审计类公司财务制度

PAGE审计类公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范审计类公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济活动，确保无遗漏。4.及时性原则：财务数据应及时记录、汇总和报告，以便为决策提供及时依据。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和资金计划，确保公司财务活动有序进行。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率。4.组织实施公司税务筹划与管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、并购等提供财务专业意见和风险评估。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全、完整和可追溯。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、资金计划，监控财务预算执行情况，及时调整预算偏差。负责财务团队建设与管理，提升团队整体素质和业务能力。与内外部相关部门沟通协调，为公司经营决策提供财务支持和建议。审核重要财务报表和财务报告，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整，并按时报送相关部门。负责财务报表的分析工作，为管理层提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供预算执行情况的分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收支明细信息。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升其业务水平和综合素质，以适应公司发展和行业变化需求。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.主要会计政策包括但不限于会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等。（二）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制合法、有效的原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度和公司财务规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字。3.账簿登记：根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（三）财务报告分析1.公司定期对财务报告进行分析，以评估公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策提供依据。财务报告分析应包括但不限于偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和措施。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门结合公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，提交公司管理层审议通过。2.预算内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等；专门决策预算主要包括投资预算、融资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表等。（二）预算执行与监控1.预算一经批准下达，各部门应严格执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现预算执行偏差。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整事项，责任部门应及时提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、费用控制率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚，以激励各部门积极履行预算管理职责，提高预算管理水平。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资活动合法合规。进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。3.公司应建立健全融资管理制度，加强对融资活动的管理和监督，确保融资资金的合理使用和按时偿还。（二）资金使用1.资金审批流程：公司资金支出实行分级审批制度。一般资金支出由部门负责人审核、财务经理审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策审批。资金支出审批应严格按照规定的审批权限和流程进行，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支付，应尽量采用银行转账等安全、便捷的支付方式。3.资金使用监控：财务部门应加强对资金使用情况的监控，定期对资金流向和使用效果进行检查和分析，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。资金风险主要包括资金短缺风险、资金周转风险、利率风险、汇率风险等。2.针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施。如合理安排资金预算，优化资金结构，拓宽融资渠道，加强资金流动性管理，运用金融工具进行套期保值等，以降低资金风险对公司的影响。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金库存限额管理，确保现金收付安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理部门和职责。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.加强应收账款的日常管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时发现潜在的坏账风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。3.按照公司规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应遵循“按需采购、经济批量、保证质量”的原则，严格控制采购成本。2.加强存货验收管理，确保存货数量和质量符合采购合同要求。存货入库应及时办理入库手续，登记存货明细账。存货保管应分类存放，确保存货安全完整，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要。固定资产验收合格后应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和明细账。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况和账面价值。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧费用合理分摊到各期成本费用中。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保无形资产账面价值准确反映其实际价值。2.其他资产如长期待摊费用、待摊费用等，应按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销，确保费用合理分摊到各期成本费用中。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。成本计算方法应根据成本核算对象和生产经营特点选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本核算基础工作，确保成本核算数据的准确、完整。成本核算应与财务核算相结合，按照规定的会计期间进行成本计算和成本结转，及时编制成本报表，为成本分析和成本控制提供依据。（二）费用控制1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制各项费用支出。2.加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各月份，定期对费用预算执行情况进行监控和分析。对于超预算的费用支出，应严格按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。3.建立费用报销审核制度，加强对费用报销凭证的审核，确保费用报销真实、合法、合规。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，揭示成本费用变动原因和趋势，为成本费用控制和管理决策提供依据。成本费用分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用构成、成本费用水平、成本费用效益等进行分析评价。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。成本费用考核结果与部门绩效挂钩，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行相应处罚。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。纳税申报期限前，应完成各项税款的计算、审核和缴纳工作。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策法规，选择合适的税务筹划方法和策略，如利用税收优惠政策、合理安排收入与成本费用、优化企业组织架构等。2.税务筹划方案应经过充分论证和评估，确保其可行性和有效性。税务筹划过程中应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规变化，确保税务筹划工作符合税收政策法规要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险、发票风险等。2.加强税务风险管理的日常工作，定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时制定应对措施，并向公司管理层报告。九、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配，避免过度分配影响公司发展后劲。（二）利润分配顺序公司可供分配的利润，按照下列顺序分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取金额达到公司注册资本的一定比例时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例或公司章程规定的方式，向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据公司当年经营成果和