企业关于基建财务制度

PAGE企业关于基建财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范企业基建财务行为，加强财务核算与管理，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，保障企业资产安全完整。2.适用范围本制度适用于企业所有基本建设工程项目，包括新建、改建、扩建等项目。3.原则架构基建财务管理遵循以下原则：依法合规原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，按规定进行财务活动。专款专用原则：基建资金必须专款专用，严禁挪作他用，确保资金用于既定的基建项目。成本效益原则：在保证工程质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益，实现项目经济效益最大化。全过程管理原则：对基建项目从项目前期筹备、建设实施到竣工验收等全过程进行财务监督与管理。二、岗位与职责1.基建财务部门岗位设置基建财务部门应设置财务负责人、会计、出纳及其他相关岗位，明确各岗位职责。2.各岗位主要职责财务负责人全面负责基建财务工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务核算与管理工作。参与基建项目的前期论证、预算编制、招投标等工作，提供财务专业意见。负责审核基建项目资金预算、财务收支计划，监督资金使用情况，确保资金安全。定期分析基建项目财务状况，及时发现问题并提出解决方案，为项目决策提供依据。协调与其他部门及外部相关单位的关系，配合完成项目审计、验收等工作。会计按照国家会计准则和本企业基建财务制度，负责基建项目的会计核算工作，及时准确记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责基建项目成本核算，正确归集和分配成本费用，定期进行成本分析，为成本控制提供数据支持。协助财务负责人编制基建项目资金预算和财务收支计划，跟踪预算执行情况，及时反馈差异信息。负责基建项目财务档案的整理、归档和保管工作，确保档案资料的完整与安全。出纳办理基建项目资金的收付业务，严格按照审批程序进行操作，确保资金收付的准确性和及时性。负责保管库存现金、有价证券和其他货币资金，定期盘点核对，保证账实相符。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计做好基建项目财务核算工作，提供相关资金收付信息。其他岗位根据基建项目实际需要，可设置其他相关岗位，如造价审核岗位、项目资金监管岗位等。各岗位应各司其职，共同做好基建财务管理工作。造价审核岗位负责对基建项目工程造价进行审核，确保工程造价的合理性；项目资金监管岗位负责对基建项目资金使用情况进行全程监督，防止资金挪用和浪费等情况发生。三、资金管理1.资金来源基建项目资金来源主要包括企业自有资金、银行贷款、财政拨款、专项建设基金以及其他合法来源。2.资金筹集企业应根据基建项目的资金需求和融资渠道，合理制定资金筹集计划。对于银行贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时足额到位。涉及财政拨款、专项建设基金等其他资金来源的，应积极与相关部门沟通协调，按规定程序申请获取资金。3.资金使用基建项目资金应严格按照预算安排使用，实行专款专用。建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格审核，确保支付事项真实、合法、合规。支付凭证应具备完整的审批手续、合法的原始凭证及相关附件，会计人员应认真审核后办理支付业务。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。4.资金结算基建项目资金结算应按照合同约定和相关规定进行。涉及工程价款结算的，应严格按照工程进度和质量验收情况支付款项。施工单位应提供合法有效的发票及工程价款结算单等资料，经审核无误后办理结算支付。对于设备采购、材料供应等款项结算，应按照采购合同约定执行，确保结算支付的准确性和及时性。加强与供应商、施工单位等相关方的沟通协调，及时处理结算过程中出现的问题，维护企业合法权益。四、预算管理1.预算编制基建项目预算应在项目可行性研究报告批复后，根据项目初步设计文件、投资估算及建设工期等资料进行编制。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由基建部门、财务部门等相关部门共同参与。预算内容应包括项目前期费用、建筑安装工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用、预备费等各项费用明细。预算编制应充分考虑项目的实际情况和市场价格波动因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算审批基建项目预算编制完成后，应按照企业内部审批程序进行审核和批准。财务部门应对预算的完整性、准确性和合规性进行审核，重点审核预算指标是否符合项目实际需求、是否符合财经法规和企业财务制度规定等。基建部门应对预算的合理性和可行性进行审核，重点审核项目建设内容、工程量、技术方案等是否合理可行。经审核通过的预算报企业管理层审批后执行。3.预算执行与控制基建项目预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施项目建设，确保预算执行的严肃性。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的偏差。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整审批手续。加强对预算执行情况的考核评价，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工严格执行预算。五、成本核算1.成本核算对象基建项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为成本核算对象。对于规模较大、工期较长的项目，也可将分部工程或分项工程作为成本核算对象。2.成本项目构成基建项目成本主要由以下项目构成：建筑安装工程成本：包括直接用于工程建设的人工费用、材料费用、机械使用费、其他直接费用以及间接费用等。