资产评估公司财务制度

PAGE资产评估公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本资产评估公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司稳健运营，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工，涵盖公司日常经营活动中的各项财务事项，包括但不限于资产购置、业务收入与成本核算、费用支出、资金管理、财务报告编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和操作规范，确保财务工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障公司资金安全和稳定运营。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用核算与控制，优化公司资源配置，提高经济效益。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.监督和检查公司财务收支情况，防范财务风险，维护财经纪律。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，审核重要财务事项。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司利益。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训与考核。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本费用核算与管理，协助编制财务预算。负责财务档案管理，确保会计资料的完整与安全。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。设置现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算，结合公司实际情况进行综合平衡，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，需经公司管理层审批后进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出调整建议。3.预算调整申请经公司管理层审批后，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司业务收入主要包括资产评估费收入、咨询服务费收入等。2.业务部门在签订业务合同后，应及时将合同副本提交财务部门备案。3.财务部门根据业务进度和合同约定，及时确认收入，确保收入的准确性和完整性。4.对于已确认的收入，如发生退款等情况，应按照相关规定进行处理，并及时调整财务记录。（二）成本费用管理1.成本核算公司成本主要包括人员薪酬、办公费用、业务成本等。财务部门应按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用。对于直接成本，应直接计入相关业务项目；对于间接成本，应按照合理的分配方法进行分摊。2.费用控制建立费用审批制度，明确费用报销流程和审批权限。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。财务部门定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现异常费用并进行调查处理。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。3.财务部门负责制定资金筹集计划，选择合适的融资渠道和融资时机，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司主营业务和发展需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。（三）资金结算1.公司应选择合适的银行结算方式，确保资金结算的及时性和准确性。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于大额资金结算，应实行双人办理制度，确保资金支付的合规性和安全性。（四）资金监控1.财务部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。2.建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等情况及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险，确保公司资金安全。六、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。3.固定资产购置应按照公司采购制度进行审批和采购，确保资产质量和价格合理。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。（二）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.财务部门应建立无形资产台账，对无形资产的取得成本、摊销等进行详细记录。3.无形资产取得应按照相关规定进行评估和确认，合理确定入账价值。4.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家财务会计制度和相关会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为公司决策提供依据。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，确保申报数据的真实性和准确性。3.及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司利益最大化。3.加强与税务机关的沟通与协调，维护公司良好纳税信用。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的财务职责，加强内部牵制和监督。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行内部审计。2.内部审计人员应独立开展审计工作，客观公正地出具审计报告。3.对审计发现的问题，提出整改建议，督促相关部门及时整改，确保公司财务工作规范运行。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与保管1.根据档案管理要求，对财务档案进行分类整理、编号装订。2.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设施，确保档案安全。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，需经财务经理批准，并办理查阅登记手续。2