强对筹集资金的管理，合理安排资金使用，降低资金成本。（三）资金使用管理1.严格执行资金预算，控制资金支出。各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。3.严禁坐支现金，现金收支应及时入账。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。（四）银行账户管理1.公司应按照规定开设银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.银行账户预留印鉴应妥善保管，严禁出租、出借银行账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期盘点现金，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。3.存货加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入公司预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置价值相符。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保无形资产来源合法合规。对取得的无形资产进行评估，合理确定入账价值，并按照规定进行摊销。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置无形资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置价值相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分资本性支出和收益性支出，正确核算成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保支出符合规定标准。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则规定，合理确认收入实现时间和金额。（二）收入核算管理1.建立健全收入核算制度，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入合同的管理，及时跟踪合同执行情况，确保收入按时足额入账。（三）收入收缴管理1.按照规定及时收缴各项收入，确保资金及时回笼。2.加强对收入收缴情况的监督和检查，防止收入流失。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家会计准则规定，准确核算公司利润。（二）利润分配1.公司利润分配应按照公司章程规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后执行。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计监督。2.加强对审计发现问题的整改落实，确保公司财务管理规范、健康运行。（三）风险防控1.识别、评估和分析公司面临的财务风险，制定相应的风险防控措施。2.加强对重大财务决策的风险评估，确保决策科学、合理，降低财务风险。十、财务信息管理（一）财务信息化建设1.推进公司财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。2.建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全管理，建立健全信息安全制度和措施。2.对财务信息系统进行定期维护和升级，防止