设备购置成本：指购置用于基建项目的各种设备的费用，包括设备原价、运杂费、安装费等。工程建设其他费用：指为保证工程建设顺利进行而发生的各项费用，如土地征用及补偿费、勘察设计费、监理费、招投标费、建设单位管理费等。预备费：指为应对基建项目建设过程中可能出现的不可预见因素而预留的费用。3.成本核算方法基建项目成本核算应采用制造成本法，将各项成本费用按照成本核算对象进行归集和分配。对于直接费用，应根据实际发生额直接计入相应的成本核算对象；对于间接费用，应采用合理的分配方法分配计入各成本核算对象。成本核算应遵循权责发生制原则，按照收入与成本费用相配比的原则进行核算，确保成本核算的准确性和及时性。4.成本分析与控制定期进行基建项目成本分析，对比实际成本与预算成本，分析成本差异原因，找出成本控制的关键点。通过成本分析，总结成本管理经验教训，采取有效措施加强成本控制，降低项目成本。建立成本控制责任制度，明确各部门和岗位在成本控制中的职责，将成本控制目标分解落实到具体责任人。加强对成本费用支出的审核与监督，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出，确保成本费用支出的合理性和合规性。六、工程价款结算管理1.结算依据工程价款结算应以工程承包合同、工程竣工结算文件、工程质量验收报告等为依据。2.结算方式工程价款结算方式主要有以下几种：按月结算：即实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的办法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。分段结算：即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。分段结算可以按月预支工程款。竣工后一次结算：建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。双方约定的其他结算方式：由发包人和承包人根据工程实际情况协商确定的其他结算方式。3.结算程序工程竣工后，施工单位应按照合同约定和相关规定编制工程竣工结算文件，并提交给建设单位。建设单位收到施工单位提交的竣工结算文件后，应组织相关部门进行审核。审核内容包括工程质量、工程量、工程价款计算、结算资料完整性等。建设单位审核完毕后，应与施工单位进行核对，如有异议，双方应协商解决。协商一致后，办理工程价款结算手续。工程价款结算支付应按照资金管理相关规定执行，确保资金支付的准确性和及时性。4.结算审核建设单位应建立健全工程价款结算审核制度，加强对结算审核工作的管理。结算审核人员应具备专业的工程造价知识和丰富的审核经验，熟悉相关法律法规和行业标准。审核过程中应严格按照规定的审核程序和方法进行，确保审核结果的公正性和准确性。对于审核发现的问题，应及时与施工单位沟通协商，要求施工单位进行整改或提供合理的解释。七、固定资产管理1.固定资产确认与计量基建项目形成的固定资产，应按照国家会计准则和企业财务制度的规定进行确认和计量。对于符合固定资产定义和确认条件的资产，应及时确认为固定资产，并按照成本进行初始计量。固定资产成本包括工程成本、安装调试费用、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的其他支出。2.固定资产折旧基建项目形成的固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。折旧年限应按照国家相关规定和企业财务制度执行，确保固定资产折旧计提的准确性和合规性。定期对固定资产折旧进行计算和账务处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产后续支出固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。对于符合固定资产确认条件的后续支出，应予以资本化，计入固定资产成本；对于不符合固定资产确认条件的后续支出，应予以费用化，计入当期损益。固定资产更新改造支出应按照规定程序进行审批，确保支出的合理性和必要性。更新改造后的固定资产应重新确定折旧年限和折旧方法。4.固定资产清查与处置定期对基建项目形成的固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门等相关部门共同参与。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计折旧后的余额，作为入账价值；盘亏、毁损的固定资产应按照账面价值扣除可收回的保险赔偿和过失人赔偿后的余额，计入当期损益。对于闲置、不需用或已提足折旧仍继续使用的固定资产，应按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。八、财务报告与分析1.财务报告编制基建财务部门应定期编制基建项目财务报告，全面反映项目财务状况和经营成果。财务报告内容应包括资产负债表、利润表、现金流量表、基建项目成本明细表、资金使用情况表等相关报表及附注。财务报告编制应遵循国家会计准则和企业财务制度的规定，确保报告数据真实、准确、完整。2.财务报告报送基建项目财务报告应按照企业内部规定的时间和程序报送相关部门和领导。财务报告报送范围包括企业管理层、上级主管部门、财政部门等。报送的财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人等签字确认。3.财务分析定期对基建项目财务状况进行分析，为项目决策和管理提供依据。财务分析内容应包括项目资金筹集与使用情况分析、成本费用分析、预算执行情况分析、资产负债情况分析等。通过财务分析，揭示项目财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，促进项目财务管理水平的提高。财务分析报告应定期撰写，提交给企业管理层和相关部门，作为决策参考依据。九、内部控制与监督1.内部控制制度建立建立健全基建财务内部控制制度，规范财务核算与管理流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖资金管理、预算管理、成本核算、工程价款结算、固定资产管理等各个环节，明确各环节的控制要点和控制措施。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。2.内部审计监督企业内部审计部门应定期对基建项