社区居家养老财务制度

PAGE社区居家养老财务制度一、总则（一）目的为规范社区居家养老服务机构的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障社区居家养老服务的顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社区居家养老服务机构（以下简称“机构”）的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产与负债管理、财务报告与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息应及时公开，接受社会监督，保障服务对象、捐赠者及其他利益相关者的知情权。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保机构财务状况稳健，实现可持续发展。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责机构财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映机构财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.进行成本费用控制与分析，提出降低成本、提高效益的建议和措施。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门相关财务工作，提供准确的财务信息和数据支持。2.严格执行财务审批制度，确保各项费用支出合规、合理。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构发展规划、业务计划及上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并按项目、部门进行细化分解。3.各部门应根据本部门业务情况，提出本部门预算建议，经财务部门审核汇总后，提交机构管理层审议。（二）预算审批1.机构管理层对财务预算草案进行审议，根据机构发展战略和实际情况进行调整和完善，形成年度财务预算方案。2.年度财务预算方案经机构决策机构批准后执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按预算进度完成。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准后执行。四、收入管理（一）收入范围1.服务收入：包括向老年人提供居家养老服务所收取的费用，如生活照料、康复护理、助餐助浴等服务费用。2.政府补贴收入：指政府为支持社区居家养老服务给予的财政补贴。3.捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金和物资。4.其他收入：如场地出租收入、利息收入等。（二）收入确认与计量1.服务收入应在服务提供并经服务对象或其家属确认后，按照实际提供的服务数量和收费标准确认收入。2.政府补贴收入应按照政府相关文件规定的标准和时间确认收入。3.捐赠收入应在收到捐赠款项或物资并办理相关手续后确认收入。4.其他收入应按照实际发生金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置明细账户，对各项收入进行分类核算，确保收入记录准确、完整。2.加强对服务收入的管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费合规、合理。3.对于捐赠收入，应按照捐赠者意愿或相关规定进行管理和使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.服务成本：为提供居家养老服务所发生的直接成本，如食材采购、护理用品、康复器材等费用。3.运营费用：包括办公费、水电费、物业费、差旅费、宣传费等。4.折旧费与摊销费：固定资产折旧和无形资产摊销费用。5.其他费用：不属于上述分类的其他支出。（二）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.对于直接成本，应按照服务项目进行归集和核算；对于间接成本，应采用合理的方法分配计入各服务项目成本。3.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本分析和控制。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，定期对成本费用进行分析和评估，及时发现并解决成本费用管理中存在的问题。2.加强对人员费用的管理，合理配置人员，控制人员数量和薪酬水平。3.优化服务流程，降低服务成本，提高服务效率。4.严格控制运营费用支出，加强对各项费用的审批和监管，杜绝不合理开支。六、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产现金及银行存款：应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。应收账款：应及时催收，定期核对账目，确保款项及时收回。存货：包括食材、护理用品等，应建立存货管理制度，定期盘点，确保存货数量准确、质量完好。2.固定资产固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在规定的使用寿命内进行摊销。加强对无形资产的管理和保护，确保其价值不受损害。（二）负债管理1.对机构的负债进行分类核算和管理，包括应付账款、借款、应付职工薪酬、应交税费等。2.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。3.按时足额偿还债务，维护机构良好的信用记录。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告应按规定时间报送机构管理层、决策机构及相关政府部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析机构的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。3.通过财务分析，发现机构财务管理中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进机构财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产保管等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，审查财务报表的真实性、合法性和完整性。（二）外部审计1.按照国家相关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对机构财务进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。3.建立财务档案借阅制度，严格控制档案借阅范围和程序，确保档案安全。（三）档案保管期限财务