铜冶炼厂财务制度汇编

PAGE铜冶炼厂财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铜冶炼厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全完整，提高经济效益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于铜冶炼厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责铜冶炼厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部职能岗位，包括财务经理、会计、出纳、成本核算等岗位。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保企业财务活动符合法律法规和内部管理要求。组织财务核算和财务报表编制，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。参与企业重大经济决策，进行财务分析和风险评估，提出合理化建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。2.会计按照国家统一的会计制度和企业财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责会计档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。4.成本核算负责铜冶炼厂生产成本的核算和分析，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算相关数据，准确计算产品成本，为成本控制和定价决策提供依据。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。三、财务核算制度（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。（二）会计凭证1.原始凭证必须具备真实性、合法性、完整性和准确性，经审核无误后才能作为记账依据。2.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，确保会计分录的正确性和摘要的清晰性。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照规定的格式和内容进行登记。2.账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和企业内部管理要求进行编制，确保数据的准确性和一致性。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为企业决策提供有用的财务信息。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.每年末根据企业生产经营计划和财务状况，编制下一年度的资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金运用等方面的内容，确保资金的合理安排和有效使用。3.资金预算经企业管理层审核批准后，严格按照预算执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据企业发展需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保筹资渠道合法、合规。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于企业生产经营和发展项目，不得挪作他用。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和必要性。3.加强对资金使用的监督检查，防止资金浪费和滥用，确保资金安全。（四）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。3.加强对现金支出的审核，严禁白条抵库和坐支现金等违规行为。（五）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务，确保银行存款的安全。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。2.严格区分生产成本、期间费用等不同类型的成本费用，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制目标1.根据企业生产经营特点和市场行情，制定合理的成本费用控制目标。2.通过成本费用预算、成本分析、成本控制等措施，确保成本费用控制目标的实现。（三）成本费用核算方法1.采用品种法、分批法、分步法等适合铜冶炼厂生产特点的成本核算方法，准确计算产品成本。2.对生产成本进行明细核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等项目。3.期间费用按照费用性质进行明细核算，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（四）成本费用分析与控制1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.针对成本费用分析结果，采取有效的控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、控制费用支出等。3.建立成本费用考核制度，对各部门和各产品的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应根据企业生产经营需要和预算安排，进行可行性研究和论证。2.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产到货后，由采购部门组织相关部门进行验收，确保固定资产的质量和数量符合合同要求。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产清查与盘点1.定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行核销。七、存货管理制度（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。（二）存货采购与验收1.存货采购应根据企业生产经营计划和库存情况，制定采购计划。2.采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和价格合理。3.存货到货后，由采购部门组织相关部门进行验收，验收合格后方可入库。（三）存货计价1.存货计价采用先进先出法、加权平均法等方法，确保存货成本的准确计算。2.对于不同批次采购的存货，应分别核算其成本。（四）存货清查与盘点1.定期对存货进行清查和盘点，确保存货账实相符。2.清查盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）存货发出1.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和必要性。2.存货发出应及时进行账务处理，按照存货计价方法计算发出存货的成本。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和企业内部管理规定，确保审批行为合法、合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的审批权限和责任。3.审批过程应公正、透明，提高审批效率，确保企业经济业务的顺利开展。（二）审批流程1.经济业务发生后，经办人应填写相关审批表单，详细说明经济业务的内容、金额、用途等信息。2.经办人将审批表单提交给部门负责人进行初审，部门负责人应审核经济业务的真实性、合理性和必要性，并签署意见。3.初审通过后，审批表单提交给财务部门进行审核，财务部门应审核经济业务的合法性、合规性和资金安排的合理性，并签署意见。4.财务审核通过后，审批表单提交给企业管理层进行终审，企业管理层应根据企业整体情况和决策要求，签署审批意见。（三）审批权限1.明确不同金额范围的经济业务的审批权限，如小额费用由部门负责人审批，较大金额费用由企业管理层审批等。2.对于重大经济决策和重大资金支出，应实行集体决策审批制度。九、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和企业内部管理要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告编制完成后，应进行审核和校对，确保数据的准确性和一致性。（二）财务报告报送1.及时将财务报告报送企业管理层、股东及相关政府部门。2.财务报告应按照规定的格式和要求进行报送，确保报送的及时性和完整性。（三）财务分析1.根据财务报告和企业生产经营情况，定期进行财务分析。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析找出企业存在的问题和潜在风险。3.针对财务分析结果，提出改进措施和建议，为企业决策提供参考依据。十、会计档案管理制度（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单、发票存根等各类会计资料。（二）会计档案整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时对会计档案进行整理和装订，确保会计档案的完整性和规范性。2.按照会计档案的类别和保管期限，进行分类归档，编制会计档案目录。（三）会计档案保管1.设立专门的会计档案保管库，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全保管。2.按照规定的保管期限对会计档案进行保管，不得擅自销毁会计档案。（四）会计档案查阅与借阅1.内部人员查阅会计档案应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后方可查阅。2.外部单位查阅会计档案应持单位介绍信，经企业管理层批准后方可查阅。查阅过程中应指定专人陪同，不得擅自将会计档案带出保管库。3.借阅会计档案应填写借阅申请表，经财务部门负责人批准后方可借阅，并限期归还